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1、 赤壁長江公路大橋赤壁長江公路大橋 PPPPPP 項目財政承項目財政承受能力論證受能力論證 二二 一五年七月一五年七月 2 i 目 錄 一、財政承受能力論證依據.1 二、財政承受能力論證目標.1 三、財政承受能力論證分析.2（一）責任識別.2（二）支出測算.2（三）能力評估.7 四、財政承受能力論證結論.13 1 一一、財政承受能力論證依據財政承受能力論證依據 赤壁長江公路大橋 PPP 項目財政承受能力論證的主要依據是：1.財政部 政府和社會資本合作模式操作指南（財金 2014113 號）；2.國家發展改革委 關于開展政府和社會資本合作的指導意見（發改投資20142724 號）；3.財政部 政2、府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）；4.國家發展改革委、建設部關于印發建設項目經濟評價方法與參數的通知（發改投資20061325 號）；5.財政部、交通運輸部關于在收費公路領域推廣運用政府和社會資本合作模式的實施意見（財建2015111 號）；6.交通運輸部 關于印發全面深化交通運輸改革試點方案的通知（交政研發201526 號）試點方案四“交通基礎設施政府與社會資本合作等模式試點方案”；7.赤壁長江公路大橋工程可行性研究報告。二二、財政承受能力論證目標財政承受能力論證目標 財政承受能力論證是指識別、測算政府和社會資本合作 PPP項目的各項財政支出責任，科學評估項目3、實施對當前及今后年度 2 財政支出的影響，為 PPP 項目財政管理提供依據。三三、財政承受能力論證分析財政承受能力論證分析 為了科學評估項目實施對當前及今后年度財政收支平衡狀況的影響，并為 PPP 項目財政預算管理提供依據，需要對項目的各項財政支出責任識別和測算。（一一）責任識別責任識別 在 PPP 項目全生命周期的不同階段，對應政府承擔不同的義務，根據政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引，財政支出主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。根據實施方案，本項目財政支出責任包括建設期補助、風險承擔。1.建設期補助 建設期補助支出為項目建設期間擬申請交通運輸部中央車購稅和赤壁市財政補4、助資金。2.風險承擔支出 風險承擔支出為政府所承擔的政策風險、征地拆遷風險及一部分不可抗力風險等自留風險支出。（二二）支出測算支出測算 1.建設期補助 項目建設期間擬申請財政補助資金 8.35 億元。由交通運輸 3 部中央車購稅、地方財政共同承擔。2.風險承擔支出 由于全行業尚未建立相關統計數據，風險概率和風險后果值難以預測，因此參照英國、澳大利亞等國外做法，風險承擔成本采用比例法計算。風險承擔成本為項目建設運營成本的 15%，其中政府所承擔的支出占項目全部風險承擔成本的 20%。30 年政府自留風險成本支出共計 1.99 億元。3.測算結果 經測算，在項目全生命周期內，政府累計財政支出 105、.34 億元，累計財政支出現值 8.16 億元。具體計算結果見下表。4 表表 3 3-1 1 財政支出測算財政支出測算 單位單位：萬元萬元 序號 項目 合計 建設期 營運期 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 1 投資補助 83500 16700 25050 25050 16700 2 運營補貼 0 3 自留風險承擔成本 19925 452 677 677 452 256 300 332 368 407 451 499 552 4 配套投入 0 5 財政支出 103425 17152 25727 25727 16、7152 256 300 332 368 407 451 499 552 6 財政支出現值 81628 17152 23822 22057 13616 188 204 209 214 220 225 231 237 7 累計財政支出現值 17152 40973 63030 76646 76834 77038 77247 77462 77682 77907 78138 78375 5 續續表表 3 3-1 1 財政支出測算財政支出測算 單位單位：萬元萬元 序號 項目 營運期 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 1 投資補助7、 2 運營補貼 3 自留風險承擔成本 611 677 750 830 868 909 953 1000 944 974 1006 4 配套投入 5 財政支出 611 677 750 830 868 909 953 1000 944 974 1006 6 財政支出現值 243 249 255 262 253 246 239 232 203 194 185 7 累計財政支出現值 78618 78867 79122 79383 79637 79883 80121 80353 80555 80749 80934 6 續續表表 3 3-1 1 財政支出測算財政支出測算 單位單位：萬元萬元 序號 項目 營8、運期 