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1、淡水魚水產(chǎn)養(yǎng)殖與加工綜合項目可行性研究報告目錄一、 總論二、 企業(yè)資信情況三、 項目概況分析四、 市場分析與建設(shè)規(guī)模五、 建設(shè)條件與場址選擇六、 工廠工藝技術(shù)設(shè)備和工程設(shè)計方案七、 環(huán)境保護與勞動安全八、 企業(yè)組織勞動定員和人員培訓九、 項目計算期與實施進度十、 投資估算與資金籌措十一、 財務(wù)效益分析十二、 結(jié)論與建議一、 總論（一）項目背景1、項目名稱：淡水魚加工廠2、項目承辦單位：某某市某某漁場3、項目主管單位：某某區(qū)水產(chǎn)局4、項目擬建地點：某某市某某漁場5、可行性研究報告承擔單位：某某（二）可行性報告編制依據(jù)1、建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第二版）國家計委建設(shè)部，1993年4月發(fā)布2、中2、國國際工程咨詢公司建設(shè)項目評估暫行辦法3、中國國際工程咨詢公司項目評估指南4、工業(yè)貸款項目評估手冊，中國投資銀行5、國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范工程項目建議書6、“淡水魚深加工項目建議書”7、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源由某某漁場提供二、 企業(yè)資信情況（一） 公司歷史及地址（二） 公司業(yè)務(wù)與素質(zhì)（三） 公司經(jīng)營和財務(wù)狀況1. 該公司最近二年經(jīng)營業(yè)績概況（列表）2. 該公司最近二年資產(chǎn)負債概況（列表）附表：利潤表，資產(chǎn)負債表（近三年）三、 項目概況分析（一）項目發(fā)起過程某某漁場是水產(chǎn)養(yǎng)殖與加工綜合企業(yè)。但養(yǎng)殖業(yè)遠遠強于加工業(yè)。為扭轉(zhuǎn)這一局面，并為水產(chǎn)精深加工走出一條新路，引進高新技術(shù)，發(fā)展水產(chǎn)加工業(yè)，提高經(jīng)濟與社會效益3、，也為湖北魚加工業(yè)起到示范作用。（二）項目投資建設(shè)必要性我省是全國淡水魚養(yǎng)殖大省，產(chǎn)量七年來一直居于全國首位，而加工卻十分落后。某某是我省著名的梁子湖的一部分，有六萬畝水面，不僅魚產(chǎn)量大，而且是有機魚養(yǎng)殖基地之一。牛山湖漁場提出投資建設(shè)“年處理三萬噸淡水魚加工廠工程項目”的主要理由有如下四個方面：1、有利于發(fā)展農(nóng)業(yè)，建設(shè)新農(nóng)村，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2、有利于實現(xiàn)高科技產(chǎn)業(yè)化，提高我國魚加工整體水平。3、有利于貫徹和實施國家提出脫貧致富政策，推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。4、有利于資源合理使用，減少環(huán)境污染，促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。（三）項目可行性研究結(jié)論與建議1、本項目生產(chǎn)的魚肉制品、 魚鱗（皮、骨）膠原蛋白肽4、飼料蛋白添加劑用途廣泛，市場潛力大，尤其膠原蛋白肽是一種高附加值產(chǎn)品，國內(nèi)外市場大，目前處于供不應求狀況。2、本項目是魚綜合加工利用，魚的利用價值提高，我省魚產(chǎn)量一直居于全國首位，稍加組織，原料便宜易得。3、本項目廠址初步選在某某漁場內(nèi)，交通四通八達，并可充分利用當前國家對農(nóng)業(yè)傾斜的政策支持和優(yōu)惠，建設(shè)條件已具備。