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1、平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力財政承受能力論證報告論證報告四川致高守民律師事務所二一六年三月平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告目目 錄錄第一章 項目概述.1第二章 編制目的、思路與依據.3一報告編制目的.3二評估思路.3三報告編制依據.4第三章 責任識別.6一股權投資支出.6二運營補貼支出責任.6三風險承擔支出責任.10四配套投入支出責任.11第四章 支出測算.12一股權投資支出.12二運營補貼支出.12三風險承擔支出.16四配套投入支出.17五 PPP 財政支出責任.18第五章 財政承受能力評估.19一一般公共預算支出.22、0二補貼支出比例.22三行業和領域均衡性分析評估.23第六章 結論及建議.25第七章 聲明.261第一章第一章 項目概述項目概述1、項目名稱平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目2、投資規模本項目投資估算金額為 21904.37 萬元，其中建筑安裝工程費為15388.35 萬元，占投資總額比例為 70.25%,工程建設其他費用為5878.03 萬元，占投資總額比例為 26.83%,預備費合計 637.99 萬元，占投資總額比例的 2.91%。實際投資額以政府方最終審計為準。計入項目總投資的稅費以納稅義務發生時間當期稅收法律法規、政策規定的標準執行。詳見表 1-1。項目名稱項目名稱單位單位金額金額所3、占比例所占比例1第一部分建安工程費萬元15388.3570.25%2第二部分設備、器具購置費萬元00%3第三部分工程建設其他費用萬元5878.0326.83%4第一至第三部分費用合計萬元21266.3897.09%5預留費用萬元637.992.91%6投資估算總金額萬元21904.37100%表 1-1項目總投資構成概覽表3、項目用地本項目路線起點接巴達高速平昌東互通出口，終點為平長路通河橋頭。項目選址如圖 1-1 所示。平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告2圖 1-1 項目選址示意圖4、建設內容本項目建設公路全長 4.2 公里，二級公路設計標準，城市規劃路寬 24m（其中車4、道寬 4*3.5=14m），設計速度為 60km/h（部分地段為40km/h）。具體建設內容及規模以施工設計圖為準。5、項目期限特許經營期 12 年，其中建設期 3 年，運營維護期 9 年。以雙方正式簽訂合作協議之日起，至項目完成正式移交之日止。平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告3第二章第二章 編制目的、思路與依據編制目的、思路與依據一報告編制目的一報告編制目的本報告對平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目進行投資財務分析，并就該項目以 PPP 模式實施進行財政承受能力論證，為巴中平昌縣人民政府采用 PPP 模式實施本項目提供決策參考。根據本項目物有所值評估報告及相關材料所示，5、政府方負有提供項目劃撥用地的義務及撥付項目財政補貼的支出責任。政府在今后12 年的項目全生命周期內，能否履行合同義務，關乎項目能夠順利推進實施，財政風險的有效防范和控制，關乎 PPP 項目財政支出的規范管理和 PPP 項目實施的有序推進、可持續發展。因此，對政府在本 PPP 項目中的財政支出責任進行識別和測算，進行政府和社會資本合作項目財政承受能力論證，評估項目實施對政府當前及項目全生命周期內各年度財政支出的影響，對統籌處理好當期的即期支付與長遠分期支出的關系和嚴格控制PPP 項目建設的財政支出規模，至關重要。二評估思路二評估思路根據財政部 政府和社會資本合作模式操作指南(試行)(財金20146、113 號)中：“為確保財政中長期可持續性，財政部門應根據項目全生命周期內的財政支出、政府債務等因素，對部分平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告4政府付費或政府補貼的項目，開展財政承受能力論證，每年政府付費或政府補貼等財政支出不得超出當年財政收入的一定比例；通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目，可進行項目準備。”及 政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）“每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%。省級財政部門可根據本地實際情況，因地制宜確定具體比例，并報財政部備案，同時對外公布。”之規定，政7、府和社會資本合作項目財政承受能力評估，包括兩個層次，首先是對單一 PPP 項目的財政承受能力進行評估；其次是對同一時期同級財政范圍內已實施和擬實施的單一 PPP 項目的財政承受能力進行匯總，對各年度內 PPP項目支出總額及在行業和領域分類上進行總體平衡。