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1、11 支出測算支出測算1.1 股權投資支出股權投資支出股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資責任。本項目采取政府持股占比 10%，社會資本占比 90%的方式組建項目公司，項目資本金比例為項目總投資額的20%。股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股權比例股權投資支出=178402.5820%10%=3568.05 萬元年份（年）股權投資支出2016020171568.0520182000總計3568.051.2 運營補貼支出運營補貼支出（1）當年運營補貼支出數使用者付費數額包括給水費、污水處理費等收入，抵減政府運營補貼支出。=171060.58(1+82、.758%)(1+7.6%)n/X+年度運營成本（1+8.758%）經測算，項目運營期內各年度運營補貼支出合計 320794.58 萬元。項目運營期政府補貼支出表單位：萬元年份（年）運營補貼支出金額2016020171223.012201812072.77201916592.02202017853.01202119209.84202220669.78202322240.69202423930.98202525749.74202627706.71202729812.43202832078.17202934516.11203037139.33總計320794.58合理利潤率依據財政部政府和社會資本3、合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第十八條“合理利潤率應以商業銀行中長期貸款利率水平為基準，充分考慮可用性付費、使用量付費、績效付費的不同情景，結合風險等因素確定”，根據實際情況，我國現階段商業銀行5 年以上長期貸款利率約為 5.65%，綜合計算利潤率為長期貸款利率上浮55%，5.65%（1+55%）=8.7575%（當前 5 年以上固定資產貸款基準利率為 5.65%），故本項目合理利潤率為 8.758%，本項目合理利潤率按照商業銀行長期貸款利率上下浮動而變動，實行變動調整機制。（2）價格調整機制對政府補貼支出的影響主要指價格調整和利潤率對運營補貼支出責任影響，受消費物價指數4、勞動力市場指數等因素影響，如果運營期內受消費物價指數、勞動力市場指數等因素影響成本增長超過 5%時，可以按照程序申請調整服務費價格，具體調價方式在項目管理合同中雙方協商確定。1.3 風險承擔支出風險承擔支出由于項目風險支出數額和概率難以準確測算，按照項目的全部建設成本和全生命周期內的運營成本的一定比例確定風險承擔支出。根據項3目的風險分配框架，評估政府與社會資本的風險分擔比例，測算可轉移風險承擔成本和自留風險承擔成本。風險承擔成本=項目建設運營成本風險承擔成本比例通常風險承擔成本不超過項目建設運營成本的 20%。可轉移風險承擔成本占項目全部風險承擔成本的比例一般為 70%85%。本項目風險承5、擔成本取項目建設運營成本的 20%計算；可轉移風險承擔成本取項目全部風險承擔成本的 80%，自留風險承擔成本取項目全部風險承擔成本的 20%。該項目中最長計算期為 15 年，包括可轉移風險承擔成本、自留風險承擔成本，其中：可轉移風險承擔成本=項目建設運營成本20%80%。自留風險承擔成本=項目建設運營成本20%20%。具體支出測算詳見下表：序號類型合計（萬元）合計風險承擔成本37668.511可轉移風險承擔成本30134.812自留風險承擔成本7533.702.1政府自留風險承擔成本753.37按照成立項目公司的股權投資比例，政府投資股權比例為 10%，所以政府自留風險承擔支出=自留風險承擔成6、本10%=753.37 萬元。風險承擔成本測算表單位：萬元年份（年）風險承擔成本可轉移風險承擔成本自留風險承擔成本政府自留風險承擔成本201619561.3615649.083912.27391.23201712668.2010134.562533.64253.3620183734.962987.97746.9974.7042019142.00113.6028.402.842020142.00113.6028.402.842021142.00113.6028.402.842022142.00113.6028.402.842023142.00113.6028.402.842024142.00117、3.6028.402.842025142.00113.6028.402.842026142.00113.6028.402.842027142.00113.6028.402.842028142.00113.6028.402.842029142.00113.6028.402.842030142.00113.6028.402.84合計37668.5130134.817533.70753.371.4 配套投入支出配套投入支出配套投入支出應綜合考慮政府將提供的其他配套投入總成本和社會資本方為此支付的費用。配套投入支出責任中的土地等實物投入或無形資產投入，應依法進行評估，合理確定價值。計算公式為：配套投入8、支出數額=政府擬提供的其他投入總成本社會資本方支付的費用根據項目具體實際情況和實施方案，政府不承擔配套投入支出。1.5 測算結果測算結果綜上所述，政府財政支出測算結果如下表所示；政府財政支出測算表單位：萬元年份（年）股權投資支出運營補貼支出金額政府自留風險承擔成本支出配套投入支出總計201600391.230391.2320171568.051223.01253.3603044.422018200012072.7774.70014147.47201916592.022.84016594.86202017853.012.84017855.85202119209.842.84019212.68209、2220669.782.84020672.625202322240.692.84022243.53202423930.982.84023933.82202525749.742.84025752.58202627706.712.84027709.55202729812.432.84029815.27202832078.172.84032081.01202934516.112.84034518.95203037139.332.84037142.17總計3568.05320794.58753.370325116.002 財政承受能力財政承受能力論證論證2.1 行業和領域平衡性評估行業和領域平衡性評估10、目前 PPP 模式適用的行業和領域范圍主要集中在交通基礎設施建設、水利工程、農業設施、社會事業、生態環境保護、保障性安居工程，以及包括能源、林業、科技等其他政府有責任提供并適宜市場化運作的其他基礎設施和公共服務項目，本項目屬于其支持的行業和領域范圍。