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1、平昌縣平昌縣黃灘壩醫療科技產業園黃灘壩醫療科技產業園 A A 區建設項目區建設項目財政承受能力財政承受能力論證報告論證報告四川智庫策劃咨詢有限公司二一七年五月平昌縣平昌縣黃灘壩醫療科技產業園黃灘壩醫療科技產業園 A A 區建設項目區建設項目財政承受能力論證報告財政承受能力論證報告項目實施機構：平昌縣衛生和計劃生育局項目實施機構：平昌縣衛生和計劃生育局項目名稱：平昌縣黃灘壩醫療科技產業園項目名稱：平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A A 區建設項目區建設項目編制單位：四川智庫策劃咨詢有限公司編制單位：四川智庫策劃咨詢有限公司編制人員：編制人員：項目總監：卓毅律師政府和社會資本合作高級項目經理項目經理：2、羅毅律師法律顧問：林方平律師政府和社會資本合作高級項目咨詢師楊瑤律師財務咨詢師：丁珉注冊會計師稅務師徐輝注冊會計師稅務咨詢師：邵天喜注冊會計師稅務師工程咨詢師：王明章高級工程師估價師投融資咨詢師：徐東高級工程師注冊會計師造價咨詢師：邱偉造價工程師其他編制人員：游添川夏立黃佰韓吳浩劉孫瑞楊星冉茂俠出具時間：出具時間：20172017 年年 1 1 月月聲明聲明本報告委托方承諾：為本公司出具本報告所提供的所有文件資料、陳述和說明均為真實、準確、完整，不存在任何可能導致本報告失實或產生誤導的虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并對所有文件資料、陳述及說明的真實性、準確性和完整性承擔全部責任。且本公司僅對3、在報告的假設條件之下做出分析結論，而不對實際情況發表意見。受制于其他沒有向本公司透露的資料所可能產生的影響，本報告中力求不存在虛假、嚴重誤導性陳述及重大遺漏。本公司報告中對某些數據和結論的引述，并不意味著對這些數據、結論的真實性和準確性做出任何明示和默示的保證。本報告僅供委托方在決策時的參考，未經本公司同意，不可用作任何其他目的。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告目目 錄錄第一章 項目概述.1第二章 編制目的、思路與依據.5一報告編制目的.5二評估思路.5三報告編制依據.6第三章 責任識別.8一股權投資支出.8二運營補貼支出責任.8三風險承擔支出責任.9四配套投入支4、出責任.10第四章 支出測算.11一股權投資支出.11二運營補貼支出.11三風險承擔支出.19四配套投入支出.20五PPP 財政支出責任.21第五章 財政承受能力評估.22一一般公共預算支出.23二補貼支出比例.25三行業和領域均衡性分析評估.26第六章 結論及建議.28平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告1第一章第一章 項目概述項目概述1、項目名稱平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目2、投資規模項目計劃總投資為 15000 萬元。其中：建筑工程 6357.82 萬元，安裝工程 1015.14 萬元，室外工程 942.74 萬元，設備購置費 4980 萬元，工程5、建設其他費用 1117.00 萬元，預備費 587.30 萬元。工程費用以政府部門最終審計金額為準。計入項目總投資的稅費以納稅義務發生時間當期稅收法律法規、政策規定的標準執行。估算投資詳見下表 1-1。費用類別費用名稱項目編號工程費用項目名稱技術經濟指標涉及內容或取費依據比例建筑面積單位價值（元/）總金額(萬元）（）一一類類費費用用建安建安工程工程費費1 1建筑工程費建筑工程費6357.826357.820.42391.1土建工程22558.76357.821.1.1結構工程22558.723005188.501.1.2裝修工程22558.71169.321.2.2.1地上建筑16418.766、00985.121.1.2.2地下建筑6140300184.202 2安裝工程費安裝工程費1015.141015.140.06772.1電氣工程(含材料)22558.7200451.172.2給排水工程(含材料)22558.7150338.382.3消防及氣體工程(含材料)22558.7100225.593 3室外工程室外工程942.74942.740.06283.1室外綠化614010061.403.2場地及路面硬化10072300302.163.3室外管網（給排水、燃氣、強弱電、消防、監控等）22918100229.18平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告23.47、生化處理350.00設備設備購置購置費費4 4設備購置費設備購置費4980.004980.000.33204.1變配電、電梯、熱水鍋爐等設備480.004.2醫療設備4500.00一類費用小計一類費用小計13295.7013295.700.8864二二類類費費用用工程工程建設建設其他其他費用費用2.1土地費2.2建設單位管理費225.002.3建設單位臨時設施費75.002.4可研編制費27.302.5勘察設計費370.402.6施工圖預算編制費30.002.7審圖費37.002.8招標代理費33.002.9環評費25.002.1工程保險費45.002.11勞動安全衛生評審費4.502.12工8、程建設監理費244.80二類費用小計二類費用小計1117.001117.000.0745預備費用預備費用587.30587.300.0392工程總投資工程總投資15000.0015000.001.0000表 1-1項目投資估算成果表3、項目用地擬建項目場址位于平昌縣金寶新區黃灘壩新區 HTB-A-01-04 地塊用地位置：金寶新區黃灘壩濱河路旁，用地面積：22918 平方米，項目總平面圖如下圖 1-1 所示。