4、 本項目采用的生產(chǎn)工藝技術(shù)是某某某某某某提供的專有技術(shù)，成熟可靠，生產(chǎn)設(shè)備全部國產(chǎn)化，無需進口。5、 本項目建設(shè)內(nèi)容主要包括生產(chǎn)工程項目（生產(chǎn)車間和廠區(qū)用地），輔助生產(chǎn)工程項目（ 堆場、輔助設(shè)備、地磅房等）；公用工程項目（包括鍋爐房、冷庫、變、配電室和廠區(qū)供電、熱線路等動力系統(tǒng)5、工程，汽車庫，給、排水管道、消防系統(tǒng)、機井等運輸與給排水系統(tǒng)工程，廠區(qū)總圖工程項目）還有服務(wù)性工程和廠外工程項目等。6、本項目在產(chǎn)品生產(chǎn)和使用過程中均不產(chǎn)生任何的國家禁止的污染物，少量酸堿中和水后可排入江河，車間生產(chǎn)有勞動安全保障。7、 本項目實行二班制，工作300天，每天工作16小時，全廠勞動定員為100人，其中生產(chǎn)工人 68 人，工程技術(shù)人員 12人，管理人員 15 人，專職銷售人員 5 人。8、 項目建設(shè)期為1年，生產(chǎn)期為15年，計算期（有效壽命期）為16年，其中投產(chǎn)期為2年，達產(chǎn)期為13年。生產(chǎn)負荷第2年為60%，第3年為80%，第4-16年為100%。9、項目所需總投資為2330萬元6、，其中建設(shè)投資為2130萬元，流動資金為200萬元。10、項目財務(wù)效益分析（1） 項目年平均總成本費用為14828萬元（其中：可變成本為13250萬元，固定成本1078萬）。年平均經(jīng)營成本為14641萬元。（2） 項目年平均銷售收入為17472萬元，年平均銷售稅金及附加為767.8萬元，年平均繳稅總額為1876萬元，年平均稅后利潤為1131.2萬元。（3） 靜態(tài)獲利能力：年平均投資利潤率為81%，年平均投資利稅率為113%，年平均資本金利用率為862.1%，均大大超過行業(yè)平均利潤率和利稅率。因此，企業(yè)可獲得豐厚的巨額利潤。（4） 動態(tài)獲利能力：按財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）表明：項目稅后財務(wù)凈現(xiàn)7、值FNPV（i=16%）為4515萬元，大于零；稅后財務(wù)投資內(nèi)部收益率(FIRR)達到52.8%,大于行業(yè)基準收益率16%,全部投資回收期（Pt）為3.3年，短于行業(yè)基準投資回收期（8.3年）,表明項目可以提前5年回收全部投資.由此可見,本項目在財務(wù)上獲利是可靠的,項目是完全可行的.（5） 清償能力。按照本項目資金籌措計劃，固定資產(chǎn)借款為1971萬元，年利率暫按8%計算，期限為8年，平均每年償還本金300萬元，第八年末全部償清，能滿足所有借款條件。 綜上所述，本項目在技術(shù)上是先進適用的，建設(shè)上是可行可能的，經(jīng)濟上是合理有效的，并在水產(chǎn)開發(fā)，魚類資源合理利用，環(huán)境保護，提高科研技術(shù)水平和發(fā)展農(nóng)村8、經(jīng)濟與脫貧致富等方面均有良好的社會效果。由于項目盈利能力和償還能力很強，企業(yè)經(jīng)濟效益良好，一般情況下，不存在任何投資風險。因此本項目是完全可接收的。本項目實施后，引進的技術(shù)可達到國內(nèi)先進水平。這使得我省魚深加工生產(chǎn)順應經(jīng)濟發(fā)展的趨勢。而且，本項目對完善資源綜合利用和環(huán)境保護等項事業(yè)在全國的進一步推進，將起到示范樣板作用，造富子孫后代，其功不可沒。本項目的主要技術(shù)經(jīng)濟指標詳見相關(guān)財務(wù)報表。