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1、報告編號：SCTH-YBNXQ-2018-7-財論 03-CJDQ宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目 財政承受能力論證報告委托機構：宜賓市南溪區重點項目辦 咨詢機構：四川天和匯智工程咨詢有限公司二一八年七月宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目目錄目錄四川天和匯智工程咨詢有限公司一、論證依據與目的1（一）論證依據11、政策依據12、方法依據23、資料依據2（二）論證目的21、項目篩選的依據22、健全債務風險管理機制23、財政預算管理的依據34、完善預算管理制度35、確保財政中長期可持續性36、政府履約合同義務的重要保障3二、PPP 項目實施方案概述5（一）項目概況5（二）項目運作方式5（三2、）PPP 項目公司的組建及股權分配61、項目公司組建62、股權分配63、政府方股本金回收6（四）項目合作范圍71、項目建設管理72、項目運營維護管理73、項目的移交安排7（五）交易結構71、投資結構72、建設期回報83、回報機制說明8（六）績效考核方案10（七）項目風險分擔機制10三、財政承受能力評估12（一）財政承受能力論證工作流程12（二）財政支出責任識別與測算131、股權投資支出132、運營補貼支出133、對比測算說明194、風險支出205、配套投入支出24（三）財政支出責任匯總結果24（四）一般公共性預算支出預測25（五）財政支出責任評估分析26（六）行業和領域平衡性分析30四、財政能3、力論證結論31宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目財政承受能力論證報告一、論證依據與目的（一）論證依據1、政策依據（1）中華人民共和國預算法；（2）國務院關于加強地方政府性債務管理的意見（國發201443 號）；（3）國務院關于深化預算管理制度改革的決定（國發201445 號）；（4）國務院關于創新重點領域投融資機制 鼓勵社會投資的指導意見（國 發201460 號）；（5）財政部關于推廣運用政府和社會資本合作模式有關問題的通知（財 金201476 號）；（6）財政部關于印發政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知（財金2014113 號）；（7）財政部關于印發政府和社會資本合作項目財政管4、理暫行辦法的通 知（財金201692 號）；（8）四川省人民政府關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式 的實施意見(川府發201545 號)；（9）相關法律、法規及政策性文件。四川天和匯智工程咨詢有限公司102、方法依據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金2015 21 號）。3、資料依據（1）宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目實施方案；（2）宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目物有所值評價報告；（3）本項目其他相關資料文件。（二）論證目的1、項目篩選的依據對于由政府或社會資本發起的 PPP 項目,財政部門（政府和社會資本合作中 心）會同行業主管部門，對潛在的政府5、和社會資本合作項目進行評估篩選，確定 備選項目。從項目建設的必要性（是否符合社會經濟和民眾需求）、合規性（是 否符合政策法規、是否符合發展規劃）、可行性（經濟可行性和技術可行性）、對 項目實施方案進行可行性評估。財政部門（政府和社會資本合作中心）應根據篩 選結果制定項目年度和中期開發計劃。2、健全債務風險管理機制省級財政部門要建立統一的項目名錄管理制度和財政補貼支出統計監測制 度，按照政府性債務管理要求，指導下級財政部門合理申報補貼金額，依法嚴 格控制政府或有債務，剝離融資平臺公司政府融資職能，融資平臺公司不得新增政府債務。地方政府要加強對或有債務的統計分析和風險防控，做好相關監 管工作。3、6、財政預算管理的依據通過對本 PPP 項目清晰識別、測算政府對該項目的各項財政支出責任，科學 評估本項目實施對當前及全生命周期內各年度財政收支平衡狀況的影響，為 PPP 項目的財政預算管理提供依據，保障地方財政對 PPP 項目各項財政支出合法合規。4、完善預算管理制度（1）將政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出按性質納入相應政府 預算管理。（2）各級政府應當建立跨年度預算平衡機制。省級政府報本級常委會及人 大批準后增列赤字，并報財政部備案，在下一年度預算中予以彌補；市、縣級政 府通過申請上級政府臨時救助實現平衡，并在下一年度預算中歸還。