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1、恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心PPPPPP 建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證報(bào)告財(cái)政承受能力論證報(bào)告委托單位：巴中市恩陽區(qū)教育科技體育局委托單位：巴中市恩陽區(qū)教育科技體育局編制單位編制單位：成都市萬銘企業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司成都市萬銘企業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司編制時間：二編制時間：二 O O 一六年九月一六年九月目目錄錄第一章第一章 項(xiàng)目基本情況項(xiàng)目基本情況.1一、項(xiàng)目背景.1二、項(xiàng)目合作內(nèi)容.2三、項(xiàng)目概況.2四、項(xiàng)目運(yùn)作方式.4五、項(xiàng)目質(zhì)量要求.4六、風(fēng)險分配框架.6第二章第二章 PPPPPP 財(cái)政承受能力論證總體思路財(cái)政承受能力論證總體思路.9一、財(cái)政承受能力依據(jù).92、二、財(cái)政承受能力論證基本思路.9第三章第三章 項(xiàng)目物有所值評價項(xiàng)目物有所值評價.12一、定性評價.12二、定量評價.12三、物有所值評價結(jié)論.13第四章第四章 項(xiàng)目全生命周期財(cái)政承受能力論證項(xiàng)目全生命周期財(cái)政承受能力論證.14一、責(zé)任識別.14二、支出測算.16三、財(cái)政支出基數(shù).18四、財(cái)政壓力測試.19五、論證結(jié)論.20附表附表 1 1：政府自留風(fēng)險成本構(gòu)成：政府自留風(fēng)險成本構(gòu)成.21附表附表 2 2政府可行性缺口補(bǔ)貼測算表政府可行性缺口補(bǔ)貼測算表.22附表附表 3 3：財(cái)政承受能力測試表：財(cái)政承受能力測試表.24成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號3、孵化園 9 號樓 A 座 4 樓1第一章第一章 項(xiàng)目基本情況項(xiàng)目基本情況一一、項(xiàng)目項(xiàng)目背景背景巴中市恩陽區(qū)位于四川省東北部，東接巴州區(qū)，南抵儀隴縣，西鄰閬中市，北連南江縣，幅員 1156 平方公里，轄 24 個鎮(zhèn)(鄉(xiāng))，總?cè)丝?61.8萬，其中農(nóng)業(yè)人口 54 萬。2013 年 1 月 18 日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，設(shè)立巴中市恩陽區(qū)。恩陽區(qū)教育轄中小學(xué) 57 所，其中普通高中 4 所，職業(yè)高中 1 所，單設(shè)初中 12 所，完全小學(xué) 20 所，九年義務(wù)教育學(xué)校 19 所，民辦學(xué)校 1 所，村級辦學(xué)點(diǎn) 2355 個，在校學(xué)生 5.5 萬人。幼兒園 42 所，其中附設(shè) 40 所，民辦獨(dú)立幼兒園 2 所，在園4、幼兒 8966 人。在編教職工 2881 人，離退休教職工 1538 人。建設(shè)恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心是國家政策要求。2005 年國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定 每個縣(區(qū))都要重點(diǎn)辦好一所起骨干示范作用的職教中心；國家職業(yè)教育法鼓勵事業(yè)組織、社會團(tuán)體、其他社會組織及公民個人按照國家有關(guān)規(guī)定舉辦職業(yè)學(xué)校、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。建設(shè)恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心是恩陽區(qū)現(xiàn)實(shí)需要。一是巴中市屬勞務(wù)輸出大市，每年向外省輸出勞動力約 150 萬人，其中技能型勞動人才近 50 萬人。二是恩陽區(qū)中等職業(yè)技術(shù)教育底子薄、基礎(chǔ)差，不適應(yīng)新形成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號5、孵化園 9 號樓 A 座 4 樓2勢下職業(yè)教育的快速發(fā)展，也不能滿足人民群眾對優(yōu)質(zhì)職業(yè)教育的需求。建設(shè)恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要。恩陽新區(qū)定位為森林公園城市、古鎮(zhèn)文化名城、教育電子科技商貿(mào)物流中心，城市建設(shè)發(fā)展迅速，各行各業(yè)技能型勞動人才需求大幅增加。建設(shè)恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心是建立完備的教育體系的需要。職業(yè)教育和技能培訓(xùn)是整個教育的重要組成部分，目前，職業(yè)教育和技能培訓(xùn)在恩陽教育中比重低，是整個教育的短板。快速發(fā)展地方職業(yè)教育和技能培訓(xùn)，建設(shè)恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心已刻不容緩、勢在必行。