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告3圖 1-1 平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目項目總平面圖4、建設內容及規模1、建設內容：平昌縣黃灘壩醫療科技產業園9、 A 區建設（即平昌婦幼保健計劃生育服務中心（婦女兒童醫院）遷建，平發改審【2017】35 號）。整個項目計劃用地約 34.4 畝，實施總體規劃，分期進行；一期規劃建設業務綜合樓（包括保健院綜合樓、醫療垃圾收集站、門診、醫技、住院、行政綜合樓、門衛室）；二期規劃建設保健康復中心。本項目建設內容為一期建設，建筑面積 22558.7，按二甲專科醫院標準新建業務綜合樓 1 幢，設置床位 160 張，購置相關設備，完善相關配套設施建設。2、建設規模：項目占地面積為 6706，總建筑面積 22558.7，建筑地上 10 層，地下 1 層，建筑高度 42 米。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政10、承受能力論證報告45、項目期限本項目特許經營期為 12 年，其中建設期 2 年，運營維護期 10 年，如遇建設期延長，運營維護期順延，整體運營維護期 10 年保持不變。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告5第二章第二章 編制目的、思路與依據編制目的、思路與依據一報告編制目的一報告編制目的本報告對平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目進行投資財務分析，并就該項目以 PPP 模式實施進行財政承受能力論證，為巴中市平昌縣人民政府采用 PPP 模式實施本項目提供決策參考。根據本項目物有所值評估報告及相關材料所示，政府方負有提供項目劃撥用地的義務及撥付項目財政補貼的支出責任11、。政府在今后項目全生命周期內，能否履行合同義務，關乎項目能夠順利推進實施，財政風險的有效防范和控制，關乎 PPP 項目財政支出的規范管理和 PPP 項目實施的有序推進、可持續發展。因此，對政府在本 PPP 項目中的財政支出責任進行識別和測算，進行政府和社會資本合作項目財政承受能力論證，評估項目實施對政府當前及項目全生命周期內各年度財政支出的影響，對統籌處理好當期的即期支付與長遠分期支出的關系和嚴格控制PPP 項目建設的財政支出規模，至關重要。二評估思路二評估思路根據財政部 政府和社會資本合作模式操作指南(試行)(財金2014113 號)中：“為確保財政中長期可持續性，財政部門平昌縣黃灘壩醫療科12、技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告6應根據項目全生命周期內的財政支出、政府債務等因素，對部分政府付費或政府補貼的項目，開展財政承受能力論證，每年政府付費或政府補貼等財政支出不得超出當年財政收入的一定比例；通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目，可進行項目準備。”及 政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）“每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%。省級財政部門可根據本地實際情況，因地制宜確定具體比例，并報財政部備案，同時對外公布。”之規定，政府和社會資本合作項目財政承受能力評估，包括兩個層次，首先是對單13、一 PPP 項目的財政承受能力進行評估；其次是對同一時期同級財政范圍內已實施和擬實施的 PPP 項目的財政承受能力進行匯總，對各年度內 PPP 項目支出總額及在行業和領域分類上進行總體平衡。三報告編制依據三報告編制依據本報告編制依據如下：1、國務院辦公廳轉發財政部、發展改革委、人民銀行關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式的指導意見（國辦發201542 號）2、國務院關于加強地方政府債務管理的意見（國務院國發201443 號）3、住建部市政公用設施建設項目經濟評價方法與參數平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告7（2008 年）4、財政部關于印發政府和社會資本合作14、模式操作指南（試行）的通知（財政部財金2014113 號）5、關于印發地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法的通知（財政部財預2014351 號）6、國家發改委國家發改委關于開展政府和社會資本合作的指導意見（發改投資20142724 號）7、建設項目經濟評價方法與參數（第三版）8、財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）9、平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目可行性研究報告10、平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目實施方案11、平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目物有所值評價報告平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告815、第三章第三章 責任識別責任識別根據財金201521 號文，PPP 項目全生命周期過程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。