三報告編制依據三報告編制依據本報告編制依據如下：1、國務院辦公廳轉發財政部、發展改革委、人民銀行關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式的指導意見（國辦發201542 號）2、國務院關于加強地方政府債務管理的意見（國務院國發201443 號）3、住建部市政公用設施建設項目經濟評價方法與參數（2008 年）平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財8、政承受能力論證報告54、財政部關于印發政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知（財政部財金2014113 號）5、關于印發地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法的通知（財政部財預2014351 號）6、國家發改委國家發改委關于開展政府和社會資本合作的指導意見（發改投資20142724 號）7、建設項目經濟評價方法與參數（第三版）8、財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）9、平昌縣交通局及平昌縣政府相關部門提供的其他資料平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告6第三章第三章 責任識別責任識別根據財金201521 號文，PPP 項目全生命周期過9、程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。一股權投資支出一股權投資支出股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。如果社會資本單獨組建項目公司，政府不承擔股權投資支出責任。本項目由社會資本方與政府共同出資建設，政府方自有資金入投資入股，出資比例為項目資本金的 30%。股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股權比例=6571.31 萬元30%=1971.39 萬元二運營補貼支出責任二運營補貼支出責任運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府10、承擔全部運營補貼支出責任；可行性缺口補助模式下，政府承擔部分運營補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔運營補貼支出責任。本項目采用政府付費模式，沒有第三方收入，政府承擔全部付費責任。平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告7政府當年運營補貼支出包含可用性服務費和運維績效服務費，可用性服務費投資收益在運維期年末支付,其計算方式(等額本金方式)如下（最終以 PPP 合同確定為準）:1.可用性服務費：式中：FX1為第 X 次可用性服務費；A 為項目總投資（包括建設工程投資和非建設工程投資，最終以審計部門審計為準）；N 為約定總支付次數，為定量，本方案為 10；X 為第 X 次支付，11、為變量，X=（1,，N）；t 為約定前后兩次支付時間間隔，以年為單位，（其中首期支付于工程交工驗收時完成故 t 取值為 0，第 2 至第 10 期按約定支付間隔為 1 年，故取值為 1）；I1為項目綜合利潤率（本方案設定綜合利潤率不超過 9%），I1=ic+i，ic 為基礎利潤率(方案設定綜合利潤率減去績效考核得分所對應的浮動利潤率的上限，依據本方案設定計算得出 ic=8%);i 為浮動利潤率,是進行績效考核后,根據績效考核結果對照下表所確定的利潤率（本方案設定的浮動利潤率上限為 1%);1x1ItNA1)-(x-ANAF平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告8績效考核得分(s12、)S8080S7070S6060S50SS7070S6060S50S50對應的浮動利潤率(i)1%0.90%080%0.70%0%3.支付時點（1）可用性服務費在項目運營期內，政府方支付的可用性服務費按年支付，本項目共計支付 10 筆。第一筆支付的時點為自工程交工驗收合格之日起 15個工作日內，第二筆支付的時點為自工程交工驗收合格之日起滿 12個月后的 15 個工作日內，第三筆支付的時點為自工程交工驗收合格之日起滿 24 個月的后 15 個工作日內，以此類推。待政府方完成年度運營管理績效考核后及時通過政府付費模式，向項目公司進行付費支付。工程通過交工驗收后審計部門出具審計報告前，工程每筆可用性13、服務費暫按投資估算計算得出的年均可用性服務支付，但自審計部門出具本項目審計報告且根據本條 1 項（1）對可用性服務費進行計算和核定后，按照核定后的金額予以支付。如任一期工程核定金額高于該期工程暫定支付額，甲方在下一次向乙方支付可用性服務費時將差額部分一并支付給乙方；如工程核定金額低于該期工程暫定支付額，甲方在下一次向乙方支付可用性服務費時將差額部分予以扣減。對于上述差額部分的可用性服務費雙方均不予以計算利息。本項目工程交工驗收合格后，經甲、乙雙方一致同意上述所有應支付的各筆可用性平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告10服務費可合并到一個統一的時點進行支付。（2）運維績效服務費14、工程自交工驗收合格進入維護期開始，每滿 12 個月后的 15 個工作日內支付一次運維績效服務費。合作期最后一年的運維績效服務費應在社會資本方辦理完移交手續且完成缺陷修復工作（如有）后的 1個月內支付。如本項目最后一個運營年少于一個整的日歷年，則根據上述年運維績效服務費按時間進行折算，計算出該年的運維績效服務費。三風險承擔支出責任三風險承擔支出責任風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。