二、項(xiàng)目合作內(nèi)容二、項(xiàng)目合作內(nèi)容第一部分，恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心 PPP 建6、設(shè)項(xiàng)目的投資、融資、建設(shè)；第二部分，由項(xiàng)目公司對項(xiàng)目進(jìn)行運(yùn)營、維護(hù)、管理，每年國家專項(xiàng)補(bǔ)助資金+配套商業(yè)經(jīng)營性收入+可行性缺口補(bǔ)貼，作為項(xiàng)目公司收入。第三部分，特許經(jīng)營期結(jié)束后，項(xiàng)目公司需將全部資產(chǎn)無償移交給巴中市恩陽區(qū)教育科技體育局或政府指定單位。三三、項(xiàng)目項(xiàng)目概況概況項(xiàng)目名稱：恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心 PPP 建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：位于巴中市恩陽區(qū)明揚(yáng)鎮(zhèn)何家壩村建設(shè)規(guī)模：該項(xiàng)目總規(guī)劃建設(shè)凈用地面積 165493.60 平方米（約合成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓3248.24 畝），其中一期總建筑面積約 515977、 平方米，包括：培訓(xùn)中心大樓20287 平方米，辦公樓 8379 平方米，宿舍 17740 平方米，實(shí)創(chuàng)中心 4081平方米，大門 100 平方米，地下儲備房 1010 平方米，總綠地面積 50475.55平方米。含培訓(xùn)中心道路、綠化、消防、供配電等配套設(shè)施。恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心 PPP 建設(shè)項(xiàng)目定位于省級示范培訓(xùn)中心，一期擬設(shè)置農(nóng)業(yè)、制造、服務(wù)等數(shù)十個專業(yè)，80 個教學(xué)班，容納 4000名學(xué)員。經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)：序號項(xiàng)目數(shù)量單位備注一規(guī)劃建設(shè)凈用地面積165493.60二規(guī)劃總建筑面積51596.80（一）計(jì)容面積50586.381教學(xué)樓20286.552綜合樓8378.793學(xué)生宿舍178、740.354實(shí)創(chuàng)中心4080.695大門100（二）不計(jì)容面積1010.426地下設(shè)備房1010.42三停車位212個成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓4序號項(xiàng)目數(shù)量單位備注1地下停車位58個2地上停車位154個四總綠地面積50475.55投資估算：恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心一期總投資 42280 萬元，其中建設(shè)成本 15000 萬元，土地費(fèi) 27280 萬元，最終以財(cái)評價為準(zhǔn)資金來源：上級補(bǔ)助資金+社會資本自籌建設(shè)期限：2 年四、四、項(xiàng)目運(yùn)作方式項(xiàng)目運(yùn)作方式根據(jù)項(xiàng)目收費(fèi)定價機(jī)制、項(xiàng)目投資收益水平、風(fēng)險分配基本框架、9、融資需求等因素，恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心 PPP 建設(shè)項(xiàng)目采用 BOT 的運(yùn)作模式：B 建設(shè)：由巴中市恩陽區(qū)政府指定金匯公司與社會資本方組建項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資、融資、建設(shè)；O 運(yùn)營：項(xiàng)目公司具有本項(xiàng)目的經(jīng)營權(quán)（產(chǎn)權(quán)歸政府），負(fù)責(zé)本項(xiàng)目特許經(jīng)營權(quán)部分內(nèi)的經(jīng)營、維護(hù)。T 移交：合作期滿后，項(xiàng)目公司無償向政府移交恩陽教育科技園技能培訓(xùn)中心。五、項(xiàng)目質(zhì)量要求五、項(xiàng)目質(zhì)量要求1、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：按國家相關(guān)規(guī)定達(dá)到驗(yàn)收合格標(biāo)準(zhǔn)。成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓52、運(yùn)營期服務(wù)質(zhì)量要求：符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定要求。成都萬銘咨詢（10、028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓6六、風(fēng)險分配框架六、風(fēng)險分配框架（一）風(fēng)險分配原則PPP 項(xiàng)目的 風(fēng)險分配機(jī)制以風(fēng)險最優(yōu)分配原則為核心，同時還應(yīng)遵守風(fēng)險與收益對等原則、風(fēng)險有上限原則。一是風(fēng)險最優(yōu)分配原則由于 PPP 項(xiàng)目的參與者掌握的資源不同，應(yīng)對各種風(fēng)險的能力明顯不同。