一股權投資支出一股權投資支出股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。如果社會資本單獨組建項目公司，政府不承擔股權投資支出責任。本項目由社會資本方與政府共同出資建設，政府方自有資金投資入股，出資比例為項目資本金的 5%。股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股權比例=4500 萬元5%=225 萬元二運營補貼支出責任二運營補貼支出責任運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付16、費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府承擔全部運營補貼支出責任；可行性缺口補助模式下，政府承擔部分運營補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔運營補貼支出責任。本項目存在使用者付費，可通過醫院門診、住院收入等等回收部分投資成本。但經過初步財務測算，使用者付費收入不足以滿足社會平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告9資本的成本收回和合理投資要求，故需由政府以財政補貼的形式，本項目采用可行性缺口補助模式，政府承擔部分運營補貼支出責任。三風險承擔支出責任三風險承擔支出責任風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。通常由政府17、承擔的法律風險、政策風險、最低需求風險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發情況，會產生財政或有支出責任。由于項目的風險概率和風險后果值難以預測，因此本項目的風險承擔成本結合實際情況按照可轉移風險、可分擔風險和不可轉移風險進行分類，采用分類比例法進行測算。（1）第一類可轉移風險包括：項目建設期間可能發生的組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金、市場、財務等風險，通過參加商業保險后，大部分風險可以有效轉移，風險承擔成本按項目建設成本的 5%考慮，其中組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金等風險由社會資本方承擔；利率、通貨膨脹帶來的市場風險由政府方與社會資本方在一定范圍內分別承擔。依據謹慎性原18、則，對政府方承擔此類風險的成本做出相對偏大的調整，按照 5%的股權比例承擔此類風險。（2）第二類可分擔風險包括：項目建設和運營期間可能發生的自然災害等不可抗力風險等，需要政府和社會資本方共擔的風險，按照項目建設投資的 1%考慮，社會資本方和政府各分擔 50%。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告10（3)第三類不可轉移風險包括：主要項目運營期間的法律風險、政策風險等不可轉移和分擔，由政府承擔風險支出。按照項目運營成本 5%考慮。風險承擔成本=全部可轉移風險+政府自留風險=（社會資本承擔可轉移風險+社會資本可分擔風險）+（政府承擔可轉移風險+政府資本可分擔風險+不可轉移19、風險）四配套投入支出責任四配套投入支出責任配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告11第四章第四章 支出測算支出測算一股權投資支出一股權投資支出本項目由社會資本方與政府共同出資建設，政府方自有資金投資入股，出資比例為項目資本金的 5%。股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股權比例=4500 萬元5%=225 萬元二運營補貼支出二運營補貼支出本項目采用可行性缺口補助模式，政府承擔部分運營補貼支出責任。政府20、每年運營補貼支出包含可用性服務費和運維績效服務費再扣減當年使用者付費收入。政府當年支付責任=可用性服務費+運維服務費-當年使用者付費。可用性服務費及投資收益在運維期年末支付,包含社會資本投入的資本金及回報，項目融資本息。均按照等額本金方式計算，具體計算公式如下（最終以 PPP 合同確定為準）:1.可用性服務費：式中：21xtNB1)-(x-BNBtNA1)-(x-ANAFII平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告12Fx 為第 X 次可用性服務費；A 為社會資本方投入的項目資本金；N 為約定總支付次數，為定量，本方案為 11；X 為第 X 次支付，為變量，X=（1，2，21、3N）；t 為約定前后兩次支付時間間隔，以年為單位，第 1 至第 11 期按約定支付間隔為 1 年，故取值為 1；I1為項目資本金投資收益率（方案設定綜合利潤率不超過 8%），I1=ic+i，ic 為基礎利潤率(方案設定綜合利潤率減去績效考核得分所對應的浮動利潤率的上限，依據本方案設定計算得出 ic=7%);i為浮動利潤率,是進行績效考核后,根據績效考核結果對照下表所確定的利潤率（本方案設定的浮動利潤率上限為 1%);績效考核得分(s)S9090S8080S7070S60SS8095%80S7090%70S6085%60S0%說明：1）運維服務費已包含了相關維護利潤，不再考慮額外收益。