建議公司抓緊對生產(chǎn)產(chǎn)品對四大家魚的養(yǎng)殖，水質(zhì)改善，廠址定位，技術(shù)人員培訓以及工藝技術(shù)和設(shè)備等工作積極開展，以利于項目順利實施，發(fā)揮應有的效益。 四、市場分析與建設(shè)規(guī)模（一） 擬建項目產(chǎn)品性能及用途。本項目是魚深9、加工食品，生化產(chǎn)品和飼料。魚類食品是一種高蛋白低脂肪的健康食品，加工成安全可口食品，無疑是符合廣大人民群眾的日益增長的健康需求，而利用魚廢棄物加工的膠原蛋白，則是性能優(yōu)越，不可缺少的的化妝品，保健食品的重要原料，對廣大婦女及其他人群均有保健作用。最后的殘渣還可生產(chǎn)飼料蛋白，這無疑是對我國飼料工業(yè)的補充。通過精深加工，不僅提高了魚的利用價值，而且有利于環(huán)境保護，通過提高魚的附加值，促進了農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加了農(nóng)民收入。（二）產(chǎn)品市場需求與生產(chǎn)能力1、國內(nèi)市場需求預測本項目三大產(chǎn)品：魚糜、 魚膠原蛋白（肽）、蛋白飼料。魚糜還可深加工成多種產(chǎn)品（另文論證）。魚糜和蛋白飼料市場非常大，隨著人們健康意識的增強10、，食用安全、衛(wèi)生、可口的魚加工產(chǎn)品無疑將成為未來食品消費的趨勢。蛋白飼料一直是我國緊缺原料，銷售不成問題。在此重點討論魚膠原蛋白的市場概況。 根據(jù)“科技日報”2002年報道，因為魚膠原蛋白有60億消費量，目前主要依賴進口，外國產(chǎn)品占領(lǐng)了市場，近幾年來我國北京、山東（青島、煙臺）、上海（與日本技術(shù)合作）先后生產(chǎn)了一些膠原蛋白，而國內(nèi)大部份廠家生產(chǎn)的都是豬、牛膠原蛋白，而豬、牛膠原蛋白均存在不安全因素，所以國內(nèi)外都利用魚膠原蛋白產(chǎn)品。所以國內(nèi)市場缺口較大。2、國外市場調(diào)查 根據(jù)北京信息報報導，歐洲八成婦女均食用魚膠原蛋白肽，用量很大。營養(yǎng)專家認為每人每天食用3-4克魚膠原蛋白肽相當于吃10碗燕窩，11、5斤豬蹄，而豬蹄含的不是蛋白肽而是蛋白，消化難，而燕窩價格昂貴，可見魚膠原蛋白肽在國外銷售量很大。 我們從今年八月開始在浙江金殼公司、湖北裕峰公司上網(wǎng)銷售，結(jié)果有四家國外公司要貨，目前正在洽談中。由此可見，本產(chǎn)品在國外是有一定的市場空間的。綜上所述，本項目所生產(chǎn)的產(chǎn)品，無論在國內(nèi)市場還是在國外市場上都具有很大的市場潛力。（三）產(chǎn)品市場推銷方案根據(jù)以上對產(chǎn)品的國內(nèi)外市場調(diào)和預測分析，本項目確定的產(chǎn)品市場營銷戰(zhàn)略是采用直銷方式進行市場推銷。（四）產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模1、 產(chǎn)品方案根據(jù)國內(nèi)外市場需求預測和現(xiàn)有生產(chǎn)能力的調(diào)查分析，以及產(chǎn)品生產(chǎn)工藝技術(shù)的特點和原料處理量，本項目擬生產(chǎn)合格的魚糜，魚膠原蛋白12、肽和飼料蛋白。具體產(chǎn)品規(guī)模詳見下表：序號產(chǎn)品名稱規(guī)格型號產(chǎn)量（噸）質(zhì)量指標1魚糜（魚肉） 7500見附件2飼料蛋白10000見附件3魚膠原蛋白肽 600見附件2、建設(shè)規(guī)模 依據(jù)實際處理魚肉原料以及市場技術(shù)資金等因素。本項目確定年產(chǎn)魚糜7500噸，飼料蛋白10000噸，魚膠原蛋白600噸。 五、 建設(shè)條件與廠址選擇（一）原材料及輔料供應：1本項目原料可就地解決。江夏區(qū)水面有97萬畝，原料便宜易得，全部在區(qū)內(nèi)解決。2本項目輔料主要是生物酶及其它添加劑，無需進口，國內(nèi)可全部解決。