風(fēng)險應(yīng)由最適宜的一方來承擔(dān)，參與方對哪種風(fēng)險控制力最強(qiáng)，就應(yīng)發(fā)揮其優(yōu)勢控制哪種風(fēng)險。二是風(fēng)險與收益對等原則。高風(fēng)險高收益，低風(fēng)險低收益，要體現(xiàn)公平。唯有公平，才能將各個項(xiàng)目參與者持續(xù)地拴在一起，構(gòu)成緊密利益共同體。三是風(fēng)險有上限原則。承擔(dān)的風(fēng)險要和參與方的能力11、相適應(yīng)，要有上限。如果承擔(dān)了無法承擔(dān)的風(fēng)險，就會缺乏控制能力。（二）風(fēng)險分配基本框架根據(jù)國內(nèi)外學(xué)者的研究成果，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，對于本項(xiàng)目PPP 風(fēng)險分配方案建議具體如下。一、由政府方承擔(dān)的風(fēng)險1、承擔(dān)風(fēng)險：（1）法律、政策風(fēng)險：因法律、政策等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目無法按約定繼續(xù)實(shí)施或收益無法保證；成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓7（2）項(xiàng)目行政審批風(fēng)險：因政府方原因?qū)е碌捻?xiàng)目無法通過行政審批或政府審批時間過長，導(dǎo)致項(xiàng)目推進(jìn)遲緩；2、應(yīng)對措施：（1）法律政策等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目無法按約定繼續(xù)實(shí)施或收益無法保證12、時，制定合理的補(bǔ)償與退出機(jī)制；（2）政府指派專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)證件辦理相關(guān)事宜，加大對項(xiàng)目各項(xiàng)行政審批的協(xié)調(diào)力度，保證項(xiàng)目能夠及時得到相關(guān)審批；（3）政府將本項(xiàng)目可行性缺口補(bǔ)貼納入人大財(cái)政預(yù)算。二、由成交供應(yīng)商承擔(dān)的風(fēng)險1、承擔(dān)風(fēng)險：（1）財(cái)務(wù)、融資風(fēng)險：包括建設(shè)資金短缺不到位的風(fēng)險、項(xiàng)目融資可獲得性風(fēng)險、融資成本過高的風(fēng)險，以及利率變化導(dǎo)致增加融資成本的風(fēng)險；（2）項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險：例如成本超支、工期變化、原材料供應(yīng)及價格上漲、技術(shù)質(zhì)量、勘查不到位的風(fēng)險、勞動爭端、其他不可抗力，及移交資產(chǎn)不達(dá)標(biāo)的風(fēng)險等；（3）運(yùn)營及維護(hù)風(fēng)險：包括運(yùn)營成本超支、運(yùn)營效益低下、設(shè)備維護(hù)成本過高、服務(wù)質(zhì)量不好等風(fēng)險等；（413、）市場需求風(fēng)險：包括市場需求變化風(fēng)險、需求不足風(fēng)險、經(jīng)營規(guī)劃不科學(xué)風(fēng)險、市場競爭等風(fēng)險；（5）法律風(fēng)險，即項(xiàng)目公司無力繼續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施時，政府有權(quán)要成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓8求其退出的風(fēng)險。總體上，成交供應(yīng)商最大的風(fēng)險在于融資可獲得性、融資成本及建設(shè)成本超支、工期超時以及工程變更風(fēng)險，以及市場需求風(fēng)險。2、應(yīng)對措施：（1）制定合理的財(cái)務(wù)管理制度、資金籌集與使用計(jì)劃，提前明確項(xiàng)目的資金來源；（2）由項(xiàng)目公司加強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)行管理，控制項(xiàng)目成本質(zhì)量與安全，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（3）在采購過程中，選擇經(jīng)營能力、策劃能力較強(qiáng)的14、供應(yīng)商；（4）確定合理的退出機(jī)制，減少項(xiàng)目公司在非責(zé)任和義務(wù)情形而退出時的損失。三、由雙方共擔(dān)的風(fēng)險1、承擔(dān)風(fēng)險：因自然災(zāi)害和非因政府方原因且不在政府控制下的不可抗力導(dǎo)致項(xiàng)目無法繼續(xù)實(shí)施。2、應(yīng)對措施：約定合理的補(bǔ)償機(jī)制并購買相應(yīng)的保險。