通常由政府承擔的法律風險、政策風險、最低需求風險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發情況，會產生財政或有支出責任。由于項目的風險概率和風險后果值難以預測，因此本項目的風險承擔成本結15、合實際情況按照可轉移風險、可分擔風險和不可轉移風險進行分類，采用分類比例法進行測算。（1）第一類可轉移風險包括：項目建設期間可能發生的組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金、市場、財務等風險，通過參加商業保險后，大部分風險可以有效轉移，風險承擔成本按項目建設成本的 5%考慮，其中組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金等風險由社會資本方承擔；利率、通貨膨脹帶來平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告11的市場風險由政府方與社會資本方在一定范圍內分別承擔。依據謹慎性原則，對政府方承擔此類風險的成本做出相對偏大的調整，按照 20%的總體比例承擔此類風險。（2）第二類可分擔風險包括：16、項目建設和運營期間可能發生的自然災害等不可抗力風險等，需要政府和社會資本方共擔的風險，按照項目建設投資的 1%考慮，社會資本方和政府各分擔 50%。（3)第三類不可轉移風險包括：主要項目運營期間的法律風險、政策風險等不可轉移和分擔，由政府承擔風險支出。按照項目運營成本 7%考慮。四配套投入支出責任四配套投入支出責任配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告12第四章第四章 支出測算支出測算一股權投資支出一股權投資支17、出本項目由社會資本方與政府共同出資建設，政府方自有資金入投資入股，出資比例為項目資本金的 30%。股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股權比例=6571.31 萬元30%=1971.39 萬元二運營補貼支出二運營補貼支出本項目采用政府付費模式，政府承擔全部運營補貼支出責任。根據財金201521 號 政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引：（1）折現率選擇：依據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第十七條：“年度折現率應考慮財政補貼支出發生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。”結合本項目實際，折現系數參考國債收益率、四川省政府一般債券收益率、人民18、銀行長期貸款基準利率，行業折現率等因素綜合確定折現系數為 4%。（2）項目周期設定：依據資本資產定價模型：資本金的成本Ks=社會無風險投資收益率 Rf+項目的投資風險系數（市場投資組合預期收益 Rm-社會無風險投資收益率 Rf）。參考 30 年國債收益率 3.5%作為無風險收益率，參考鐵路及公路行業的 BETA 參平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告13考系數為 1.15，社會資本方的預期收益率設定為 6.9%（2015 年GDP 增長率），則資本金成本為 7.41%，稅后債務資金成本為4.78%，方案稅后綜合資金成本為 5.39%。根據上述融資方案資金成本折現系數為 5.319、9%，對項目財務現金流量測算分析，項目在 12 年周期的凈現值為 569.33 萬元，動態回收期為 11.33 年，內含報酬率為 5.93%，大于方案的稅后資金成本5.39%，因此項目具有一定的吸引力。因此項目周期選擇 12 年較為合適。經測算，在 9 年內的運營補貼周期內，政府需要支付的最大運營補貼總額為 33,110.60 萬元。詳細見表 4-1：政府運營補貼計算表（按預計支付年度測算）14表表 4-14-1 政府運營補貼計算表（按預計支付年度測算）政府運營補貼計算表（按預計支付年度測算）單位：萬元項目名稱2017 年 2018 年 2019 年2020 年2021 年2022 年202320、 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合計社會資本方投入金額19,932.98 17,939.6815,946.3813,953.09 11,959.79 9,966.49 7,973.19 5,979.893,986.601,993.30建設服務費1,993.301,993.301,993.301,993.301,993.301,993.30 1,993.30 1,993.301,993.301,993.3019,932.98投資收益-1,614.571,435.171,255.781,076.38896.98717.59538.19358.79179.21、408,072.86未付投資額17,939.68 15,946.3813,953.0911,959.799,966.497,973.19 5,979.89 3,986.601,993.30-可用性服務費1,993.303,607.873,428.473,249.083,069.682,890.28 2,710.89 2,531.492,352.092,172.69運維服務費36.6236.6236.6236.621,946.6936.6236.622,901.7236.625,104.77第三方收入-運營補貼（等額本金）-1,993.303,644.493,465.103,285.703,1022、6.304,836.97 2,747.51 2,568.115,253.812,209.3233,110.60運營補貼（財政部公式）2,443.992,578.372,680.042,785.782,895.74 4,920.17 3,129.053,252.746,246.483,515.1834,447.53備注：1、運營補貼=可用性服務費+運維服務費2、可用性服務費計算公式：FX1=A/N+A-(X-1)*A/N*I1（1）A 為項目總投資（包括建設工程投資和非建設工程投資，最終以審計部門審計為準）。