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1、財政承受能力論證的測算指標和方法(一一)股權投資支出股權投資支出邯鄲市餐廚廢棄物資源化利用和無害化處理 PPP 項目政府股權投資=280010%=280 萬元(二二)可行性缺口補助可行性缺口補助邯鄲市餐廚廢棄物資源化利用和無害化處理 PPP 項目屬于準經營性政府補貼付費模式的項目，在項目運營補貼期間，政府承擔部分直接付費責任。由于本項目受技術條件和市場容量限制，每年處理規模相對穩定（根據本項目可行性研究報告數據，設計年處理規模為66000噸），參照國內同類項目的成功實施案例，將政府可行性缺口補助按照設計處理規模，在特許經營期內折算為每噸餐廚廢棄物處理補貼單價。1.財務測算思路本項目財務測算的基2、本思路是：依據政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521號）中給定的可行性缺口補助模式項目政府運營補貼計算公式，測算政府年均運營補貼數額。2.項目建設全部成本如前所述，本項目建設投資為 13156.48萬元，因有1200萬元國家專項資金已到位，后續1200萬元國家專項資金將在驗收通過之后到位。在建設期將由項目公司將第二筆1200萬元國家專項資金先行墊付，在國家專項資金到位后通過財政部門再向項目公司撥付。依據本項目可研報告，在第14年投入7574.45萬元設備重置更新費用，按照4%的折現率折現為建設期末現值4374.06萬元。因此計算政府當年運營補貼數額公式中，項目全部建設成本3、按13156.48-2400+4374.06=15130.54萬元測算。如因政策改變等非項目公司原因導致第二筆國家專項資金無法撥付到位時，在最近一次中期評估中進行調整。3.成本測算（1）外購燃料及動力費，年用水量 1.5 萬噸，水價按 4.85 元/噸，共計需水費 7.28 萬元；年用電量 478.67 萬度，電價按 0.8 元/度，共計需電費 382.94 萬元；年用車用 CNG 量 29.4 萬 m3，單價按 3.59 元/m3，共計需 CNG 費 105.55 萬元；年用潤滑油量 130 桶，潤滑油價按 4000 元/桶，共計需潤滑油費 52 萬元。全年所需外購燃料及動力費為 547.74、6 萬元。（2）外購原材料費，材料費包括混凝劑、脫硫劑、除臭劑等。年用混凝劑 4386.57 千克，單價按 65 元/千克，共計 28.51 萬元；年用脫硫劑 168.53 噸，單價按 4000 元/噸，共計 67.41 萬元；年用除臭劑 7.3 噸，單價按 3 萬元/噸，共計 21.90 萬元。全年所需材料費共計 117.82 萬元。（3）其他制造費用，全年膜更換數量 10000 片，單價 220 元，年合計費用 220 萬元。（4）無形資產攤銷計算：項目采用直線法按 25 年攤銷，為 430.26萬元/年。（5）維修費按機械設備原值的 2%計提，平均為 151.49 萬元/年，用于設備日常5、修理及定期大修，以延長設備使用年限。（6）人工費，定員 137 人，人均工資和福利按 7.2 萬元人年計，共計 986.4 萬元年，人工費包含了生產及管理人員的全部工資及福利費，制造費用及其他管理費中不包含管理人員工資。（7）根據市政垃圾處理同類項目的經驗值，可行性研究報告中將其他管理費用按不包含其他費用的經營成本的 8%計取，為 161.88萬元。（8）根據 2015 年 10 月 24 日央行最新調整五年以上貸款基準利率，考慮到社會平均融資成本，本方案測算貸款利率取 5.39%，為保證項目公司能順利完成還本付息，貸款期限選擇 12 年，其中墊付 1200萬元建設資金貸款期限為 6 年。財務6、費用平均為 131.61 萬元/年。（9）按特許經營年限二十五（25）年平均預提機械設備更新專項經費，平均每年 302.95 萬元。因財金201521 號文中給定的公式中，年度運營成本為不含攤銷與財務成本的經營成本，且上述設備更新費用已在建設成本中考慮，所以本項目經營總成本扣除攤銷費（430.26 萬元）、財務費用（131.61萬元）和設備更新專項經費（302.98 萬元）后的平均計算年度經營成本為 2185.35 萬元/年。4.收入預測本項目產品為沼氣、油脂，根據可行性研究報告數據，油脂年產量4224噸，單價3500元/噸，每年收入1478.40萬；沼氣年生產CNG178.2萬立方米，CNG7、 單價3元/立方米，每年收入534.60萬元。以上合計每年收入2013萬元。5.折現率依據政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）：年度折現率應考慮財政補貼支出發生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。參考河北省地方政府債券 10 年期收益率，折現率取值 4%：6.合理利潤率合理利潤率應以商業銀行中長期貸款利率水平為基準，充分考慮可用性付費、使用量付費、績效付費的不同情景，結合風險等因素確定，建議本項目利潤率定為8%。7.補貼支出測算根據上述基本參數，利用財政部給定公式，政府各年可行性缺口補助計算結果如下：20192019 年年20202020 年年2021208、21 年年20222022 年年20232023 年年20242024 年年20252025 年年20262026 年年20272027 年年20282028 年年1026.961054.151182.431111.841142.431174.241207.321241.731277.511314.7220292029 年年20302030 年年20312031 年年20322032 年年20332033 年年20342034 年年20352035 年年20203 36 6 年年20203 37 7 年年20203 38 8 年年1353.431393.681435.541479.0715249、.351571.431620.401671.331724.301779.3820203 39 9 年年20204 40 0 年年20204 41 1 年年20204 42 2 年年20204 43 3 年年1836.671896.251958.212022.652089.672525 年平均補貼金額年平均補貼金額：1479.59 萬元/年年均處理量年均處理量66000 噸平均處理單價平均處理單價224 元/噸由于本項目為典型的按“使用量付費”項目，考慮到實際操作，將按照財政部給定公式計算出的補貼總數平均到各年度（1479.59 萬元/年，折合單價 224 元/噸），作為本方案的初始測算補貼金額10、，在此補貼金額下，本項目資本金內部收益率為 7.1%。