3其它輔料如包裝等也可在國內(nèi)采購。（二）廠址選擇： 六、 工廠工藝技術(shù)設(shè)備和工程設(shè)計方案（一） 技術(shù)來源及特點本項目引進某13、某某某某某生物技術(shù)所的專有技術(shù)：（1）魚糜生產(chǎn)技術(shù)（2）魚膠原蛋白生產(chǎn)技術(shù)（3）魚內(nèi)臟生產(chǎn)飼料蛋白的技術(shù)。魚糜生產(chǎn)技術(shù)的先進性主要表現(xiàn)在剔除魚土腥味專有技術(shù)；魚膠原蛋白肽采用混合酶生物技術(shù)具有較高的先進性，適用性和經(jīng)濟性的特點。魚內(nèi)臟生產(chǎn)飼料蛋白技術(shù)先進性體現(xiàn)在其保鮮性上。 為使魚糜生產(chǎn)達到海魚所具有的加工性能，首先要解決脫除淡水魚的土腥味，我們采用天然中藥提取物脫腥，具有較好的脫腥效果，成本增加不多，使我們生產(chǎn)魚糜具有較強的競爭能力，為深加工產(chǎn)品提供了優(yōu)質(zhì)原料。 魚膠原蛋白肽生產(chǎn)采用的混合酶生物水解法，其產(chǎn)品不僅色澤好，收率高，品質(zhì)優(yōu)，可以加工成醫(yī)藥保健品，化妝品，以及食品添加劑。混合酶法水14、解，常溫濃縮，冷凍或噴霧干燥（依用途不同可采用不同干燥方法）所得產(chǎn)品質(zhì)量達到目前日本，美國一些著名公司的標準。 魚內(nèi)臟經(jīng)勻漿后，添加保鮮劑可使易變質(zhì)的內(nèi)臟蛋白保持一年以上而不發(fā)霉變質(zhì)，這樣可增加產(chǎn)品的適用范圍和使用壽命，對養(yǎng)殖業(yè)具有十分積極的促進作用。比如養(yǎng)殖黑色鰱魚（從埃及引進品種），秋冬季很少進食，此時魚內(nèi)臟也容易收購，但不能保鮮，一但開春鰱魚就大量進食，此時從市面上收購量不夠，漁民不敢大量飼養(yǎng)，一旦保鮮問題解決，漁民可以放量飼養(yǎng)。可見本技術(shù)對養(yǎng)殖業(yè)的作用和意義。（二）工藝流程 本節(jié)主要介紹魚鱗生產(chǎn)魚膠原蛋白肽生產(chǎn)工藝流程。關(guān)于魚糜，飼料蛋白加工見附件工藝圖。將鮮魚經(jīng)分解后，得到的魚鱗用于15、生產(chǎn)魚膠原蛋白肽。 魚膠原蛋白肽整個生產(chǎn)工藝流程分為二個階段。 第一階段為前處理，即對魚鱗進行脫脂脫灰處理。 第二階段為酶水解，精制干燥過程。其工藝流程如下：（1）干燥魚鱗鹽酸浸泡攪拌24小時水洗（中性）石灰水浸泡攪拌24小時水洗至中性甩干備用。（2）脫灰脫脂魚鱗-酶解脫色脫苦濃縮干燥入庫包裝。（九、 項目計算期與實施進度200 年 月審批項目建議書二個月編制上報可行性研究報告二個月審批可行性報告立項籌建班子籌措資金三個月工程設(shè)計訂購設(shè)備施工設(shè)備 施工單位五個月工程施工三個月設(shè)備安裝二個月調(diào)試負荷試運行二個月投入試產(chǎn)二個月投入 生產(chǎn) 總之，初步本項目規(guī)劃建設(shè)期為1年，生產(chǎn)期為15年，項目計算期16、為16年。投產(chǎn)期為2年（其中第二年生產(chǎn)負荷為60%，第三年為80%）達產(chǎn)期為13年（第四至第十六年生產(chǎn)負荷為100%）。十、投資估算與資金籌措（一） 建設(shè)投資估算本項目建設(shè)投資估算內(nèi)容只包括固定資產(chǎn)投資和建設(shè)期利息（根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，今年暫免固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅，故此項費用未估算在內(nèi)）。1） 固定資產(chǎn)投資：主要生產(chǎn)工程項目，輔助生產(chǎn)工程項目，公用工程項目，服務(wù)性工程項目及廠外工程項目的工程費用（含建筑工程、設(shè)備購置和安裝工程等費用）及預備費等。