成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓9第二章第二章 PPPPPP 財(cái)政承受能力論證總體思路財(cái)政承受能力論證總體思路一、財(cái)政承受能力依據(jù)一、財(cái)政承受能力依據(jù)1、國務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制鼓勵社會投資的指導(dǎo)意見（國發(fā)201460 號）2、國務(wù)院 關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見（國發(fā) 15、201443 號）3、國家發(fā)展改革委關(guān)于開展政府和社會資本合作的指導(dǎo)意見（發(fā)改投資20142724 號）4、國家發(fā)展改革委政府和社會資本合作項(xiàng)目通用合同指南5、財(cái)政部 關(guān)于政府和社會資本合作模式操作指南（試行）（財(cái)金2014113 號）6、財(cái)政部關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知7、財(cái)政部政府和社會資本合作項(xiàng)目政府采購管理辦法（財(cái)庫2014215 號）8、財(cái)政部關(guān)于政府和社會資本合作示范項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)問題的通知（財(cái)金2014112 號）二、財(cái)政承受能力論證基本思路二、財(cái)政承受能力論證基本思路（一）評價框架成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號16、孵化園 9 號樓 A 座 4 樓10PPP 項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行全面的社會成本效益分析（包含風(fēng)險）是必要的。PPP 項(xiàng)目開發(fā)階段的核心要素包括項(xiàng)目篩選、是否采用 PPP 模式、如何確定 PPP 結(jié)構(gòu)（例如分配風(fēng)險與責(zé)任、確定支付機(jī)制）等。2015年 4 月，財(cái)政部關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引的通知財(cái)金201521 號。根據(jù)該征求意見稿，PPP 財(cái)政承受能力論證框架如 2-1 所示：圖 2-1PPP 財(cái)政承受能力論證框架（二）評價思路成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓11財(cái)政部政府和社會資本合作模式操作指南（17、試行）財(cái)金2014113 號第二章第九條指出：每一年度全部 PPP 項(xiàng)目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超過 10%。本項(xiàng)目在物有所值評價的基礎(chǔ)上，得出項(xiàng)目適宜采用 PPP 模式。在 PPP 模式下，根據(jù) 2013-2015 年巴中市恩陽區(qū)地方財(cái)政收入、地方財(cái)政支出和地方債務(wù)情況，采用指數(shù)平滑法等預(yù)測 2016 年-2035 年項(xiàng)目全生命周期巴中市恩陽區(qū)地方財(cái)政收入和支出情況，按照政府?dāng)M對本項(xiàng)目的每年支出，測算其占當(dāng)年財(cái)政支出的比例，據(jù)此判斷巴中市恩陽區(qū)財(cái)政是否能承受對項(xiàng)目的投入。成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 18、號樓 A 座 4 樓12第三章第三章 項(xiàng)目物有所值評價項(xiàng)目物有所值評價一、定性評價一、定性評價根據(jù)本項(xiàng)目實(shí)際情況，專家對 PPP 項(xiàng)目物有所值定性分析進(jìn)行了專家評分，結(jié)果詳見本項(xiàng)目物有所值評價報(bào)告二、二、定量評價定量評價（一）政府傳統(tǒng)采購模式下公共部門比較值（PSC）PSC=初始 PSC 值+競爭性中立調(diào)整值+風(fēng)險承擔(dān)成本=29261 萬元+5951 萬元+4017 萬元=39229 萬元（二）PPP 值計(jì)算PPP 值=股權(quán)支出凈現(xiàn)值+可行性缺口補(bǔ)貼總額凈現(xiàn)值+風(fēng)險支出凈現(xiàn)值=798 萬元+30197 萬元+3452 萬元=34448 萬元（三）項(xiàng)目物有所值的量值（VFM）的計(jì)算。根據(jù)（一）、19、（二）中對政府傳統(tǒng)采購模式下公共部門比較值和PPP 模式政府全生命周期成本凈現(xiàn)值比較來看，PPP 模式下政府全生命周期成本凈現(xiàn)值遠(yuǎn)小于公共部門比較值，可以計(jì)算得出本項(xiàng)目物有所值的量值 VFM 如下：表 3-2 物有所值指標(biāo)分析表指標(biāo)指標(biāo)單位單位數(shù)值數(shù)值PSC 值萬元39229PPP 值萬元34448成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓13指標(biāo)指標(biāo)單位單位數(shù)值數(shù)值VFM 值萬元4782物有所值指數(shù)%12.19%物有所值的量值 VFM=PSC 值PPP 值=39229 萬元34448 萬元=4782 萬元0物有所值的量值 V20、FM=4782 萬元0 通過測算可得，在考慮運(yùn)營期18 年購買服務(wù)的情況下，本項(xiàng)目物有所值的量值都大于零，這說明該 PPP 方案能夠?yàn)檎?jié)約成本，即該項(xiàng)目可以采用方案一 PPP 模式運(yùn)作。至于采用的購買服務(wù)形式，可由下一步區(qū)級財(cái)政承受能力和實(shí)際情況再加以確定。三、物有所值評價結(jié)論三、物有所值評價結(jié)論從定性評價上看，定性評價綜合評分 82 分（大于 60 分）；從定量評價上看，經(jīng)過計(jì)算 PPP 方式下本項(xiàng)目物有所值的量值 VFM 值為4782 萬元，大于零，這說明該 PPP 方案能夠?yàn)檎?jié)約成本。因此基于定性和定量評價兩方面，建議該項(xiàng)目采用 PPP 模式。