（2）N 為約定總支付次數，為定量，本方案為 10。（3）X 為第 X 次支付，為變量，23、X=（1,，N）。（4）I1為項目綜合利潤率，綜合利潤率不超過 9%，根據平昌當地實際融資情況，依據財務謹慎性原則，本報告按政府最大支出責任測算（5）第一筆項目可用性服務費的支付時點為自工程交工驗收合格之日起 15 個工作日內（預計項目交工驗收于 2019 年年初完成），第二筆支付的時點平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告15為自工程交工驗收合格之日起滿 12 個月后的 15 個工作日內，第三筆支付的時點為自工程交工驗收合格之日起滿 24 個月的后 15 個工作日內，以此類推。3、運維服務費計算公式：FX2=（B+M）*（1+I2）（1）B 為日常運營維護成本，包括日常保養、24、小修、不含大中修工程費用，其中日常保養及小修費用按 8 萬元/公里年計算。（2）M 為大中修工程成本費用，按實際發生據實計算，且其績效考核應依據可用性績效考核方式方法進行。（3）I2 為項目綜合利潤率，綜合利潤率不超過 9%，根據平昌當地實際融資情況，依據財務謹慎性原則，本報告按政府最大支出責任測算。（4）、預計項目維護期第五年進行一次中修、第八年進行一次大修，經政府審計后，按照審計金額與日常維護費用于次年年初一并支付。4、本項目采用政府付費模式，政府承擔全部付費責任，政府運營補貼按財政部推薦公式計算如下當年運營補貼支出數額=項目全部建設成本（1+合理利潤率）（1+年度折現率）n/財政運營補貼25、周期+年度運營成本（1+合理利潤率）。（1）年度折現率應考慮財政補貼支出發生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。結合本項目實際，由于本項目地方政府并未發債，折現系數參考國債收益率、四川省政府一般債券收益率、人民銀行長期貸款基準利率，行業折現率等因素綜合確定折現系數為 4%,與 PPP 值和 PSC 值計算公式的折現率保持一致。（2)合理利潤率與等額本金公式下的綜合利潤率保持一致，選取 9%作為合理利潤率。5 5、通過對比，在全生命周期內，通過等額本金公式計算的政府方運營補貼支付總額較財政部公式計算的運營補貼支付總額低、通過對比，在全生命周期內，通過等額本金公式計算的政府方運營補貼支付總26、額較財政部公式計算的運營補貼支付總額低。16三風險承擔支出三風險承擔支出由于項目風險支出數額和概率難以準確測算，按照項目的全部建設成本和全生命周期內的運營成本的一定比例確定風險承擔支出。（1）第一類可轉移風險包括：項目全生命周期內可能發生的組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金等風險，項目公司通過參加商業保險后，大部分風險可以有效轉移。可轉移風險承擔成本按項目建設成本的 5%測算，其中組織機構、施工技術、工程、投資估算、資金等風險由社會資本方承擔；利率、通貨膨脹帶來的市場風險由政府方于社會資本方在一定范圍內分別承擔。依據謹慎性原則，對政府方承擔此類風險的成本做出相對偏大的調整，按照 20%的27、總體比例承擔此類風險。可轉移風險成本=項目建設投資風險比例 5%政府分擔比例20%；（2）可分擔風險由政府和社會資本方共同承擔，各按 50%分配。可分擔風險成本=項目建設投資風險比例 1%政府分擔比例50%（3）不可轉移風險由政府承擔。不可轉移風險成本=運營成本風險比例 7%政府風險承擔成本=可轉移風險（政府承擔部分）+可分擔的風險成本（政府承擔部分）+不可轉移的風險成本=364.99 萬元。詳細見表 4-2：政府自留風險測算表17表表 4-4-2 2：政府自留風險測算表：政府自留風險測算表單位：萬元項目名稱2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年228、025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合計可轉移風險91.2791.2791.2791.2791.2791.2791.2791.2791.2791.2791.2791.271,095.22政府承擔的可轉移風險18.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.25219.04可分擔風險18.