這些投資費用均按照現(xiàn)行工程建設(shè)項目概預算編制方法進行了估算。預備費（12%）包括基本預備費（8%）和漲價預備費（4%），固定資產(chǎn)投資總額為2050萬元17、。扣除無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)投資的固定資產(chǎn)總投資額，加上建設(shè)期利息，即形成本項目固定資產(chǎn)原值： 1760萬元。2） 無形資產(chǎn)投資考慮了土地費和技術(shù)性費用（240+100）=340萬元。3） 遞延資產(chǎn)考慮了建設(shè)單價管理費、項目前期工作費用和職工培訓費等（簡稱開辦費）計30萬元。4） 建設(shè)期利息是指項目投資的借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)投資的借款利息。它包括借款利息及手續(xù)費、管理費等財務(wù)費用。為了簡化投資計算，暫按10%的利率提取，且在借款第一年按半年計算。本項目此項費用為80萬元。5） 本項目的建設(shè)投資估算額為：2130萬元。詳見“建設(shè)項目投資估算表（輔助報表1）”。（二）流動資金估算本項目的流18、動資金按照擴大指標法估算，流動資金投資額為200萬元，約占建設(shè)投資額的9.4%，和固定資產(chǎn)投資額的10%。按現(xiàn)行規(guī)定，流動資金中30%為自有資金，即鋪底流動資金為60萬元，70%流動資金所貸款額為140萬元。（三）項目總投資估算項目總投資包括建設(shè)投資和流動資金（2130+200=2330萬元）（四）資金籌措計劃1.資本金 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，本項目資本金暫按建設(shè)投資和鋪底流動資金之和的10%計，本項目的資本金總額為219萬元，其中建設(shè)投資所需資本金為159萬元，流動資金所需資本金為60萬元。2.借款資金 本項目投資中借款總額為2111萬元。年利率按8%計，項目投資資金籌措計劃見下表和輔助報表2。十一19、財務(wù)效益分析（一）產(chǎn)品成本估算 1.外購原輔料：所有原、輔料價格均以近幾年已實現(xiàn)的價格為基礎(chǔ)，預測到生產(chǎn)期初的價格。 單位：萬元序號項目生產(chǎn)負荷%產(chǎn)量（平均值）單價投產(chǎn)期達產(chǎn)期260%380%416 100%1鮮魚0.4/噸72009600120002酶21/噸60080010003其他添加劑（輔料）60801004包裝6080100合計132002.外購燃料動力：采用現(xiàn)行市場價格為預測價格，再根據(jù)消耗定額和產(chǎn)品年產(chǎn)量計算。序號項目單價投產(chǎn)期達產(chǎn)期2 60%380%416 100%1水（噸）2元1.82.432電（度）172961203汽（噸）40元360480600合計433.8578.420、7233.運輸費：按各年度運輸量的預算估算，當年產(chǎn)量生產(chǎn)負荷為60%時為240萬元，80%時為320萬元，100%時為400萬元。4.工資及福利費：職工平均年工資及福利費按24080元計取，其中福利費是年工資總額的14%，勞動定員100人。各年工資及福利費為240.8萬元。5.折舊費：本項目固定資產(chǎn)投資額1760萬元，按直線法計算，殘值率取5%，平均折舊年限按15年計取，每年折舊費為111.5萬元。6.攤銷費 無形資產(chǎn)攤銷費按無形資產(chǎn)總額340萬元計算（其中包括土地費240萬元和技術(shù)費100萬元），按10年攤銷，每年攤銷34萬元。遞延資產(chǎn)攤銷費按遞延資產(chǎn)總額30萬元計算，按5年攤銷，每年攤銷621、萬元。