成都萬銘咨詢（028-862579721、0）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓14第四章第四章 項(xiàng)目全生命周期財(cái)政承受能力論證項(xiàng)目全生命周期財(cái)政承受能力論證一、責(zé)任識別一、責(zé)任識別在 PPP 項(xiàng)目全生命周期的不同階段，對應(yīng)政府承擔(dān)不同的義務(wù)，財(cái)政支出責(zé)任主要包括股權(quán)投資、運(yùn)營補(bǔ)貼、風(fēng)險承擔(dān)、配套投入。（一）股權(quán)投資支出股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會資本共同組建項(xiàng)目公司的情況下，政府承擔(dān)的股權(quán)投資責(zé)任。本項(xiàng)目今回公司代表政府與社會資本方共同組建項(xiàng)目公司。（二）政府運(yùn)營補(bǔ)貼支出運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任是指在項(xiàng)目運(yùn)營期間，政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé)任。本項(xiàng)目采用可行性缺口補(bǔ)助，項(xiàng)目運(yùn)營期間，對于經(jīng)營性收入無法使社會22、資本獲取合理收益、甚至不能完全覆蓋項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營成本時，可由政府進(jìn)行一定的補(bǔ)助，以彌補(bǔ)經(jīng)營性收益的缺口部分，使得項(xiàng)目具備商業(yè)上的可行性。（三）風(fēng)險承擔(dān)支出風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指由政府承擔(dān)風(fēng)險帶來的財(cái)政或有支出責(zé)任。本項(xiàng)目由政府和社會資本成立項(xiàng)目公司運(yùn)作，因此政府需按照風(fēng)險最適宜一方承擔(dān)、風(fēng)險與利益對等原則承擔(dān)風(fēng)險。政府風(fēng)險承擔(dān)成本包括政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本、政府和社會資本公擔(dān)風(fēng)險成本中政府承擔(dān)部分。成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓15政府方承擔(dān)的自留風(fēng)險包括征用/公有化風(fēng)險、政策法律變更風(fēng)險、審批獲得/延誤風(fēng)險。根據(jù)恩23、陽教育科技園技能培訓(xùn)中心 PPP建設(shè)項(xiàng)目物有所值評價報(bào)告的相關(guān)風(fēng)險參數(shù)假設(shè)，經(jīng)測算得到政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本為 90 萬元（年均），具體參數(shù)見附表 1。表 4-1 政府自留風(fēng)險計(jì)算假設(shè)風(fēng)險類別風(fēng)險因素風(fēng)險概率風(fēng)險后果風(fēng)險值計(jì)算基數(shù)或原因風(fēng)險發(fā)生點(diǎn)系統(tǒng)政策法律征用/公有化10%-1.0%項(xiàng)目總投資建設(shè)階段法律變更10%-2.0%運(yùn)營成本運(yùn)營期平均分配審批獲得/延誤10%-1.0%項(xiàng)目總投資建設(shè)期非系統(tǒng)建造分包商違約5%-20%-1.8%項(xiàng)目總投資建設(shè)期工地安全50%1500 萬元建設(shè)期建設(shè)成本超支5%-1.2%總投資建設(shè)期運(yùn)營維護(hù)、維修成本高10%-1.0%經(jīng)營成本運(yùn)營期平均分配移交設(shè)備狀況10%24、-3.0%殘值損失合作期末政府方與社會資本方共擔(dān)風(fēng)險有項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營期間可能發(fā)生的自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險等。政府和項(xiàng)目公司共擔(dān)的風(fēng)險按照項(xiàng)目建設(shè)投資的 1%考慮為 422.8 萬元，項(xiàng)目公司和政府各分擔(dān) 50%，即211.4 萬元/年。（四）配套投入支出配套投入支出責(zé)任是指政府承諾將提供的配套工程等其他投入責(zé)任，包括土地征收和整理、建設(shè)部分項(xiàng)目配套設(shè)施、完成項(xiàng)目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對接。為降低項(xiàng)目運(yùn)營成本支出，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，本項(xiàng)目暫不考慮配套投入支出責(zé)任。成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓16二、支出測算二、25、支出測算（一）股權(quán)投資支出項(xiàng)目總投資 42280 萬元，項(xiàng)目公司資本金按總投資 20%計(jì)算為8456 萬元，金匯公司出資 845.6 萬元，占股 10%，社會資本方自籌7610.4 萬元入股，占股 90%。（二）政府運(yùn)營補(bǔ)貼支出運(yùn)營補(bǔ)貼：本項(xiàng)目可行性缺口補(bǔ)貼=社會資本投入(1+合理利潤率)n/(1+合理利潤率)n-1+年度運(yùn)營成本（1+合理利潤率）-第三方收入；其中：社會資本投入為總投資扣除政府方投入，即 41434.4 萬元；合理利潤率：本項(xiàng)目合理利潤率不超過 7%；第三方收入1.