2）項目22、資本金和融資資金均以竣工驗收審計決算金額為準，運營維護成本應以實際發生且以政府審核的金額為準，已納入財政預算的政府付費金額，應根據實際情況合理調整預算。3）基于謹慎性原則，按照政府最大支出責任進行測算。3.使用者付費使用者付費為醫院經營收入扣除醫院經營成本的差額。A.本項目中使用者付費產生的第三方收入主要為醫院門診、住院收入等經營收入。根據行業專家預估：a.門診收入：日均門診量 150 人，門診費用人均 187 元/人，全年按 365 天計算，年門診收入 1024 萬元。b.住院收入：床位共計 160 張，平均年床位占用率為 75%，平均平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論23、證報告15住院費用 600 元/人/天，全年按 365 天計算，年住院收入 2628 萬元。c.停車收入。醫院職工自用 100 車位，對外 240 車位，停車率50%，按 10 元/天，年停車收入 43.8 萬元。d.餐廳收入。對外年承包費用 4 萬元。B.醫院經營成本，主要包括人員工資、設備維護費、水電費、衛生材料費、藥品費以及其他費用。a.人員工資。項目定員 206 人，人均年工資 6.18 萬元，人員工資共計 1273.08 萬元。b.設備維護費。醫療設備價款的3%計取，年設備維護費 120萬元。c.水電費。年用電量 250 萬/度，單價1 元/度，年用水量200000 噸，單價 5 元24、/噸。年水電費 350 萬元。d.根據婦幼保健院歷史數據預計，年衛生材料費為 900 萬元，藥品費 870 萬元，其他費用 60 萬元。全年共計醫療成本 3573.08 萬元。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告162019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年合計門診收入1,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.001,024.0010,240.00住院收入2,628.002,628.002,6225、8.002,628.002,628.002,628.002,628.002,628.002,628.002,628.0026,280.00停車收入43.8043.8043.8043.8043.8043.8043.8043.8043.8043.80438.00餐廳承包收入4.004.004.004.004.004.004.004.004.004.0040.00經營收入3,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.803,699.8036,998.00人員工資1,273.081,273.081,273.026、81,273.081,273.081,273.081,273.081,273.081,273.081,273.0812,730.80設備維護費120.00120.00120.00120.00120.00120.00120.00120.00120.00120.001,200.00水電費900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.009,000.00衛生材料費350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.003,500.00藥品費870.00870.008727、0.00870.00870.00870.00870.00870.00870.00870.008,700.00其他費用60.0060.0060.0060.0060.0060.0060.0060.0060.0060.00600.00經營成本3,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.083,573.0835,730.80經營利潤126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.721,267.20收入、成本及利潤表平昌縣黃灘壩醫療科技產業28、園 A 區建設項目財政承受能力論證報告17根據財金201521 號 政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引：（1）折現率選擇：依據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第十七條：“年度折現率應考慮財政補貼支出發生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。”參考巴中市國有資產經營管理有限責任公司于 2015 年 11 月18 日發行的五年期企業債券票面利率 5.34%，結合項目期限進行適當調整，調整后的折現率取值為 6%。（2）根據可研報告預估，項目建設期為 2 年，方案設定的運營維護期為 10 年，內含報酬率為 5.11%（未計算施工利潤，實際投資回報率29、可能更大），因此項目具有一定的吸引力，故項目生命周期方案為 12 年較為合適，項目落地可能性較高。經測算，在運營補貼周期內，政府需要支付的基準財政補貼總額為20,565.30 萬元。