（各年攤銷費詳見輔助報表3）7.修理備件費：按固定資產(chǎn)基本折舊費的3%計算，每年為3.3萬元。8.借款利息支出，這是指生產(chǎn)期內(nèi)固定資產(chǎn)與流動資金的借款利息支付（詳見輔助報表6）9.其他費用（含管理費），按照每月10萬元計算，每年為120萬元。10.銷售費用 按照當年銷售收入的3%計取，當生產(chǎn)負荷達到100%時為546萬元。11.年總成本費用估算見下表（輔助報表4）是上述1-10各項費用之和，當達100%生產(chǎn)能力時為15512萬元，年平均總成本費用14828萬元，其中可變成本13750萬元，固定成本1078萬元。12.經(jīng)營成本：從總生產(chǎn)成本費用中扣除折舊費、攤銷費和借款利息支出后即為經(jīng)營成22、本。當生產(chǎn)能力達100%時為15233萬元，年平均經(jīng)營成本為14641萬元。（二）銷售收入與銷售稅金附加估算1）（三）利潤總額及其分配估算1.利潤總額及分配詳見基本報表。本項目達產(chǎn)100%時利潤總額為1888.3萬元，年平均利潤總額為1876萬元。2.利潤分配：本項目按33%（利潤總額）繳納所得稅，并從稅后利潤中提留10%的法定盈余公積金和公益金作為企業(yè)留利，然后將未分配利潤作為償還固定資產(chǎn)借款的資金來源。本項目年平均稅后利潤為1131.2萬元。利潤總額的形成與分配計算詳見基本報表2。（四）財務(wù)盈利能力分析1.靜態(tài)盈利能力分析根據(jù)本項目“利潤表”（見基本報表2）和“固定資產(chǎn)投資估算表”（見輔助23、報表）的計算結(jié)果，可分析計算下列財務(wù)效益凈指標：投資利潤率（IOR）=年利潤總額/總投資額*100%達產(chǎn)100%時：IOR= 1888/2330*100%=81%年平均投資利潤率=年平均利潤/投資總額*100%=1876/2330*100%=80.5%16% 投資利稅率=年利稅總額/總投資額*100%達產(chǎn)100%時：投資利稅率=（1888+799.8）/2330*100%=115% 年平均投資利稅率=年平均利稅額/*投資額*100%=（1888+767.8）/2330*100%=113%21%說明平均投資利潤率和平均投資利稅率均達與本行業(yè)的平均利潤率（16%）和平均利稅率（21%），說明本項目24、單位投資對國家積累的貢獻水平超過了本行業(yè)的平均水平。資本金利潤率=年利潤總額/資本金總額*100%，達產(chǎn)100%時：資本金利潤率=1888/219*100%=862.1%此數(shù)據(jù)說明企業(yè)能獲得非常豐厚的利潤，基本上不存在投資風險。2. 動態(tài)盈利能力分析根據(jù)“財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）”（見基本報表1）計算結(jié)果，分析下列財務(wù)效益評價動態(tài)指標：（1） 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）（i=16%）為4515萬元，大于零。（2） 稅后財務(wù)投資內(nèi)部收益率（FIRR）為52.8%，大于行業(yè)基準收益率16%。（3） 所得稅后的投資回收期（Pt）為3.3年，短于行業(yè)基準回收期8.3年。從上述動態(tài)指標說明，本項目的稅25、后財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，項目除了滿足本行業(yè)的平均利潤水平后，還能活得超額利潤4515萬元；稅后的財務(wù)投資內(nèi)部收益率52.8%，大于行業(yè)基準收益率16%，并超出36.8%的投資收益率；稅后的靜態(tài)投資回收期（3.3年）亦小于行業(yè)基準投資回收期（8.3年），表明項目可以提前5年回收全部投資。