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.2518.25219.04政府應承擔的可分擔風險9.139.139.139.139.139.139.139.139.139.29、139.139.13109.52不可轉移風險-0.260.260.260.2613.890.260.2620.710.2636.43政府自留風險27.3827.3827.3827.6427.6427.6427.6441.2727.6427.6448.0927.64364.99備注：1、可轉移風險=建設成本*風險比例 5%，政府自留風險比例的 20%；2、可分擔風險=建設成本*風險比例 1%，社會資本方和政府各承擔 50%；3、不可轉移風險=維護成本*風險比例 7%，全部由政府方承擔4、2018 年期初支付 2017 年的（或有）風險支出責任，2019 年期初支付 2018 年的（或有）風險支出30、責任，以此類推18四配套投入支出四配套投入支出本項目配套投入支出責任主要指建設用土地實物投入和已完工程投資，由于采用對工程未完部分實施 BOT 建設完成并整體運營，為降低項目運營成本支出，減少財政負擔，已經到位政府配套土地投入，不作為項目資本，故不考慮配套投入支出責任。項目占地采用無償劃撥方式，項目建成完工后，由政府審計部門進行投資審定，依據審定結果編制項目財務竣工決算報告和完整的項目資產清單（含土地數量及手續），作為合同附件，用于界定社會資本實際完成投資額和項目資產運營、維護、管理的依據，合同期滿后項目公司將項目資產及相關權利等完整無償移交給政府或政府指定機構。五五PPPPPP 財政支出責任31、財政支出責任PPP 財政支出責任總額 35,446.99 萬元，政府全生命周期內支出責任按 4%的折現率折為現值為 26,859.74 萬元。詳細見表 4-3：PPP 值計算表（財政支出責任）19表表 4-4-3 3：PPPPPP 值計算表（財政支出責任）值計算表（財政支出責任）單位：萬元備注：1.根據財金2015167 號文第二十七條：PPP 值可等同于 PPP 項目全生命周期內股權投資、運營補貼、風險承擔和配套投入等各項財政支出責任的現值，參照政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）及有關規定測算。2.依據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金2032、1521 號）第十七條：“年度折現率應考慮財政補貼支出發生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。結合本項目實際，折現系數參考國債收益率、四川省政府一般債券收益率、人民銀行長期貸款基準利率，行業折現率等因素綜合確定折現系數為 4%。項目名稱2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年合計折現年限-123456789101112股權支出591.42689.99689.991,971.39運營補貼-1,993.303,644.493,465.103,285.70 3,106.30 433、,836.97 2,747.512,568.115,253.81 2,209.32 33,110.60風險承擔27.3827.3827.3827.6427.6427.6427.6441.2727.6427.6448.0927.64364.99配套投入-財政支出責任591.42717.37717.372,020.683,672.133,492.743,313.34 3,133.94 4,878.24 2,775.152,595.755,301.89 2,236.96 35,446.99折現率4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%4.034、0%4.00%4.00%現值591.42689.78663.251,796.383,138.962,870.782,618.58 2,381.54 3,564.48 1,949.781,753.603,444.01 1,397.20 26,859.74現值累計（PPP）591.421,281.201,944.44 3,740.826,879.779,750.55 12,369.1314,750.6718,315.1520,264.94 22,018.54 25,462.54 26,859.7420第五章第五章 財政承受能力評估財政承受能力評估一一般公共預算支出一一般公共預算支出平昌縣財政局提供35、的相關數據，平昌縣從 2010 年度到 2015 年度的一般公共預算收入和支出總額見下表 5-1：年份2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年2015 年平均增長率平均值一般預算總支出（萬元）205,771328,358385,601380,262372,697460,71117.49%385,526表 5-1 一般公共預算表根據財金201521 號政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引第二十七條：“在進行財政支出能力評估時，未來年度一般公共預算支出數額可參照前五年相關數額的平均值及平均增長率平均值及平均增長率計算，并根據實際情況進行適當調整。”平昌縣 2010-20136、5 年一般公共財政預算支出額平均增長率為17.49%，考慮到未來經濟下行壓力較大，參考平昌當地 GDP 以及一般公共預算收入的增長情況，綜合確定增長率為 9.8%。