詳細見表 4-1：政府運營補貼計算表平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告18表表 4-14-1 政府運營補貼計算表政府運營補貼計算表單位：萬元序號項目名稱2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合計A社會資本投入資本金4,275.003,886.363,497.733,109.092,720.45230、,331.82 1,943.18 1,554.551,165.91777.27388.64B融資資金10,500.009,545.458,590.917,636.366,681.825,727.27 4,772.73 3,818.182,863.641,909.09954.55C=a+b投資補貼388.64699.55668.45637.36606.27575.18544.09513.00481.91450.82419.735,985.00a投資本金388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.64388.644,275.031、0b投資收益310.91279.82248.73217.64186.55155.45124.3693.2762.1831.091,710.00D=c+d融資補貼954.551,718.181,641.821,565.451,489.091,412.73 1,336.36 1,260.001,183.641,107.271,030.9114,700.00c融資本金954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.55954.5510,500.00d融資利息763.64687.27610.91534.55458.18381.823032、5.45229.09152.7376.364,200.00E=A-a未償付資本金3,886.363,497.733,109.092,720.452,331.821,943.18 1,554.55 1,165.91777.27388.640.0021,375.00F=B-c未償付融資資金9,545.458,590.917,636.366,681.825,727.274,772.73 3,818.18 2,863.641,909.09954.550.0052,500.00G=C+D可用性服務費1,343.182,417.732,310.272,202.822,095.361,987.91 1,8833、0.45 1,773.001,665.551,558.091,450.6420,685.00H運營維護費-114.75114.75114.75114.75114.75114.75114.75114.75114.75114.751,147.50I=G+H項目公司收入1,343.182,532.482,425.022,317.572,210.112,102.66 1,995.20 1,887.751,780.301,672.841,565.3921,832.50J第三方收入-126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.72126.721,34、267.20K=I-J政府運營補貼1,343.182,405.762,298.302,190.852,083.391,975.94 1,868.48 1,761.031,653.581,546.121,438.6720,565.30平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告19三風險承擔支出三風險承擔支出由于項目風險支出數額和概率難以準確測算，按照項目的全部建設成本和全生命周期內的運營成本的一定比例確定風險承擔支出。（1）第一類可轉移風險包括：項目全生命周期內可能發生的組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金等風險，項目公司通過參加商業保險后，大部分風險可以有效轉移。可轉移35、風險承擔成本按項目建設成本的 5%測算，其中組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金等風險由社會資本方承擔；利率、通貨膨脹帶來的市場風險由政府方于社會資本方在一定范圍內分別承擔。依據謹慎性原則，對政府方承擔此類風險的成本做出相對偏大的調整，按照 5%的股權比例承擔此類風險。可轉移風險成本=項目建設投資風險比例 5%政府分擔比例20%；（2）可分擔風險由政府和社會資本方共同承擔，各按 50%分配。可分擔風險成本=項目建設投資風險比例 1%政府分擔比例50%（3）不可轉移風險由政府承擔。不可轉移風險成本=運營成本風險比例 5%政府自留風險=可轉移風險（政府承擔部分）+可分擔的風險成本（政府承擔部分36、）+不可轉移的風險成本=169.88 萬元。詳細見表 4-2：政府自留風險測算表平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告20表表 4-4-2 2：政府自留風險測算表：政府自留風險測算表單位：萬元項目名稱2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合計0123456789101112可轉移風險-62.