食堂收入：食堂主要針對學(xué)員和培訓(xùn)老師，每人 25 元/天，之后每年增長 5%。人員數(shù)量從運(yùn)營期第一年的 120026、 人，第二年 2000人、第三年 3000 人，第四年 4000 人，往后不再增長；2.浴室收入：學(xué)員洗澡按平均每天 0.3 次，平均每次 2 元測算。人員數(shù)量從運(yùn)營期第一年的 1200 人，第二年 2000 人、第三年 3000人，第四年 4000 人，往后不再增長。稅后利潤率按收入的 15%計(jì)算。每年按 210 的工作日計(jì)算；3.超市收入：超市營業(yè)額根據(jù)學(xué)院人數(shù)，按第一年 50 萬、第二年 80 萬、第三年 120 萬、之后每年 120 測算；成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓174.停車場收入：培訓(xùn)中心車位共計(jì) 27、212 個，僅對外來車輛收費(fèi)，費(fèi)用按 150 元/月測算。運(yùn)營期第一年的車位使用量為 40%，以后每年按 10%的速度增長；5.住宿收入：學(xué)員住宿按 800 元/人月測算，之后每年增長5%。年度運(yùn)營成本：食堂運(yùn)營成為總收入的 80%，浴室運(yùn)營成為總收入的 85%，超市運(yùn)營成為總收入的 85%，停車場運(yùn)營成為總收入的20%，住宿運(yùn)營成為總收入的 10%。（三）風(fēng)險承擔(dān)支出1、政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本為 90 萬元/年2、政府與社會資本共擔(dān)風(fēng)險政府部分由于項(xiàng)目風(fēng)險支出數(shù)額和概率難以準(zhǔn)確測算，按照項(xiàng)目的全部建設(shè)成本和合作期內(nèi)的運(yùn)營成本的一定比例確定風(fēng)險承擔(dān)支出。共擔(dān)風(fēng)險風(fēng)險成本政府部分=項(xiàng)目建設(shè)投資風(fēng)險28、比例政府分擔(dān)比例=42280 萬元1%50%=211 萬元注：風(fēng)險比例為經(jīng)驗(yàn)值，根據(jù)類似項(xiàng)目并結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際估計(jì)。政府風(fēng)險承擔(dān)成本=政府自留風(fēng)險承擔(dān)成本+共擔(dān)風(fēng)險風(fēng)險成本政府部分=90 萬元+211 萬元=301 萬元（年均）。（三）測算結(jié)果（1）政府支出在項(xiàng)目合作期 20 年內(nèi)，經(jīng)測算平均每年政府需支付可行性缺口補(bǔ)助約為 3021 萬元。（2）風(fēng)險分擔(dān)支出成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓18由政府承擔(dān)的風(fēng)險成本為 301 萬元/年。(3)股權(quán)支出：845.6 萬元三、財(cái)政支出基數(shù)三、財(cái)政支出基數(shù)（一）財(cái)政支出能力評29、估根據(jù)巴中市恩陽區(qū) 2013 年至 2015 年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，20132015 年全區(qū)地方公共財(cái)政收支情況如下：表 4-22013 年2015 巴中市恩陽區(qū)財(cái)政收支概況單位：萬元分析期間分析期間一般公共預(yù)算收入一般公共預(yù)算收入一般公共預(yù)算支出一般公共預(yù)算支出增長比例增長比例收入收入支出支出2013 年實(shí)際116881820922014 年實(shí)際1909424198263.36%32.89%2015 年實(shí)際2997730731757.00%27.00%20132015 年巴中市恩陽區(qū)全區(qū)財(cái)政收入年平均增長率為60.18%，財(cái)政一般預(yù)算支出平均年均增長率為 29.94%。考慮國家未來經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險30、壓力較大，增長率可能在 5%-18%左右。統(tǒng)籌考慮，財(cái)政收入平均增長率按 10%計(jì)算，一般預(yù)算支出增長率按 5%-18%計(jì)算，根據(jù)上述基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，預(yù)測 20162035 年預(yù)計(jì)財(cái)政收入及一般預(yù)算支出數(shù)額，如下表：表 4-3 20162035 巴中市恩陽區(qū)財(cái)政收入及一般預(yù)算支出預(yù)測分析期間分析期間一般公共預(yù)一般公共預(yù)算收入算收入一般公共預(yù)一般公共預(yù)算支出算支出增長比例增長比例收入收入支出支出2016 年預(yù)計(jì)3986933804933.00%10.00%2017 年預(yù)計(jì)4784336678320.00%8.50%成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 931、 號樓 A 座 4 樓19四、財(cái)政壓力測試四、財(cái)政壓力測試本項(xiàng)目政府支出責(zé)任主要包括運(yùn)營期政府購買服務(wù)支出和風(fēng)險承擔(dān)支出兩部分，財(cái)政壓力測試結(jié)果見附表 3。