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1、支出測算 依據擬建項目的政府支出責任，綜合考慮各類支出責任的特點、發生情景及概率等因素，對項目全生命周期內財政支出責任分別進行測算。（一）（一）政府股權支出測算政府股權支出測算 由支出責任認定可知，政府對擬建項目股權投資為 85.13 萬元，占項目資本金的 5%，以現金形式按照項目工程進度逐步出資到位。此外，政府作為項目監管方，應依據項目資本金要求，確定項目公司股權結構、融資結構安排是否合理、可行。（二）（二）運營補貼支出測算運營補貼支出測算 擬建項目屬于“可行性缺口補助”回報機制。項目可取得第三方收入作為對社會資本方的投資回報和 PPP 項目運作的基礎，項目自身收益不足以彌補社會資本方的建設2、運營成本與合理利潤的部分，由政府按照缺口金額對項目實施補貼（可用性績效考核系數及運營維護費績效考核系數詳見實施方案）。當期工程當年運營補貼支出數額是政府依據項目公司所提供的基礎設施是否符合合同約定的標準和要求來付費。參照財金201521 號文的規定計算公式如下：當年運營補貼支出數額=運營期年限（年）r+1（）i+1（項目工程建設成本n可用性績效考核系數+年度運營成本（1+i）運營維護期績效考核系數-當年使用者付費數額 當年運營補貼支出數額分為政府年度可用性服務費、年度運營維護服務費和當年使用者付費數額三部分：1、政府年度可用性服務費=運營期年限（年）r+1（）i+1（n項目工程建設成本 可用性3、付費績效考核系數 2、年度運營維護服務費=年度運營成本（1+i）運營維護期績效考核系數 3、當年使用者付費數額 表1 可行性缺口補助計算參數 參數名稱 參數值 取值依據 建設成本 5433.77 萬元 可行性研究報告 年度運營成本 729.89萬元 可行性研究報告 年均營業收入 584.11萬元 可行性研究報告 合理利潤率 7.00%考慮項目運營期所承擔的經營風險，按照當前商業銀行中長期貸款基準利率 4.9%上浮 43%（報價上限）折現率 5.50%參照 2017 年 8 月 7 日發布 2017 年山東省政府專項債券（五期）票面利率為 3.97%綜合考慮取 5.50（報價上限）風險承擔成本 4、10.00%按照基礎設施與公共服務領域行業平均風險支出水平確定 可轉移風險比例 69.44%第六章風險分擔 自留風險比例 30.56%第六章風險分擔 財政運營補貼周期（年）27 項目運營期為 27 年 按照上述前提條件，計算項目財政運營補貼金額如下表。表2 可行性缺口補助一覽表 合同期年份 可行性缺口補助金額（萬元）第 2 年 559.21 第 3 年 520.20 第 4 年 481.90 第 5 年 470.18 第 6 年 472.15 第 7 年 487.87 第 8 年 504.45 第 9 年 521.95 第 10 年 540.40 第 11 年 559.88 第 12 年 585、0.42 第 13 年 602.09 第 14 年 624.95 第 15 年 649.08 第 16 年 674.53 第 17 年 701.37 第 18 年 729.70 第 19 年 759.58 第 20 年 791.11 第 21 年 824.37 第 22 年 859.46 第 23 年 896.48 第 24 年 935.53 第 25 年 976.74 第 26 年 1020.21 第 27 年 1066.07 第 28 年 1114.45 合計 18924.31 （三）（三）風險承擔支出測算風險承擔支出測算 依據風險分擔表可知，政府承擔風險類別主要為政治風險、法律風險、市場6、風險、自然風險、建造風險以及關系風險。由于這些風險發生的概率難以預測，且發生概率較低，因而按照比例法對這類風險責任支出進行測算。報告參照國際上的風險估算數據對項目風險量化指標進行估算。根據國際上的歷史數據統計，澳大利亞 PPP 項目采購的平均轉移風險價值在項目總價值的 8%左右，而英國的轉移風險平均值為 12%。我們綜合兩國的數據，結合我國經濟體制實際情況，將 10%作為該項目的全部風險承擔比例。表3 風險分擔量化分析表 風險分擔 政府方 承擔 社會資本 承擔 共同 承擔 可量化風險因素 5 19 12 初次風險分擔比例 13.89%52.78%33.33%最終風險分擔比例 30.56%69.44%風險承擔比例 10%可轉移風險比例 69.44%自留風險比例 30.56%（四）（四）配套投入支出測算配套投入支出測算 配套投入支出責任應綜合考慮政府將提供的其他配套投入總成本和社會資本方為此支付的費用。擬建項目政府暫不為項目提供配套投入。項目配套投入會隨著經濟社會發展情況發生變化，本報告無法窮盡未來可能發生的配套投入情形。由于擬建項目配套投入未來發生的時間、金額具有較大的不確定性，且發生概率難以預計，本報告所測算支出中不對配套投入進行估算。