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 1 投資補助 2 運營補貼 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 風險承擔成本 1212 1049 1072 576 19 20 21 21 22 22 947 4 配套投入 5 財政支出 1212 1049 1072 576 19 20 21 21 22 22 947 6 財政支出現值 206 165 157 78 2 2 2 2 2 2 75 7 累計財政支出現值 81140 81306 81462 81540 81543 81545 81547 81549 8159、51 81553 81628 7 （三三）能力評估能力評估 根據政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引，PPP 項目安排的支出占一般公共預算支出比例應當不超過 10%。未來年度一般公共預算支出數額可參照前幾年相關數額的平均值和平均增長率計算。1.未來年度 PPP 財政支出的限額測算 目前 PPP 項目正處在試點階段，赤壁市各行業 PPP 項目正在陸續上報，總體情況無法全面掌握。考慮到本項目是普通國道G351 臺州至小金公路跨越長江的重要通道工程，本項目的建設對于完善國家、湖北省公路網和長江過江通道布局，改善港口集疏運條件，推動長江經濟帶發展和武漢城市圈“兩型”社會綜合配套改革試驗區建設，促10、進區域經濟社會協調發展，提高長江中游地區防洪減災能力等均有重要意義。赤壁市應舉全市之力落實該 PPP 項目的推進和開展。因此，本項目以 2010 年至 2014 年赤壁市全市公共財政預算支出額和平均增長率為基礎，分析測算出未來年度分年度財政支出額，并按 10%作為交通運輸行業當年 PPP 財政支出的限額。2.建設期赤壁市財政能力評估 經分析測算，2015 年至 2018 赤壁全市 PPP 支出限額分別為34401 萬元、38185 萬元、42385 萬元和 47047 萬元。本項目建設期擬申請財政補助共計 8.35 億元，若這些財政補助都有赤壁市財政承擔，考慮自留風險承擔等因素，2015 年到11、 2018 年赤壁市財政將分別承擔 17152 萬元、25727 萬元、25727 萬元和 17152 8 萬元的支出責任，支出總額和每年度支出責任均低于赤壁市 PPP支出限額，赤壁市財政可以承受（具體計算結果見表 3-2）。表表 3 3-2 2 建設期本項目建設期本項目財政支出測算財政支出測算 單元單元：萬元萬元 序號 項目 建設期 合計 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年 1 PPP 支出限額 162018 34401 38185 42385 47047 2 本項目支出責任 85758 17152 25727 25727 17152 2.1 建設期投資補助 83500 12、16700 25050 25050 16700 2.2 自留風險承擔成本 2258 452 677 677 452 3 與支出限額的差額 76260 17249 12457 16658 29896 可以看出，赤壁市財政雖可以承受本項目的財政支出責任，但本項目的實施將影響其他行業 PPP 項目的開展。根據財政部 交通運輸部關于在收費公路領域推廣運用政府和社會資本合作模式的實施意見和交通基礎設施政府與社會資本合作等模式試點方案，本項目符合中央車購稅補助范圍，建設期申請交通運輸部中央車購稅資金，將極大地減輕本項目對赤壁市財政的壓力，同時也為交通運輸行業其他項目及其他行業開展 PPP 項目留出一定的空13、間。根據交通運輸部對 PPP 項目補助標準的補步掌握，PPP 項目的補助標準將參照同類型政府還貸收費公路的補助標準，但具體補助額有待交通運輸部審核確認。鑒于此，本次論證擬定以下三個方案，分別測算建設期赤壁市財政承擔額及與支出限額的差額。方案一方案一：按同類型按同類型政府還貸收費公路的補助標準政府還貸收費公路的補助標準全額補助全額補助 9 本項目建設期財政支出責任共計 8.58 億元，如果交通運輸部按同類型政府還貸收費公路的補助標準全額補助，將補助 5.14億元，赤壁市財政將承擔余下的 3.44 億元。表表 3 3-3 3 基于方案一本項目基于方案一本項目財政支出測算財政支出測算 單元單元：萬元14、萬元 序號 項目 建設期 合計 2015年 2016 年 2017 年 2018 年 1 赤壁市 PPP 支出限額 162018 34401 38185 42385 47047 2 總支出額 85758 17152 25727 25727 17152 2.1 中央車購稅補助額 51400 10280 15420 15420 10280 2.2 赤壁市財政承擔額 34358 6872 10307 10307 6872 3 赤壁市財政支出限額與承擔額的差額 127660 27529 27877 32078 40176 方案方案二二：按同類型按同類型政府還貸收費公路的補助標準政府還貸收費公路的補助標15、準 80%80%補助補助 本項目建設期財政支出責任共計 8.58 億元，如交通運輸部按同類型政府還貸收費公路的補助標準 80%補助，將補助 4.11億元，赤壁市財政將承擔余下的 4.47 億元。