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1、平昌縣黃灘壩醫(yī)療科技產(chǎn)業(yè)園平昌縣黃灘壩醫(yī)療科技產(chǎn)業(yè)園 B B 區(qū)建設項目區(qū)建設項目財政承受能力論證測算指標和方法財政承受能力論證測算指標和方法編制單位：四川智庫策劃咨詢有限公司編制日期：二一七年五月一股權投資支出一股權投資支出本項目由社會資本方與政府共同出資建設，政府方自有資金投資入股，出資比例為項目資本金的 5%。股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股權比例=9000 萬元5%=450 萬元二運營補貼支出二運營補貼支出政府當年支付責任=（可行性缺口補助+使用者付費）績效考核系數(shù)可行性缺口補助=基準可用性服務費+基準運維服務費-使用者付費可用性服務費及投資收益在運維期年末支付,包含社會資本投2、入的資本金及回報，項目融資本息。均按照等額本金方式計算，具體計算公式如下（最終以 PPP 合同確定為準）:1.基準可用性服務費式中：Fx 為第 X 次可用性服務費；A 為社會資本方投入的項目資本金，資本金為項目總投資的 30%，社會資本方投入項目資本金的 95%；N 為約定總支付次數(shù)，為定量，本方案為 11；21xtNB1)-(x-BNBtNA1)-(x-ANAFIIX 為第 X 次支付，為變量，X=（1，2，3N）；t 為約定前后兩次支付時間間隔，以年為單位，（其中首期支付于工程交竣工驗收時完成故 t 取值為 0，第 2 至第 11 期按約定支付間隔為 1 年，故取值為 1）；I1為項目資本3、金投資收益率（本方案設定項目資本金投資收益率不超過 8%）；B 為社會資本方投入項目的融資資金，項目總投資的 70%；I2為項目融資利率：實際的融資利率以簽訂的融資協(xié)議的為準，且不得高于自有資金投資收益率。如果項目公司實際融資利率高于自有資金投資收益率，政府方不承擔融資利息超額部分，由中標的社會資本方自行承擔超額部分的融資利息。需要特別說明的是：基于謹慎性原則，按照政府最大支出責任，即融資利率的上限作為方案中政府支付項目公司融資費用的設定指標，項目實際的融資利率應以項目公司與金融機構簽訂的融資協(xié)議為準。建設期補貼：為避免項目建設投資中的建設期融資利息計入項目總投資，造成可用性服務費的循環(huán)累加，4、增加政府的財政支出。未將建設期融資利息計入總投資。政府方支付的建設期補貼，采用“計息不付息”，等額本金的方式計算，于項目竣工驗收后，政府方一次性給予項目公司征地拆遷費用及融資利息適當?shù)难a貼。具體補貼方式，以雙方補充合同約定為準。2.基準運維服務費：以經(jīng)審核的項目公司年度基準運維成本（根據(jù)維護內(nèi)容、維護標準、定額等因素進行測算）為基數(shù)結合績效考核績效結果，加權計算每年政府需要支付的運營補貼，審核依據(jù)由政府與項目公司雙方協(xié)商確定。運維服務費=年運營維護成本（以政府審核金額為準）項目的運營維護主要包括兩個部分：一個是醫(yī)療服務及醫(yī)療設施設備的運營維護，由平昌縣第二人民醫(yī)院自行負責；二個是項目后勤管理服5、務，在經(jīng)營期限內(nèi)，由項目公司負責。說明：此處的運營維護成本指項目公司后勤管理運維成本。根據(jù)可研報告測算：本項目每年運營維護成本為 247.45 萬元，主要包括以下內(nèi)容：1）工資福利費：參照物業(yè)管理人員配置標準，按本項目建筑面積計算，后勤管理擬配備保潔人員 20 人，綠化人員 2 人，維修人員 8 人，安保人員 5 人，合計 35 人，人均年工資及福利費按照 4.5萬元計算，則年工資福利費為 157.5 萬元。2）設備維護費。包括項目區(qū)域內(nèi)除醫(yī)療外設施設備的修理維護，年設施維護費按建安工程費用總額的 0.2%計算，則年設施維護費為42.7 萬元。3）工具材料購置費。主要為日常保潔工具材料、修理備6、件等支出，按年工資及福利費的 20%計算，則年工具材料購置費為 31.5 萬元。4）其他費用。按工資及福利費的 20%計算其他費用為 15.75 萬元/年。年項目運維成本合計為 247.45 萬元。說明：1）運維服務費已包含了相關維護利潤，不再考慮額外收益。2）項目資本金和融資資金均以竣工驗收審計決算金額為準，運營維護成本應以實際發(fā)生且以政府審核的金額為準，已納入財政預算的政府付費金額，應根據(jù)實際情況合理調整預算。3）基于謹慎性原則，按照政府最大支出責任進行測算。3.使用者付費使用者付費為醫(yī)院經(jīng)營收入扣除醫(yī)院經(jīng)營成本的差額。A.本項目中使用者付費產(chǎn)生第三方收入主要為醫(yī)院門診、住院收入等經(jīng)營收入7、。根據(jù)可研報告測算：a.門診收入：日均門診量 800 人，門診費用人均 120/人，全年按 360 天計算，年門診收入 800*120*360=3457 萬元。b.住院收入：床位共計 500 張，月床位平均使用 20 天，平均住院費用 800 元/人/天，全年按 360 天計算，年住院收入500*20*12*800=9600 萬元。c.停車收入。醫(yī)院職工自用車位 100 個，對外停車 300，停車率90%，按 10 元/天，年停車收入 98.5 萬元。d.餐廳收入，對外年承包費用 20 萬元。B 醫(yī)院成本，主要包括人員工資、設備維護費、水電費、衛(wèi)生材料費、藥品費以及其他費用。a.人員工資。項目8、定員 800 人，人均年工資 4.7 萬元，人員工資共計 4075 萬元。b.設備維護費。醫(yī)療設備價款的 3%計取，年設備維護費 288 萬元。c.水電費。年用電量 3986000 度單價 1 元/度，年用水量 163739噸，單價 5 元/噸。年水電費為 479 萬元。d.根據(jù)二醫(yī)院歷史數(shù)據(jù)及行業(yè)經(jīng)驗，年衛(wèi)生材料費為 1107 萬元，藥品費為 4020 萬元，其他費用 86 萬元。全年共計醫(yī)療成本 10058 萬元。