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1、霍林郭勒市生態(tài)景觀綠化工程霍林郭勒市生態(tài)景觀綠化工程 PPP 項(xiàng)目項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證的主要測(cè)算指標(biāo)和方法財(cái)政承受能力論證的主要測(cè)算指標(biāo)和方法依據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制鼓勵(lì)社會(huì)投資的指導(dǎo)意見(jiàn)（國(guó)發(fā)201460 號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)金201476 號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)政府和社會(huì)資本合作模式操作指南（試行）的通知（財(cái)金2014113 號(hào)）和 財(cái)政部政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引（財(cái)金201521 號(hào)）的有關(guān)政策、精神、指引和方法，現(xiàn)對(duì)霍林郭勒市生態(tài)景觀綠化工程 PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力進(jìn)行論證。PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證是為了更好2、的明確識(shí)別、測(cè)算政府在PPP 項(xiàng)目中的各項(xiàng)財(cái)政支出責(zé)任，科學(xué)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施對(duì)項(xiàng)目全生命周期內(nèi)年度財(cái)政支出的影響，為 PPP 項(xiàng)目財(cái)政管理提供依據(jù)，是政府履行合同義務(wù)的重要保障，有利于有效防范和控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)PPP 可持續(xù)發(fā)展。論證主要包括責(zé)任識(shí)別、支出測(cè)算、能力評(píng)估、結(jié)論四個(gè)部分。一、責(zé)任識(shí)別一、責(zé)任識(shí)別PPP 項(xiàng)目全生命周期過(guò)程的財(cái)政支出責(zé)任，主要包括股權(quán)投資、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、配套投入等。1、股權(quán)股權(quán)投投資支資支出責(zé)出責(zé)任任股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會(huì)資本共同組建項(xiàng)目公司的情況下，政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任。本項(xiàng)目政府出資 300 萬(wàn)入股項(xiàng)目公司，并授權(quán)城投公司作為政府出資人代表，3、占股 2%。2、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任是指在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé)任。不同付費(fèi)模式下，政府承擔(dān)的運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任不同。政府付費(fèi)模式下，政府承擔(dān)全部運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任；可行性缺口補(bǔ)助模式下，政府承擔(dān)部分運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任；使用者付費(fèi)模式下，政府不承擔(dān)運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任。本項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制為政府付費(fèi)，政府承擔(dān)全部運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任。3、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)承承擔(dān)支擔(dān)支出責(zé)出責(zé)任任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任是指項(xiàng)目實(shí)施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)政或有支出責(zé)任。通常由政府承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及因政府方原因?qū)е马?xiàng)目合同終止等突發(fā)情況，會(huì)產(chǎn)生財(cái)政或有支出責(zé)任。4、配套投入支出責(zé)任配套投入支出責(zé)任4、配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項(xiàng)目配套工程等其他投入責(zé)任，通常包括土地征收和整理、建設(shè)部分項(xiàng)目配套措施、完成項(xiàng)目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對(duì)接、投資補(bǔ)助、貸款貼息等。二、支出測(cè)算二、支出測(cè)算支出測(cè)算主要是綜合考慮各類(lèi)支出責(zé)任的特點(diǎn)、情景和發(fā)生概率等因素，對(duì)項(xiàng)目全生命周期內(nèi)財(cái)政支出責(zé)任分別進(jìn)行測(cè)算。1、股權(quán)投股權(quán)投資資支出支出本項(xiàng)目中政府方出資 300 萬(wàn)入股項(xiàng)目公司，因此，一般公共預(yù)算支出中的股權(quán)投資支出費(fèi)用為 300 萬(wàn)元。2、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出年份年份1 年年2 年年3 年年4 年年5 年年6 年年7 年年8 年年1、建設(shè)成本補(bǔ)貼0.003461.053599.493743.475、3893.214048.934210.894379.332、運(yùn)營(yíng)成本補(bǔ)貼0.004399.474399.47682.38682.38682.38682.38682.38政府補(bǔ)貼支出數(shù)政府補(bǔ)貼支出數(shù)額合計(jì)額合計(jì)0.007860.527998.964425.854575.584731.314893.275061.71根據(jù)財(cái)金201521 號(hào)文：合理利潤(rùn)率）1（年度運(yùn)營(yíng)成本第）財(cái)政運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼周期（年年度折現(xiàn)率）1（合理利潤(rùn)率）1（項(xiàng)目全部建設(shè)成本年運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出數(shù)額第NNn本項(xiàng)目投資回報(bào)機(jī)制確定為政府付費(fèi)。運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出為 80296.63 萬(wàn)元。3、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出（1）測(cè)算方法選擇測(cè)6、算方法選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出應(yīng)充分考慮各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率和帶來(lái)的支出責(zé)任，可采用比例法、情景分析法及概率法進(jìn)行測(cè)算。結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施方案中的風(fēng)險(xiǎn)分配框架，本項(xiàng)目中政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)涉及設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、建造風(fēng)險(xiǎn)、法律和政策風(fēng)險(xiǎn)以及不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，因風(fēng)險(xiǎn)后果值和風(fēng)險(xiǎn)概率難以測(cè)算，本項(xiàng)目選用比例法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出進(jìn)行量化。