可用于 PPP 項目的預算支出額測算結果如下表 5-2 所示：212016 年2017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年一般公共預算支出423,307464,791510,341560,354615,269675,566741,771814,465894,282981,9221,078,150可用于PPP項目的控制額42,33146,47951,0345637、,03561,52767,55774,17781,44689,42898,192107,8152027 年2028 年2029 年2030 年2031 年2032 年2033 年2034 年2035 年2036 年2037 年一般公共預算支出1,183,809 1,299,822 1,427,2051,567,0711,720,6431,889,2672,074,4152,277,7072,500,9232,746,0133,015,122可用于 PPP 項目的控制額118,381129,982142,720156,707172,064188,927207,441227,771250,092238、74,601301,512表 5-2 可用于 PPP 項目的預算支出額22二補貼支出比例二補貼支出比例按照政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引的通知（財金201521 號）對項目的政府財政支出責任進行了測算，同時對平昌縣財政支出增漲水平的預測值進行了調整，結果表明本項目提供財政補貼的 9 年內，政府每年實際支付項目補貼較為均衡，本項目運營期內所有年份政府在已實施和擬實施的 PPP 項目總支出比例在 1.06%3.48%之間，均未超過一般公共預算支出 10%的控制額。詳細見表 5-3：財政承受能力測算表。23表表 5-35-3：項目財政承受能力測算表：項目財政承受能力測算表單位：萬元項目239、017 年2018 年2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年2028 年2029 年G542 坦溪-金寶大道1,4863,5364,6228,7968,3867,9767,56611,9786,7476,33713,1595,5175,107東互通至通河橋5917177172,0213,6723,4933,3133,1344,8782,7752,5965,3022,237S4091,1632,7683,6186,9646,6446,3236,0029,4555,3615,04010,3804,3984,077鄉鎮污水處理1,40、7131,7333,5913,6473,6433,4283,4153,4853,4763,5553,5513,6393,641總計4,9548,75512,54821,42822,34421,22020,29728,05220,46117,70729,68618,85615,063一般公共預算支出464,791510,341560,354615,269675,566741,771814,465894,282981,9221,078,1501,183,8091,299,8221,427,205支出比例1.07%1.72%2.24%3.48%3.31%2.86%2.49%3.14%2.08%1.641、4%2.51%1.45%1.06%24三行業和領域均衡性分析評估三行業和領域均衡性分析評估該項目屬于市政公用基礎設施，是公共服務領域的 PPP 項目，是國家鼓勵采用 PPP 模式的行業和領域范圍。隨著經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求提高，垃圾處理、污泥處置、供水、供熱、供氣、城市景觀等均可適應 PPP 模式建設，而目前平昌縣尚未在道路建設行業采用PPP模式，該項目屬于平昌縣境內首批道路建設PPP項目，整個公共服務領域還有很大的發展空間。平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告25第六章第六章 結論及建議結論及建議1、東互通至通河橋連接線建設項目采用政府與社會資本合作（PPP42、）模式實施，符合國家的政策要求，通過項目實施能引進社會資本參入基礎設施建設，能有效發揮社會資本作用，提高建設和運營效率，提高資金使用效率。2、經測算，平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目提供財政補貼的 9 年內，政府每年實際支付項目補貼較為均衡，在現有實施方案條件下，本項目運營期內所有年份政府在已實施和擬實施的 PPP 項目總支出比例在 1.06%3.48%之間，未超過一般公共預算支出 10%的控制額。3、從諸多方面的研究表明，本項目的投資建設切實可行并且具有較好的社會效益和經濟效益，建議政府及相關部門給與大力支持，并從政策上加以扶持，以利于項目的順利實施。4、在 PPP 模式的合作伙伴選擇上，43、建議盡量選擇信譽好，有良好融資能力和在道路基礎設施建設項目上具有投資建設、運營、管理經驗的社會投資人，以便于推動項目的順利實施。平昌縣東互通至通河橋連接線建設項目財政承受能力論證報告26第七章第七章 聲明聲明本報告委托方承諾：為本所出具本報告所提供的所有文件資料、陳述和說明均為真實、準確、完整，不存在任何可能導致本報告失實或產生誤導的虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并對所有文件資料、陳述及說明的真實性、準確性和完整性承擔全部責任。且本所僅對在報告的假設條件之下做出分析結論，而不對實際情況發表意見。受制于其他沒有向本所透露的資料所可能產生的影響，本報告中力求不存在虛假、嚴重誤導性陳述及重大遺漏。本所報告中對某些數據和結論的引述，并不意味著對這些數據、結論的真實性和準確性做出任何明示和默示的保證。本報告僅供委托方在決策時的參考，未經本所同意，不可用作任何其他目的。四川致高守民律師事務所二一六年三月