項目經(jīng)營期內(nèi)，醫(yī)院經(jīng)營收入、成本及利潤如下表所示：收入、成本及利潤表收入、成本及利潤表單位：萬元2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 9、年2026 年2027 年2028 年合計門診收入3,456.003,456.003,456.003,456.003,456.003,456.003,456.003,456.003,456.003,456.0034,560.00住院收入9,600.009,600.009,600.009,600.009,600.009,600.009,600.009,600.009,600.009,600.0096,000.00停車收入98.5098.5098.5098.5098.5098.5098.5098.5098.5098.50985.00餐廳承包收入20.0020.0020.0020.0020.002010、.0020.0020.0020.0020.00200.00經(jīng)營收入13,174.5013,174.5013,174.5013,174.5013,174.5013,174.5013,174.5013,174.5013,174.5013,174.50131,745.00人員工資4,075.004,075.004,075.004,075.004,075.004,075.004,075.004,075.004,075.004,075.0040,750.00設備維護費288.00288.00288.00288.00288.00288.00288.00288.00288.00288.002,880.00水11、電費479.00479.00479.00479.00479.00479.00479.00479.00479.00479.004,790.00衛(wèi)生材料費1,107.001,107.001,107.001,107.001,107.001,107.001,107.001,107.001,107.001,107.0011,070.00藥品費4,020.004,020.004,020.004,020.004,020.004,020.004,020.004,020.004,020.004,020.0040,200.00其他費用86.0086.0086.0086.0086.0086.0086.0086.0012、86.0086.00860.00經(jīng)營成本10,055.0010,055.0010,055.0010,055.0010,055.0010,055.0010,055.0010,055.0010,055.0010,055.00100,550.00經(jīng)營利潤3,119.503,119.503,119.503,119.503,119.503,119.503,119.503,119.503,119.503,119.5031,195.00經(jīng)測算，在運營補貼周期內(nèi)，政府需要支付的最大財政補貼總額為12,649.50 萬元。詳細見政府運營補貼計算表政府運營補貼計算表政府運營補貼計算表單位：萬元序號項目名稱201913、 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年A社會資本資本金8,550.007,772.736,995.456,218.185,440.914,663.64 3,886.36 3,109.092,331.821,554.55777.27B融資資金21,000.0019,090.9117,181.8215,272.7313,363.64 11,454.55 9,545.45 7,636.365,727.273,818.181,909.09C=a+b投資補貼777.271,399.091,336.911,274.73114、,212.551,150.36 1,088.18 1,026.00963.82901.64839.4511,970.00a投資本金777.27777.27777.27777.27777.27777.27777.27777.27777.27777.27777.278,550.00b投資收益621.82559.64497.45435.27373.09310.91248.73186.55124.3662.183,420.00D=c+d融資補貼1,909.093,436.363,283.643,130.912,978.182,825.45 2,672.73 2,520.002,367.272,214.15、552,061.82 29,400.00c融資本金1,909.091,909.091,909.091,909.091,909.091,909.09 1,909.09 1,909.091,909.091,909.091,909.09 21,000.00d融資利息1,527.271,374.551,221.821,069.09916.36763.64610.91458.18305.45152.738,400.00E=A-a未償付資本金7,772.736,995.456,218.185,440.914,663.643,886.36 3,109.09 2,331.821,554.55777.270.016、042,750.00F=B-c未償付融資資金19,090.9117,181.8215,272.7313,363.6411,454.559,545.45 7,636.36 5,727.273,818.181,909.090.00105,000.00G=C+D可用性服務費2,686.364,835.454,620.554,405.644,190.733,975.82 3,760.91 3,546.003,331.093,116.182,901.27 41,370.00H運營維護費-247.45247.45247.45247.45247.45247.45247.45247.45247.45247.417、52,474.50I=G+H項目公司收入2,686.365,082.904,868.004,653.094,438.184,223.27 4,008.36 3,793.453,578.543,363.633,148.72 43,844.50J第三方收入-3,119.503,119.503,119.503,119.503,119.50 3,119.50 3,119.503,119.503,119.503,119.50 31,195.00K=I-J政府運營補貼2,686.361,963.401,748.501,533.591,318.681,103.77888.86673.95459.04244.18、1329.2212,649.50三風險承擔支出三風險承擔支出由于項目風險支出數(shù)額和概率難以準確測算，按照項目的全部建設成本和全生命周期內(nèi)的運營成本的一定比例確定風險承擔支出。