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.5062.50750.00政府承擔的可轉移風險-3.133.13337、.133.133.133.133.133.133.133.133.133.1337.50可分擔風險-12.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.5012.50150.00政府應承擔的可分擔風險-6.256.256.256.256.256.256.256.256.256.256.256.2575.00不可轉移風險-5.745.745.745.745.745.745.745.745.745.7457.38政府自留風險-9.389.3815.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.111638、9.88平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告21四配套投入支出四配套投入支出本項目配套投入支出責任主要指建設用土地實物投入和已完工程投資，由于采用對工程未完部分實施 BOT 建設完成并整體運營，為降低項目運營成本支出，減少財政負擔，已經到位政府配套土地投入，不作為項目資本，故不考慮配套投入支出責任。項目占地采用無償劃撥方式，項目建成完工后，由政府審計部門進行投資審定，依據審定結果編制項目財務竣工決算報告和完整的項目資產清單（含土地數量及手續），作為合同附件，用于界定社會資本實際完成投資額和項目資產運營、維護、管理的依據，合同期滿后項目公司將項目資產及相關權利等完整無償39、移交給政府或政府指定機構。五五PPPPPP 財政支出責任財政支出責任以上測算方式情況下，PPP 財政支出責任總額 20,960.18 萬元，政府全生命周期內支出責任按 6%的折現率折為現值為 14,460.63萬元。詳細見表 4-3：PPP 值計算表（財政支出責任）平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告22表表 4-4-3 3：PPPPPP 值計算表（財政支出責任）值計算表（財政支出責任）單位：萬元項目名稱2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合計折現年40、限0123456789101112股權支出158.227566.7725225.00運營補貼-1,343.182,405.762,298.302,190.852,083.391,975.941,868.481,761.031,653.581,546.121,438.6720,565.30風險承擔9.389.3815.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.1115.11169.88配套投入-財政支出責任158.2376.151,352.562,420.872,313.422,205.962,098.511,991.051,883.601,776.141,41、668.691,561.231,453.7820,960.18折現率6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%現值158.2371.841,203.772,032.611,832.441,648.421,479.361,324.161,181.791,051.30931.79822.44722.4814,460.63平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告23第五章第五章 財政承受能力評估財政承受能力評估一一般公共預算支出一一般公共預算支出平昌縣財政局提供的相關數據，平昌縣從 201142、 年度到 2016 年度的一般公共預算收入和支出總額見下表 5-1：年份2011 年2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年 平均增長率平均值一般預算總支出（萬元）328,358385,601380,262372,697460,711.00 482,3187.99%416,318支出增長率17.43%-1.38%-1.99%23.62%4.69%一般預算總收入（萬元）23,01836,68849,52859,44271,32380,25728.38%59,448收入增長率59.39%35.00%20.02%19.99%12.53%表 5-1 一般公共預算表平昌縣黃灘壩醫療科43、技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告24根據財金201521 號政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引第二十七條：“在進行財政支出能力評估時，未來年度一般公共預算支出數額可參照前五年相關數額的平均值及平均增長率平均值及平均增長率計算，并根據實際情況進行適當調整。”由上圖可以看出平昌縣一般公共預算收入增長率逐年下降，一般公共預算支出增長變動圍繞 8%上下浮動，綜合 5 年來平昌縣一般公共預算支出情況來看，平昌縣一般公共預算支出平均增長率為 7.99%（幾何平均數）。結合我國宏觀經濟狀況，考慮到巴中地區的經濟發展勢頭,預計平昌縣一般公共預算支出增長率維持在 9.8%左右。