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1、臨沂市羅莊區城區路網建設項目臨沂市羅莊區城區路網建設項目財承測算指標和方法財承測算指標和方法一一、責任識別、責任識別PPP 項目全生命周期過程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等（一）股權投資支出責任股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資責任。本項目擬采用政府出資 1%和社會資本出資 99%成立項目公司，因此存在股權投資支出。（二）運營補貼支出責任運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府承擔全部運營補貼支出責任；可行性缺口補助模式下，政府2、承擔部分運營補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔任何運營補貼支出責任。本項目采用可行性缺口補助模式，政府承擔部分運營補貼支出責任。（三）承擔風險支出責任風險承擔支出責任是指由政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。通常由政府承擔的法律風險、政策風險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發情況，會產生財政或有支出責任。本項目風險承擔成本為項目建設運營成本的 15%，政府自留風險承擔成本占項目全部風險承擔成本的 20%。（四）配套投入支出責任配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、3、貸款貼息等。根據項目實施方案，本項目政府不承擔配套投入支出。二二、支出測算、支出測算（一）股權投資支出測算股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股權比例。本項目的總投資 59,043.49 萬元，資本金為 11,808.70 由政府和社會資本方共同出資，政府占項目公司股權比例為 1%，股權投資支出為 118.09 萬元，政府股權投資詳見附件“政府股權支出表”。（二）運營補貼支出測算本項目采用可行性缺口補助模式，政府承擔部分運營補貼支出責任。當年運營補貼支出數額=年運營成本*（1+合理利潤率）-年使用者付費凈額+【項目資本金收益率*項目資本金*（1+資本金收益率）補貼周期】/【（1+資本金收益率4、）補貼周期-1】+【融資金額*融資利率*（1+融資利率）補貼周期】/【（1+融資利率）補貼周期-1】-使用者付費（2）測算參數項目建設成本 56,539.30 萬元，為項目總投資扣除鋪底流動資金所得，依據投資估算；最終以工程竣工結算結果為準。項目運營初期年度運營成本約 421.55 萬元；依據可行性研究報告金額扣除增值稅測算所得。合理利潤率，考慮中長期貸款利率、物價、消費指數等因素及項目對投資者的吸引力，暫將項目公司的合理利潤率定為 6.00%，最終以中標結果為準；項目合作期為 20 年，其中建設期 2 年、運營期 18 年，政府補貼周期 18 年。年度折現率，參照政府和社會資本合作項目財政承5、受能力論證指引（財金201521 號）第十七條及有關規定，參考 2017 年5 月 10 日發行的 2017 年第三期和第四期儲蓄國債 5 年期收益率4.22%，考慮本項目合作期限及目前融資情況，本次評價折現率定為5.00%。經測算本項目政府運營補貼支出為 102,262.17 萬元，折算現值62,824.37 萬元。詳見附件“運營補貼支出表”。（三）風險承擔支出測算依據風險分擔表可知，政府承擔風險類別主要為法律風險、政策風險及不可抗力風險等。由于這些風險發生的數額和概率難以準確測算，因而按照比例法對這類風險責任支出進行測算。本項目按照全部建設成本和全生命周期內的運營成本的15%確定項目總的風6、險承擔成本，其中政府需承擔的自留風險承擔成本占項目全部風險承擔成本的20%。政府自留風險承擔的成本=（56,539.30+11,422.27）*15%*20%=2,038.85 萬元，折算現值為 1,853.98 萬元。（四）配套投入支出測算根據項目實施方案，對該部分政府沒有支出責任。（五）通過政府性基金預算支出根據財金201690 號文，第八項“對于政府性基金預算，可在符合政策方向和相關規定的前提下，統籌用于支持 PPP 項目。”通過政府性基金預算支付的補貼，不在公共預算中列支。依據中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例第六條“城市維護建設稅應當保證用于城市的公用事業和公共設施的維護建設，具體7、安排由地方人民政府確定。”；國有土地使用權出讓收支管理辦法第四條“土地出讓收支全額納入地方政府基金預算管理。”以及第十三條“土地出讓收入使用范圍包括征地和拆遷補償支出、土地開發支出、支農支出、城市建設支出以及其他支出。”本項目在計算運營補貼時，暫按如下表數額列入政府性基金支出，不計入一般財政公共預算支出。年份2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年金額2,746.372,746.372,746.372,749.162,749.162,749.16年份2026 年2027 年2028 年2029 年2030 年2031 年金額2,752.082,889.722,88、89.722,892.802,892.802,892.80年份2032 年2033 年2034 年2035 年2036 年2037 年金額2,758.382,773.422,773.423,043.123,043.123,043.12經測算通過政府性基金支出金額為 51,131.08 萬元。（六）匯總分析根據上述分析及測算，羅莊區財政股權支出 118.09 萬元，政府項目期限內財政運營補貼支出為 51,131.08 萬元，風險承擔支出為2,038.85 萬元，配套投入支出 0 萬元，全部費用合計為 53,288.02萬元。具體如下表所示：財政支出責任匯總表萬元年份股權投資支出運營補貼支出風險承9、擔支出配套投入支出合計2017 年-2018 年59.04848.09907.132019 年59.04848.09907.132020 年-2,746.3712.652,759.022021 年2,746.3712.652,759.022022 年2,746.3712.652,759.022023 年2,749.1613.282,762.442024 年2,749.1613.282,762.442025 年2,749.1613.282,762.442026 年2,752.0813.942,766.032027 年2,889.7221.762,911.492028 年2,889.7221.7610、2,911.492029 年2,892.8022.462,915.262030 年2,892.8022.462,915.262031 年2,892.8022.462,915.262032 年2,758.3815.372,773.752033 年2,773.4215.422,788.842034 年2,773.4215.422,788.842035 年3,043.1231.283,074.402036 年3,043.1231.283,074.402037 年3,043.1231.283,074.40合計118.0951,131.082,038.85-53,288.02注：第 2018 年為項目合同實施第一年（即項目開始投入年份）2018 年-2037 年為項目合作期限，項目建設期 2 年，運營期18 年。