5、確保財政中長期可持續性為確保地方財政中長期可持續性，7、財政部門應結合本項目全生命周期內的 財政支出、政府債務等因素，對部分政府付費或政府補貼的項目，開展財政承 受能力論證，根據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引 財金201521號相關規定，地方政府每一年度全部PPP項目從預算中安排的支 出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過10%。6、政府履約合同義務的重要保障開展 PPP 項目財政承受能力論證，是政府履約合同義務的重要保障，有利于規范 PPP 項目財政支出管理，有序推進項目實施，有效防范和控制財政風險，實 現 PPP 可持續發展。二、PPP 項目實施方案概述（一）項目概況項目名稱：宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目（以下簡稱8、“本項目”）。 項目實施機構：經南溪區人民政府授權南溪區交通運輸局作為本項目實施機構（以下簡稱“實施機構”）。 項目類型：新建交通運輸（橋梁）建設規模與內容：項目起自長江北岸新城規劃干道，跨越長江后，修連接引 道與江南片區規劃次干道形成“T”字形道路連接。路線全長 2100 米，其中長江大橋長 1512 米，北岸引道 144 米，南岸引道 444 米。橋梁孔跨布置為 930 米簡支小箱梁+360 米連接梁+（280m+572m+198m）雙塔混合梁斜拉橋，兩岸 橋臺長各 6 米。主橋結構型式為雙塔、雙索面、密索體系，主跨跨徑為 572 米，兩岸邊跨分為 280 米和 198 米，北岸為輔助通航9、孔區，南岸邊跨布置三個輔助墩，橋塔采用鉆石形塔，塔高 189 米，橋塔基礎為承臺+樁基礎。引橋連接梁下部采 用分離式雙柱橋墩，基礎采用承臺+樁基礎。引橋簡支小箱梁下部采用雙柱式橋 墩，基礎為承臺+樁基礎。南岸引道采用填方路堤，北岸引道采用擋土墻。投資估算：本項目概算總投資為 64517 萬元。項目工期：本項目計劃建設期為 3 年。（二）項目運作方式根據項目自身特點及項目需求，本項目決定采用：“BOT+ROT”的運作方式。（三）PPP 項目公司的組建及股權分配1、項目公司組建成交社會資本與政府出資代表共同組建 PPP 項目公司。 注冊地址：宜賓市南溪區。注冊成立時間：PPP 項目合同簽訂后 3010、 個工作日內。 注冊資金：5000 萬元。出資方式：現金出資 項目公司注冊資金到位時間：股東協議簽訂之日起 10 日內項目公司管理架構：項目公司以有限責任公司形式組建，設立股東會、董事 會、監事會，每屆任期三年，任期屆滿，可連選連任。（董事會成員為 3 人或 5人，設董事長 1 人，政府負責委派一名副總經理，負責項目公司財務監督審核）2、股權分配政府出資代表出資 500 萬元，占股 10%，成交社會資本方出資 4500 萬元， 占股 90%。政府出資代表占股享受股東表決權、查閱權、知情權和監督權、質詢權，不 享受股權分紅，不承擔項目公司的虧損分攤，不承擔項目公司的融資風險及融資 成本。項目公司11、在有意做出危害公共安全，危及社會公眾利益的決議或行為時，政 府出資代表有權就項目公司的上述決議或行為行使一票否決權。3、政府方股本金回收政府方股本金在項目合作期滿，項目公司清算解除時，以形成的實物資產進行回收。（四）項目合作范圍1、項目建設管理項目工程建設按南溪區政府性投資工程管理要求實施，實施機構對項目的質 量、安全、進度、計量實施監督管理；項目公司對工程的質量、安全、進度實施 監督管理并承擔責任，并按工程進度撥付工程進度款。2、項目運營維護管理項目完工驗收完成后，項目進入運營維護階段，運營維護期內項目公司僅具 有本項目資產使用權，不具有所有權，處置權。項目公司作為業主，可自行運營 維護，亦12、可委托符合資質要求的第三方維護單位負責運營維護工作，但本方案所 指的考核對象仍為項目公司。3、項目的移交安排合作期屆滿，項目公司在確保項目可用性的前提下，將項目資產、設施設備 等無償移交給南溪區人民政府或政府指定機構。（五）交易結構1、投資結構（1）項目資本金本項目最低資本金暫定為總投資的 25%，即項目資本金約為 16250 萬元，項 目公司注冊資本 5000 萬元，注冊資本可用于項目資本金出資，注冊資本與項目資本金之間的差額由社會資本方承擔出資責任。（2）項目總投資 本項目所需其他建設資金，由項目公司通過融資渠道獲取資金。 2、建設期回報建設期內項目公司投入的資金按年利率 8%計取合理回報13、，并按資金到位時 間及實際占用資金數額在第一次支付財政補貼款時按實際占用時間一次性支付。3、回報機制說明項目公司通過建設、運營維護項目資產獲得的回報，在收回初始投資的同時， 獲得合理的投資回報。由于本項目自身不具備任何收益點，因此該項目屬于非經 營性項目，回報方式為：政府付費。由政府向項目公司支付項目可用性服務費和 運營維護費。