隨著經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求提高，結合目前汝州市 PPP 項目的發展現狀及趨勢，汝州已批復項目有第三水廠 PPP 項目、幸福渠綜合治理及向陽路工程、汝河濕地公園三個項目。該項目屬于汝州第一個園區開發類項目，該項目的實施平衡了汝州市其他不同行業和領域的 PPP 項目，防止了某一行業和領域 PPP 項目過于集中。2.2 財政支出能力評估財11、政支出能力評估按照有關規定，每一年度 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%。近 5 年來，汝州市一般公共預算支出情況下表所示：汝州市近 5 年一般公共預算支出表年份2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年2017 年一般公共預算支出（萬元）302994325625360018451946497140.66013336如上表所示，經計算，2012 年-2016 年一般公共預算支出平均年增長率分別為 7.47%、10.56%、25.53%、10.00%、20.96%，平均增長率達到 14.69%。結合財政支出按照收支平衡、略有結余的原12、則，統籌考慮，并依據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）的要求，“在進行財政支出能力評估時，未來年度一般公共預算支出數額可參照前五年相關數額的平均值及平均增長率計算”。暫定項目在項目合作期內，汝州市一般公共預算財政支出增長率均按10%計算。經測算，項目全生命周期內的政府一般公共預算支出如下表所示。本項目全生命周期財政支出比例表年限年份一般共預算支出（萬元）本項目財政支出（萬元）項目支出占一般共預算支出比例12016 年497140.60391.230.08%22017 年601333.003044.420.51%32018 年661466.3014147.413、72.14%42019 年727612.9316594.862.28%52020 年800374.2217855.852.23%62021 年880411.6519212.682.18%72022 年968452.8120672.622.13%82023 年1065298.0922243.532.09%92024 年1171827.9023933.822.04%102025 年1289010.6925752.582.00%112026 年1417911.7627709.551.95%122027 年1559702.9329815.271.91%132028 年1715673.2332081.014、11.87%142029 年1887240.5534518.951.83%152030 年2075964.6137142.171.79%汝州市每一年度所有 PPP 項目全生命周期內占政府一般公共預算支出的比例之和詳見下表所示。7汝州市年度 PPP 項目支出情況匯總表單位：萬元一般公共預算支出預測增長率已批復項目本項目匯總第三水廠 PPP 項目幸福渠綜合治理及向陽路工程汝河濕地公園項目合計財政支出支出占比財政支出支出占比財政支出支出占比財政支出支出占比財政支出支出占比財政支出支出占比497140.6010.00%14.940.00%281.000.003033.600.013329.540.6715、%391.230.08%3720.770.75%601333.0010.00%677.970.11%4812.000.011881.600.007371.571.23%3044.420.51%10415.991.73%661466.3010.00%819.940.12%4812.000.011228.800.006860.741.04%14147.472.14%21008.213.18%727612.9310.00%961.940.13%4812.000.011624.330.007398.271.02%16594.862.28%23993.133.30%800374.2210.00%961.16、940.12%4812.000.015964.900.0111738.841.47%17855.852.23%29594.693.70%880411.6510.00%961.940.11%4812.000.0110793.290.0116567.231.88%19212.682.18%35779.914.06%968452.8110.00%961.940.10%4812.000.0015335.420.0221109.362.18%20672.622.13%41781.984.31%1065298.0910.00%961.940.09%4812.000.0016757.270.0222531.17、212.12%22243.532.09%44774.744.20%1171827.9010.00%961.940.08%4812.000.0019070.110.0224844.052.12%23933.822.04%48777.874.16%1289010.6910.00%961.940.07%4812.000.0020491.970.0226265.912.04%25752.582.00%52018.494.04%1417911.7610.00%961.940.07%4812.000.0025034.090.0230808.032.17%27709.551.95%58517.584.13%18、1559702.9310.00%961.940.06%4812.000.0029862.480.0235636.422.28%29815.271.91%65451.694.20%1715673.2310.00%961.940.06%4812.000.0034203.050.0239976.992.33%32081.011.87%72058.004.20%1887240.5510.00%961.940.05%4812.000.005773.940.31%34518.951.83%40292.892.14%2075964.6110.00%961.940.05%4812.000.005773.94019、.28%37142.171.79%42916.112.07%8綜上所述，本項目全生命周期內財政支出責任占一般公共預算支出責任的比例不大于 2.28%，并對汝州市全部 PPP 項目的財政支出比例進行匯總，汝州市每一年度全部 PPP 項目的財政支出責任之和，占一般公共預算支出比例均不超過 4.31%，能夠滿足“每一年度 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%”的要求。2.3 財政承受能力論證結論財政承受能力論證結論本項目財政支出責任占一般公共預算支出責任的比例不大于2.28%，汝州市每一年度全部 PPP 項目的財政支出責任之和，占一般公共預算支出比例均不超過 4.31%，不超過當年度一般公共預算支出的 10%，因此本項目財政承受能力結論為“通過論證”，項目適宜采用 PPP 模式。