本項(xiàng)目所屬行政區(qū)為巴中市恩陽區(qū)，在運(yùn)營期內(nèi)，政府可行性缺口補(bǔ)貼占巴中市恩陽區(qū)一般公共支出預(yù)算最大比例年為 2018 年，當(dāng)年財(cái)政一般公共預(yù)算支出為 397960 萬元，政府購買服務(wù)和風(fēng)險承擔(dān)總額為 4186 萬元，占一般公共預(yù)算支出的 1.05%。本項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)所有年份政府在該項(xiàng)目上的支出比例在 0.28%1.05%之間，均小于巴中市恩陽區(qū)財(cái)政紅線 10%，故本項(xiàng)目能采用 PPP 模式實(shí)施。根據(jù)附表 3 可知，巴中市恩陽區(qū)所有2018 年預(yù)32、計(jì)5262739796010.00%8.50%2019 年預(yù)計(jì)5789043377610.00%9.00%2020 年預(yù)計(jì)6367947281610.00%9.00%2021 年預(yù)計(jì)7004749645710.00%5.00%2022 年預(yù)計(jì)7705252127910.00%5.00%2023 年預(yù)計(jì)8475754734310.00%5.00%2024 年預(yù)計(jì)9323257471110.00%5.00%2025 年預(yù)計(jì)10255660344610.00%5.00%2026 年預(yù)計(jì)11281163361810.00%5.00%2027 年預(yù)計(jì)12409266529910.00%5.00%202833、 年預(yù)計(jì)13650269856410.00%5.00%2029 年預(yù)計(jì)15015273349310.00%5.00%2030 年預(yù)計(jì)16516777016710.00%5.00%2031 年預(yù)計(jì)18168480867610.00%5.00%2032 年預(yù)計(jì)19985284910910.00%5.00%2033 年預(yù)計(jì)21983789156510.00%5.00%2034 年預(yù)計(jì)24182193614310.00%5.00%2035 年預(yù)計(jì)26600398295010.00%5.00%成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓234、0PPP項(xiàng)目在運(yùn)營期各年內(nèi)的支出責(zé)任之和占當(dāng)年巴中市恩陽區(qū)一般公共預(yù)算支出的比例都在 10%以下，財(cái)政有能力承擔(dān) PPP 項(xiàng)目的支出責(zé)任。五、論證結(jié)論五、論證結(jié)論從附表 3 中可以看出，合作期內(nèi)所有年的支出測算能控制在一般公共預(yù)算支出的 10%以下，本項(xiàng)目通過財(cái)政承受能力測試，建議采取采用 BOT（建設(shè)+運(yùn)營+移交）+政府可行性缺口補(bǔ)貼的運(yùn)作方式以及政府購買服務(wù)的回報(bào)機(jī)制實(shí)施。成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓21附表附表 1 1：政府自留風(fēng)險成本構(gòu)成：政府自留風(fēng)險成本構(gòu)成單位：萬元單位：萬元年份第第 1 1 年年第第35、 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年第第 6 6 年年第第 7 7 年年第第 8 8 年年第第 9 9 年年第第 1010 年年20162016201720172018201820192019202020202021202120222022202320232024202420252025自留風(fēng)險征用/公有化207.17207.17法律變更11.4419.8431.0942.6444.6446.7348.9351.23審批獲得/延誤207.17207.17續(xù)上表年份第第 1 11 1 年年第第 1 12 2 年年第第 1 13 3 年年第第 1 14 4 年年第第36、 1 15 5 年年第第 1 16 6 年年第第 1 17 7 年年第第 1 18 8 年年第第 1 19 9 年年第第 2 20 0 年年合計(jì)20262026202720272028202820292029203020302031203120322032203320332034203420352035自留風(fēng)險征用/公有化414.3法律變更53.6456.1758.8261.6164.5467.6170.8474.2377.7981.53963.3審批獲得/延誤414.3成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓22附表附表 37、2 2政府可行性缺口補(bǔ)貼測算表政府可行性缺口補(bǔ)貼測算表單位：萬元單位：萬元序號項(xiàng)目名稱計(jì)算式合計(jì)第 1 年第 2 年第 3年第 4年第 5年第 6年第 7年第 8年第 9年第 10年20162017201820192020202120222023202420251社會資本方建設(shè)投資政府方以現(xiàn)金入股，建設(shè)期投資全部由社會資本方投入41434.4020717207172運(yùn)營維護(hù)成本經(jīng)營食堂、浴室、超市、停車場、宿舍的成本481665729921554213222322337244725613社會資本投資及合理回報(bào)按等額本息法計(jì)算，計(jì)算基準(zhǔn)為 41434 萬元，年合理利潤率取 7%。