可用于 PPP44、 項目的預算支出額測算結果如下表 5-2 所示：項目年增長率一般公共預算支出可用于PPP項目的10%控制額（單位：萬元）2016 年9.80%482,31848,2322017 年9.80%529,58552,9592018 年9.80%581,48558,1482019 年9.80%638,47063,8472020 年9.80%701,04070,1042021 年9.80%769,74276,9742022 年9.80%845,17784,5182023 年9.80%928,00492,8002024 年9.80%1,018,948101,8952025 年9.80%1,118,805145、11,881平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告252026 年9.80%1,228,448122,8452027 年9.80%1,348,836134,8842028 年9.80%1,481,022148,1022029 年9.80%1,626,162162,616表 5-2 可用于 PPP 項目的預算支出額二補貼支出比例二補貼支出比例按照政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引的通知（財金201521 號）對項目的政府財政支出責任進行了測算，同時對平昌縣財政支出增漲水平的預測值進行了調整，結果表明本項目提供財政補貼的 10 年內，政府每年實際支付項目補貼較為均衡46、，本項目運營維護期內所有年份政府在已實施和擬實施的 PPP 項目總支出比例在 1.04%5.57%之間，本項目支出責任占一般公共預算支出比例為 0.01%0.35%，均未超過一般公共預算支出 10%的控制額。詳細見表 5-3：財政承受能力測算表。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告26表表 5-35-3：項目財政承受能力測算表：項目財政承受能力測算表單位：萬元項目2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年已實施 PPP項目財政支出5,309.728,94847、.7212,940.40 21,759.59 22,465.47 21,542.52 20,702.5528,379.0920,876.3218,038.6730,109.9619194.2815497.83金寶森林康養產業園3,436.203,098.467,328.1814,875.32 14,297.64 13,719.95 13,142.2712,564.5911,986.9011,409.2210,831.53本項目158.2376.151,352.562,420.872,313.422,205.962,098.511,991.051,883.601,776.141,668.691,48、561.231,453.78總計8,904.1512,123.32 21,621.13 39,055.78 39,076.52 37,468.44 35,943.3342,934.7334,746.8231,224.0342,610.1820,755.5116,951.61一般公共預算支出529,585.16 581,484.51 638,469.99 701,040.05 769,741.98 845,176.69 928,004.01 1,018,948.401,118,805.341,228,448.261,348,836.19 1,481,022.14 1,626,162.31本項目支49、出比例0.03%0.01%0.21%0.35%0.30%0.26%0.23%0.20%0.17%0.14%0.12%0.11%0.09%總支出比例1.68%2.08%3.39%5.57%5.08%4.43%3.87%4.21%3.11%2.54%3.16%1.40%1.04%平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告27三行業和領域均衡性分析評估三行業和領域均衡性分析評估該項目屬于市政公用基礎設施，是公共服務領域的 PPP 項目，是國家鼓勵采用 PPP 模式的行業和領域范圍。隨著經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求提高，垃圾處理、污泥處置、供水、供熱、供氣、城市景觀等均可50、適應 PPP 模式建設，而目前平昌縣僅在道路、污水處理行業采用過 PPP 模式，該項目為平昌縣境內首個醫療領域內的項目，且為未來 PPP 項目的發展預留了較大的空間。平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目財政承受能力論證報告28第六章第六章 結論及建議結論及建議1、本項目采用政府與社會資本合作（PPP）模式實施，符合國家的政策要求，通過項目實施能引進社會資本參入基礎設施建設，能有效發揮社會資本作用，提高建設和運營效率，提高資金使用效率。2、經測算，平昌縣黃灘壩醫療科技產業園 A 區建設項目提供財政補貼的周期內，政府每年實際支付項目補貼較為均衡，在現有實施方案條件下，本項目運營維護期內所有年份政府在已實施和擬實施的PPP 項目總支出比例在 1.04%5.57%之間，本項目支出責任占一般公共預算支出比例為 0.01%0.35%，未超過一般公共預算支出 10%的控制額。3、從諸多方面的研究表明，本項目的投資建設切實可行并且具有較好的社會效益和經濟效益，建議政府及相關部門給與大力支持，并從政策上加以扶持，以利于項目的順利實施。4、在 PPP 模式的合作伙伴選擇上，建議盡量選擇信譽好，有良好融資能力和在道路基礎設施建設項目上具有投資建設、運營、管理經驗的社會投資人，以便于推動項目的順利實施。四川智庫策劃咨詢有限公司二一七年一月