由此可見，本項目在財務(wù)上獲利是可靠的，項目是完全可以接受的。（五）清償能力分析按照本項目資金籌措計劃，固定資產(chǎn)投資借款總額為1971萬元，年利率暫按8%計算，期限8年（見輔助報表6），平均每年償還本金300萬，本項目采用等額還本方式計算每年利息，第八年末（從建設(shè)期年算起）全部償清。在還款期間將未分配利潤、折舊費和攤銷26、費全部用于還款，這些資金除了償還當年的固定資產(chǎn)借款本金后，每年仍有結(jié)余，到第八年末余額累計為6170.7萬元。表明本項目盈利能力和償還能力都很強，因此，本項目完全能滿足貸款償還期8年的要求。（六）不確定性分析1.盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（BEP），其計算公式為：BEP=年固定總成本/年產(chǎn)品銷售收入-年可變成本-年銷售稅金及附加*100% =1066.8/（18200-14323-799.8）*100%=35%計算結(jié)果表明，本項目只要達到設(shè)計能力的35%，也就是年處理10500噸鮮魚，企業(yè)就可以保本，由此可見，本項目風險較小。見下圖（盈虧平衡圖）：（金額 萬元）稅稅后銷售收入27、總總成本固定成本生產(chǎn)能力BEP2.敏感性分析考慮到項目實施過程中一些不定因素的變化，分別對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、產(chǎn)品銷售收入作了提高5%和降低5%的單因素變化對內(nèi)部收益率影響的敏感性分析，見下表：（敏感性分析表）項 目基本方案投 資經(jīng) 營 成 本銷 售 收 入+5%-5%+5%-5%+5%-5%內(nèi)部收益率52.8505426768122較基本方案增減（%）-2.81.2-26.8+23.2+28.2-30.8從上表可以看出，各因素的變化都不同程度的影響項目的內(nèi)部收益率，其中銷售收入的提高或降低最為敏感，經(jīng)營成本次之。見下圖（敏感性分析圖）：行業(yè)基準內(nèi)部收益率線內(nèi)部收益率線（基本方案）投資經(jīng)營28、成本銷售收入內(nèi)部收益率（%）從上圖可以看出銷售收入和經(jīng)營成本對基本方案內(nèi)部收益率的影響曲線與財務(wù)基準收益率的交點（臨界點）分別為銷售收入降低約6%和經(jīng)營成本提高約8%，項目的內(nèi)部收益率才低于基準收益率的水平。這說明本項目是能夠承擔一定風險的。十二、結(jié)論與建議 綜上所述，本項目在技術(shù)上是先進適用的，建設(shè)上是可行可能的，經(jīng)濟上是合理有效的，并在水產(chǎn)開發(fā)，魚類資源合理利用，環(huán)境保護，提高科研技術(shù)水平和發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟與脫貧致富等方面均有良好的社會效果。由于項目盈利能力和償還能力很強，企業(yè)經(jīng)濟效益良好，一般情況下，不存在任何投資風險。因此本項目是完全可接收的。本項目實施后，引進的技術(shù)可達到國內(nèi)先進水平，可使我省淡水魚深加工生產(chǎn)上一個新臺階，順應了我省當前三農(nóng)經(jīng)濟大發(fā)展的趨勢。而且，本項目對完善資源綜合利用和環(huán)境保護等項事業(yè)在全國的進一步推進，將起到示范樣板作用，造富子孫后代，其功不可沒。建議公司抓緊對生產(chǎn)原料（四大家魚）的養(yǎng)殖，水質(zhì)改善，廠址定位，技術(shù)人員培訓以及工藝技術(shù)和設(shè)備等方面的準備工作的積極開展，以利于項目順利實施，盡快發(fā)揮項目應有的效益。【本文具有使用參考價值，下載后可以編輯修改，只限百度文庫原作者分享，下載后請不要重復上傳在百度文庫或者其他文檔分享網(wǎng)站里。謝謝配合。】23