(三三)風險承擔支出風險承擔支出通過充分考慮本項目各類風險出現的概率和帶來的支出責任難以準確測算的特性，按照政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號），可采用比例法進行測算，可以按照項目的全部建設成本和一定時期內的運營成本的一定比例確定風險承擔支出。參照國外歷史數據，澳大利亞 PPP 項目采購的平均轉移風險價值在項目總價值的 8%左右，而英國的轉移風險一般為項目總價值的 10%15%，平均值約為 12%。1針對本項目，我市作為國家發改委、財政部、住建部聯合批復的餐廚廢棄物資源化利用和無害化處理1參考文獻：袁競峰,王帆11、,李啟明,鄧小鵬;基礎設施PPP項目的VfM評估方法研究及應用;現代管理科學；2012（1）；27-30第三批試點城市，相關地方配套政策較為完善，參考國內同類項目的經驗數值，風險承擔比例按如下進行測算：第一類可轉移風險包括：項目建設期間可能發生的組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金、市場、財務等風險，項目公司通過參加商業保險后，大部分風險可以有效轉移，風險承擔成本按項目建設投資的 5%考慮，即 13156.485%=657.82 萬元，該風險由社會資本承擔 90%為 592.04 萬元，該項風險政府承擔 10%為 65.78 萬元。第二類可分擔風險包括：項目建設和運營期間可能發生的法規政治12、風險、自然災害等不可抗力風險等，需要政府和社會資本按照比例共擔的風險，按照項目建設投資的 1%考慮，即 13156.481%=131.56萬元，社會資本承擔 70%為 92.09 萬元，政府分擔 30%為 39.47 萬元。第三類不可轉移風險包括：主要項目運營期間受消費物價指數、勞動力市場指數等影響可能發生的價格調整和利潤率對運營補貼支出風險責任，由政府承擔風險支出。按照項目運營成本的 1%考慮，經測算為 2185.351%=21.85 萬元，具體調價方式在特許經營協議中雙方協商確定。經對風險責任科學識別，依據風險種類及可能發生年份，將風險分攤到各年。風險承擔支出表風險承擔支出表單位：萬元項目13、項目20162016 年年20172017 年年20182018 年年20192019 年年20202020 年年20212021 年年20222022 年年20232023 年年20242024 年年20252025 年年邯鄲市餐廚廢棄物資源化利105.25105.2561.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3220262026 年年20272027 年年20282028 年年20292029 年年20302030 年年20312031 年年20322032 年年20332033 年年20342034 年年20352035 年年用和無害化處理 PPP 項目61.3214、61.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3220362036 年年20372037 年年20382038 年年20392039 年年20402040 年年20412041 年年20422042 年年2042043 3 年年61.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3261.32(四四)配套投入支出配套投入支出配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。配套投入支出應依據項目實施方案合理確定。應綜合考慮15、政府將提供的其他配套投入總成本和社會資本方為此支付的費用。配套投入支出責任中的土地等實物投入或無形資產投入，應依法進行評估，合理確定價值。計算公式為：鑒于本項目特點，政府不承擔配套投入支出責任。綜合以上四項，邯鄲市餐廚廢棄物資源化利用和無害化處理 PPP項目政府支出費用總計39013萬元，詳見下表。政府各年支出測算表政府各年支出測算表單位：（萬元）年份2016 年2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年股權投資支出28000000000可行性缺口補助1479.59 1479.59 1479.59 1479.59 1479.5916、 1479.59 1479.59風險承擔支出105.25105.2561.3261.3261.3261.3261.3261.3261.32配套投入支出000000000合計385.25105.251540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.91年份2026 年2027 年2028 年2029 年2030 年2031 年2032 年2033 年2034 年2035 年股權投資支出0000000000可行性缺口補助1479.59 1479.591479.59 1479.59 1479.59 1479.59 1479.59 1479.5917、 1479.59 1479.59風險承擔支出61.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3261.32配套投入支出0000000000合計1540.91 1540.911540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.91年份2036 年2037 年2038 年2039 年2040 年2041 年2042 年2043 年合計股權投資支出00000000可行性缺口補助1479.59 1479.591479.59 1479.59 1479.59 1479.59 1479.59 1479.59風險承擔支出61.3261.3261.3261.3261.3261.3261.3261.32配套投入支出000000000合計1540.91 1540.911540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.91 1540.9139013