（1）第一類可轉移風險包括：項目全生命周期內(nèi)可能發(fā)生的組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金等風險，項目公司通過參加商業(yè)保險后，大部分風險可以有效轉移。可轉移風險承擔成本按項目建設成本的 5%測算，其中組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金等風險由社會資本方承擔；利率、通貨膨脹帶來的市場風險由政府方于社會資本方在一定范圍內(nèi)分別承擔。依據(jù)謹慎性原則，對政府方承擔此類風險的成本做出相對偏大的調整，按照 5%的股權比例承擔此19、類風險。可轉移風險成本=項目建設投資風險比例 5%政府分擔比例5%；（2）可分擔風險由政府和社會資本方共同承擔，各按 50%分配。可分擔風險成本=項目建設投資風險比例 1%政府分擔比例50%（3）不可轉移風險由政府承擔。不可轉移風險成本=運營成本風險比例 5%政府自留風險=可轉移風險（政府承擔部分）+可分擔的風險成本（政府承擔部分）+不可轉移的風險成本=348.73 萬元。詳細見政府自留風險測算表政府自留風險測算表政府自留風險測算表單位：萬元項目名稱2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年220、029 年0123456789101112可轉移風險-125.00125.00125.00125.00125.00125.00125.00125.00125.00125.00125.00125.001,500.00政府承擔的可轉移風險-6.256.256.256.256.256.256.256.256.256.256.256.2575.00可分擔風險-25.0025.0025.0025.0025.0025.0025.0025.0025.0025.0025.0025.00300.00政府應承擔的可分擔風險-12.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5021、12.5012.5012.50150.00不可轉移風險-12.3712.3712.3712.3712.3712.3712.3712.3712.3712.37123.73政府自留風險-18.7518.7531.1231.1231.1231.1231.1231.1231.1231.1231.1231.12348.73四配套投入支出四配套投入支出本項目配套投入支出責任主要指建設用土地實物投入和已完工程投資，由于采用對工程未完部分實施 BOT 建設完成并整體運營，為降低項目運營成本支出，減少財政負擔，已經(jīng)到位政府配套土地投入，不作為項目資本，故不考慮配套投入支出責任。項目占地采用無償劃撥方式，項目建成22、完工后，由政府審計部門進行投資審定，依據(jù)審定結果編制項目財務竣工決算報告和完整的項目資產(chǎn)清單（含土地數(shù)量及手續(xù)），作為合同附件，用于界定社會資本實際完成投資額和項目資產(chǎn)運營、維護、管理的依據(jù)，合同期滿后項目公司將項目資產(chǎn)及相關權利等完整無償移交給政府或政府指定機構。五五PPPPPP 財政支出責任財政支出責任根據(jù)財金201521 號政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引：（1）折現(xiàn)率選擇：依據(jù)財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第十七條：“年度折現(xiàn)率應考慮財政補貼支出發(fā)生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。”參考巴中市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責任公司于23、 2015 年 11 月 18日發(fā)行的五年期企業(yè)債券票面利率 5.34%，結合項目期限進行適當調整，調整后的折現(xiàn)率取值為 6%。（2）根據(jù)可研報告預估，項目建設期為 2 年。方案設定的運營維護期為 10 年，內(nèi)含報酬率為 5.17%（未計算施工利潤，實際投資回報率可能更大），因此項目具有一定的吸引力，故項目生命周期方案為 12 年較為合適，項目落地可能性較高。以上測算方式情況下，PPP 財政支出責任總額 13,448.23 萬元，政府全生命周期內(nèi)支出責任按 6%的折現(xiàn)率折為現(xiàn)值為 10,269.14萬元。詳細見 PPP 值計算表（財政支出責任）PPPPPP 值計算表（財政支出責任）值計算表（財24、政支出責任）單位：萬元項目名稱2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年折現(xiàn)年限0123456789101112股權支出288.271425 161.728575450.00運營補貼-2,686.361,963.401,748.501,533.591,318.681,103.77888.86673.95459.04244.1329.2212,649.50風險承擔18.7518.7531.1231.1231.1231.1231.1231.1231.1231.1231.1231.12348.73配套投入-財政支出責任288.27180.482,705.111,994.531,779.621,564.711,349.801,134.89919.98705.07490.16275.2560.3513,448.23折現(xiàn)率6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%現(xiàn)值288.27170.262,407.541,674.641,409.621,169.24951.56754.77577.21417.33273.70145.0029.9910,269.14