表表 3 3-4 4 基于方案二本項目基于方案二本項目財政支出測算財政支出測算 單元單元：萬元萬元 序號 項目 建設期 合計 2015年 2016 年 2017 年 2018 年 1 赤壁市 PPP 支出限額 162018 34401 38185 42385 47047 2 總支出額 85758 17152 25727 25727 17152 2.1 中央車購稅補助額 41120 8224 12336 16、12336 8224 2.2 赤壁市財政承擔額 44638 8928 13391 13391 8928 3 赤壁市財政支出限額與承擔額的差額 117380 25473 24793 28994 38120 10 方案方案三三：按同類型按同類型政府還貸收費公路的補助標準政府還貸收費公路的補助標準 60%60%補助補助 本項目建設期財政支出責任共計 8.58 億元，如交通運輸部按同類型政府還貸收費公路的補助標準 60%補助，將補助 3.09億元，赤壁市財政將承擔余下的 5.49 億元。表表 3 3-5 5 基于方案三本項目基于方案三本項目財政支出測算財政支出測算 單元單元：萬元萬元 序號 項目 建設17、期 合計 2015年 2016 年 2017 年 2018 年 1 赤壁市 PPP 支出限額 162018 34401 38185 42385 47047 2 總支出額 85758 17152 25727 25727 17152 2.1 中央車購稅補助額 51400 6168 9252 9252 6168 2.2 赤壁市財政承擔額 54918 10984 16475 16475 10984 3 赤壁市財政支出限額與承擔額的差額 107100 23417 21709 25910 36064 綜上分析，在中央車購稅對本項目進行補助情況下，赤壁市財政支出壓力不大。3.運營期赤壁市財政能力評估 赤壁市18、財政承擔本項目運營期間所有財政支出。財政支出內容包括運營補貼、風險支出等。根據測算 2019 年至 2048 年各年度財政支出規模在幾十萬元到 1 千多萬元之間，均遠低于赤壁市各年度 PPP 支出限額，財政可以承受。具體計算結果見表 3-6：11 表表 3 3-6 6 本項目運營期本項目運營期財政支出測算財政支出測算 單元單元：萬元萬元 序號 項目 營運期 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 1 PPP 支出限額 52223 57967 64344 71421 79278 879919、8 97678 108423 120349 133587 148282 164593 182698 202795 225103 2 財政支出財政支出 256 300 332 368 407 451 499 552 611 677 750 830 868 909 953 2.1 運營補貼 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.2 風險承擔成本 256 300 332 368 407 451 499 552 611 677 750 830 868 909 953 3 與支出限額的差額與支出限額的差額 51967 57667 64012 71054 78871 87548 20、97179 107870 119738 132910 147532 163763 181830 201886 224149 12 續續表表 3 3-6 6 本項目運營期本項目運營期財政支出測算財政支出測算 單元單元：萬元萬元 序號 項目 營運期 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 1 PPP 支出限額 249864 277349 307857 341722 379311 421035 467349 518758 575821 639161 709469 787510 874137 21、970292 1077024 2 財政支出財政支出 1000 944 974 1006 1212 1049 1072 576 19 20 21 21 22 22 947 2.1 運營補貼 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.2 風險承擔成本 1000 944 974 1006 1212 1049 1072 576 19 20 21 21 22 22 947 3 與支出限額的差額與支出限額的差額 248864 276405 306883 340715 378100 419987 466277 518181 575802 639141 709448 787489 874115 970269 1076077 13 四四、財政承受能力論證結論財政承受能力論證結論 本項目政府支出責任主要包括建設期補助和運營期風險承擔支出。基于以上分析，赤壁市財政可以承受，財政承受能力“通過論證”，項目適宜采用 PPP 模式。考慮到本項目的建設期將可能影響其他行業 PPP 項目的開展。建議在建設期盡可能多的爭取申請交通運輸部中央車購稅資金，從而減輕本項目對赤壁市財政的壓力，同時也為交通運輸行業其他交通項目以及其他行業開展 PPP 項目留出一定的空間。