7414441138、941194119411941194119411941194第三方收入食堂、浴室、超市、停車場、宿舍等收入6794080613952182299931423293345236145政府可行性缺口補(bǔ)貼總額5=2+3-45437138853716349232533209316231143067成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓23續(xù)上表序號項(xiàng)目名稱計(jì)算式合計(jì)第 11年第 12年第 13年第 14年第 15年第 16年第 17年第 18年第 19年第 20年202620272028202920302031203220332039、3420351社會資本方建設(shè)投資政府方以現(xiàn)金入股，建設(shè)期投資全部由社會資本方投入41434.402運(yùn)營維護(hù)成本經(jīng)營食堂、浴室、超市、停車場、宿舍的成本4816626822808294130813227338135423712389040763社會資本投資及合理回報(bào)按等額本息法計(jì)算，計(jì)算基準(zhǔn)為 41434 萬元，年合理利潤率取 7%。7414441194119411941194119411941194119411941194第三方收入食堂、浴室、超市、停車場、宿舍等收入6794037843963415043484555477250005240549157555政府可行性缺口補(bǔ)貼總額5=2+3-440、543713017296529102852279227282661259125182440成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓24附表附表 3 3：財(cái)政承受能力測試表：財(cái)政承受能力測試表單位：萬元單位：萬元序序號號項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱合計(jì)合計(jì)第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年第第 6 6 年年第第 7 7 年年第第 8 8 年年第第 9 9 年年第第 1010 年年2016201620172017201820182019201920202020202120212022241、0222023202320242024202520251股權(quán)支出8468462本項(xiàng)目可行性缺口補(bǔ)貼總額54371388537163492325332093162311430673風(fēng)險支出60203013013013013013013013013013014支出總額612361147301418640173793355435103463341533685一般支出預(yù)算/3380493667833979604337764728164964575212795473435747116034466支出比例/0.34%0.08%1.05%0.93%0.80%0.72%0.67%0.63%0.59%0.56%42、恩陽古鎮(zhèn)旅游支出比例/5.63%1.62%2.00%1.86%1.74%1.49%1.44%1.39%1.34%1.30%7快速通道支出比例/1.35%1.24%2.05%1.88%1.73%1.65%1.57%1.49%1.42%1.35%8恩陽醫(yī)養(yǎng)園支出比例/0.09%0.09%0.94%0.86%0.79%0.73%0.69%0.66%0.62%0.59%9恩陽創(chuàng)業(yè)園支出比例/0.20%0.18%0.74%0.68%0.63%0.60%0.57%0.54%0.52%0.49%10規(guī)劃道路支出比例/0.79%0.07%1.13%1.04%0.96%0.91%0.87%0.83%0.79%043、.76%11占比例合計(jì)/8.40%3.28%7.92%7.26%6.65%6.10%5.81%5.54%5.29%5.05%成都萬銘咨詢（028-86257970）成都市高新區(qū)益州大道北段 1599 號孵化園 9 號樓 A 座 4 樓25續(xù)上表序序號號項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱合計(jì)合計(jì)第第 1111 年年第第 1212 年年第第 1313 年年第第 1414 年年第第 1515 年年第第 1616 年年第第 1717 年年第第 1818 年年第第 1919 年年第第 2020 年年2026202620272027202820282029202920302030203120312032203220332044、3320342034203520351股權(quán)支出8462本項(xiàng)目可行性缺口補(bǔ)貼總額5437130172965291028522792272826612591251824403風(fēng)險支出60203013013013013013013013013013014支出總額6123633183266321131533093302929622892281927415一般支出預(yù)算/6336186652996985647334937701678086768491098915659361439829506支出比例/0.52%0.49%0.46%0.43%0.40%0.37%0.35%0.32%0.30%0.28%恩陽古鎮(zhèn)旅游支出比例/7快速通道支出比例/1.29%1.25%8恩陽醫(yī)養(yǎng)園支出比例/0.57%0.54%0.51%0.49%0.47%0.44%0.42%0.40%0.38%0.36%9恩陽創(chuàng)業(yè)園支出比例/0.47%0.44%10規(guī)劃道路支出比例/0.72%0.86%11占比例合計(jì)/3.57%3.58%0.97%0.92%0.87%0.81%0.77%0.72%0.68%0.64%