比例法主要是按照建設(shè)運(yùn)營(yíng)成本的一定比例確定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出，再根據(jù)政府的自留風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出比例計(jì)算政府的風(fēng)險(xiǎn)支出。公式如下：政府風(fēng)險(xiǎn)支出政府風(fēng)險(xiǎn)支出=項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)成本項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)成本全部風(fēng)險(xiǎn)支出比例全部風(fēng)險(xiǎn)支出比例自留風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出比例自留風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出比例因建設(shè)期與運(yùn)營(yíng)期政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別、特點(diǎn)不同，對(duì)應(yīng)的政府風(fēng)7、險(xiǎn)支出需分別測(cè)算。（2）測(cè)算參數(shù)確定測(cè)算參數(shù)確定PPP 模式下，項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)成本，包括可轉(zhuǎn)移給社會(huì)資本的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本和政府自留風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)成本。政府自留風(fēng)險(xiǎn)包括 PPP 項(xiàng)目政年份年份9 9 年年1010 年年1111 年年1212 年年1313 年年1414 年年1515 年年合計(jì)合計(jì)1、建設(shè)成本補(bǔ)貼4554.504736.684926.155123.195328.125541.255762.9063309.162、運(yùn)營(yíng)成本補(bǔ)貼682.38682.38682.38682.38682.38682.38682.3816987.48政府補(bǔ)貼支出數(shù)政府補(bǔ)貼支出數(shù)額合計(jì)額合計(jì)5236.885419.068、5608.535805.576010.506223.626445.2780296.63府方分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及政府和社會(huì)資本共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)中政府承擔(dān)的部分。通常項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本不超過(guò)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)成本的 20%。根據(jù)同類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)確定，可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本占項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本的比例一般為 70%85%，政府自留風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本的比例一般為 15%-30%，本項(xiàng)目政府自留風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例按 20%計(jì)。建設(shè)期與運(yùn)營(yíng)期，政府主要承擔(dān)不可抗力或法律、政策變更造成的合同提前終止的風(fēng)險(xiǎn)支出，設(shè)定建設(shè)期全部風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例為 10%，運(yùn)營(yíng)期全部風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例為 8%，不可抗力風(fēng)險(xiǎn)由雙方共擔(dān)，可控的法律、政策變更風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)，不可控的9、法律、政策風(fēng)險(xiǎn)雙方共擔(dān)，設(shè)定相應(yīng)的政府自留風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例為 15%；（3）測(cè)算結(jié)果測(cè)算結(jié)果根據(jù)本項(xiàng)目政府運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支付計(jì)劃安排，霍林郭勒市本級(jí)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出表如下。通過(guò)計(jì)算，項(xiàng)目自留風(fēng)險(xiǎn)成本現(xiàn)值為823.03 萬(wàn)元。表 2-1 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出測(cè)算表年份年份建設(shè)凈成本建設(shè)凈成本（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）運(yùn)營(yíng)成本運(yùn)營(yíng)成本全部風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例全部風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例其中，其中，PPPPPP 模式下模式下政府自留風(fēng)政府自留風(fēng)險(xiǎn)（萬(wàn)元）險(xiǎn)（萬(wàn)元）政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)比例政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)比例第 1 年42168.2610%15%632.52第 2 年4111.668%15%49.34第 3 年4111.668%15%49.34第 4 年610、37.748%15%7.65第 5 年637.748%15%7.65第 6 年637.748%15%7.65第 7 年637.748%15%7.65第 8 年637.748%15%7.65第 9 年637.748%15%7.65第 10 年637.748%15%7.65第 11 年637.748%15%7.65第 12 年637.748%15%7.65第 13 年637.748%15%7.65第 14 年637.748%15%7.65第 15 年637.748%15%7.65合計(jì)15120.14823.034、配套投配套投入入支出支出配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項(xiàng)目配套工程等其他投入責(zé)任，通常包括土地征收和整理、建設(shè)部分項(xiàng)目配套措施、完成項(xiàng)目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對(duì)接、投資補(bǔ)助、貸款貼息等。配套投入支出應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案合理確定。本項(xiàng)目為基礎(chǔ)設(shè)施類(lèi)項(xiàng)目，項(xiàng)目周邊連接設(shè)施和配套工程完善，無(wú)需再進(jìn)行新的投入，因此，本項(xiàng)目配套投入支出責(zé)任為 0。5、財(cái)政支財(cái)政支出出匯總匯總匯總以上分析測(cè)算，在整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，霍林郭勒市本級(jí)政府承擔(dān)的財(cái)政支出責(zé)任共計(jì) 81419.66 萬(wàn)元，其中，財(cái)政股權(quán)投資支出300.00 萬(wàn)元，政府運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出 80296.63 萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)支出 823.03萬(wàn)元，配套投入支出 0.00 萬(wàn)元。