政府當年運營補貼支出=當年可用性服務費+當年運維服務費（1）可用性服務費 可用性服務費指項目公司為本項目建設投入的資本性總支出而需要獲得的服務收入，本項目每個運營年的可用性服務費采用等額本金的計算公式： 運營期第一年可用性付費=年均項目總投資+項目總投資運營期合理回報+14、建設期合理回報； 運營期剩余九年可用性付費=年均項目總投資+項目總投資運營期合理回報。 年合理回報率：建設期 8%、運維期 10%；（2）運維服務費 本項目運維服務內容包括引道的小修保養和大橋的小修保養運維服務費參照四川省普通國省干線公路橋梁養護管理辦法、四川省公路小修保養護工程經費預算編制辦法進行計費。 項目公司應在每一個運營年度開始之前 30 日內編制項目年度運營成本預算，經實施機構或相關部門審定后確認。實際發生成本不得超過審定金額的 5%，超 出部分由社會資本方承擔。其中：1、專項小修保養費的計費標準=項目長度*寬度*5504 元/年1000 橋面+ 引道長度*29549 元/年km；215、橋梁、引道檢查頻率為 12 次/年；3、運維服務費按每年 3%的比例增長；4、本項目在運營期第八年安排一次大修，大修費暫估算為 1000 萬元/座， 具體金額按橋梁維修維護定額標準計算確定。5、項目橋梁工程完工后，應按現行相關規定進行交工驗收，2 年質量缺陷 責任期后進行竣工驗收，缺陷責任期應由施工單位承擔的費用不計入運維服務費。6、運維服務費按年按實計付，每年支付時間與可用性服務費支付時間同步。7、參照四川省公路小修保養護工程經費預算編制辦法及現有高等公路 養護費的投入情況，確定本項目第一年運維費約為 134.32 萬元/年；考慮到該項 目合作期限較長，即在實際測算時，每年按照 3%的上調16、比例測算全生命周期的 運維費支出；8、測算的運維服務費中已包含合理回報，故，假設運營期運營成本的合理 利潤率為 10%，即運營成本=運維服務費/（1+10%）（3）政府補助支付 本項目回報機制計算公式為：政府當年運營補貼支出=當年可用性服務費+當年運維服務費（六）績效考核方案詳見本項目實施方案。（七）項目風險分擔機制根據識別出的風險因素，在遵循風險分配原則的基礎上，按照風險分配流程， 得出各種風險分配基本框架，見表 2-4。表 2-4本項目風險分配表序 號風險風險識別或風險事 件描述風險類別階段政治 風險法律 風險回報 風險建設 風險運營 風險宏觀 風險其他 風險1工程前 期工作政府審批進度滯17、后2PPP 項目公司設立3項目資 金籌措社會資本資金籌措4政府方資金籌措5工程 建設征地拆遷6征地拆遷安置補償 資金7投資控制風險8工程整體完工進度 風險9工程整體質量控制 風險10施工期安健環控制 風險11工程竣工達標驗收 風險12項目 運營維護成本高13維修過于頻繁四川天和匯智工程咨詢有限公司1014項目維護狀況15運營商違約16補貼資金支付風險17利率等外部市場因 素變動18項目移 交項目移交標準不達 標、移交周期長等 風險19移交期間持續安全 服務保障20不可 抗力各方共擔21法律和 政策 變化源于區級以上的法 律和政策變化22源于區級政府的政 策變化四川天和匯智工程咨詢有限公司11三18、財政承受能力評估（一）財政承受能力論證工作流程圖 3-1PPP 項目財政承受能力論證工作流程圖四川天和匯智工程咨詢有限公司15（二）財政支出責任識別與測算PPP 項目全生命周期過程的財政支出責任，主要包括：股權投資、運營補貼、 風險承擔、配套投入等。1、股權投資支出成交社會資本與政府出資代表共同組建 PPP 項目公司。 注冊地址：宜賓市南溪區。注冊成立時間：PPP 項目合同簽訂后 30 個工作日內。 注冊資金：5000 萬元。出資方式：現金出資 項目公司注冊資金到位時間：股東協議簽訂之日起 10 日內。政府出資代表出資 500 萬元，占股 10%，成交社會資本方出資 4500 萬元，占 股 19、90%。政府出資代表占股享受股東表決權、查閱權、知情權和監督權、質詢權，不 享受股權分紅，不承擔項目公司的虧損分攤，不承擔項目公司的融資風險及融資 成本。項目公司在有意做出危害公共安全，危及社會公眾利益的決議或行為時，政 府出資代表有權就項目公司的上述決議或行為行使一票否決權。股權投資支出：500 萬元。2、運營補貼支出項目公司通過建設、運營維護項目資產獲得的回報，在收回初始投資的同時， 獲得合理的投資回報。由于本項目自身不具備任何收益點，因此該項目屬于非經 營性項目，回報方式為：政府付費。由政府向項目公司支付項目可用性服務費和 運營維護費。政府當年運營補貼支出=當年可用性服務費+當年運維服務20、費（1）可用性服務費可用性服務費指項目公司為本項目建設投入的資本性總支出而需要獲得的服 務收入，本項目每個運營年的可用性服務費采用等額本金的計算公式：運營期第一年可用性付費=年均項目總投資+項目總投資運營期合理回報+建 設期合理回報；運營期剩余九年可用性付費=年均項目總投資+項目總投資運營期合理回報。 項目總投資為 64517 萬元，其中：政府方出資代表出資 500 萬元；省級補助資金 16063 萬元；剩余 47954 萬元由社會資本方籌集,包含資金本部分及融資部分。 政府方出資代表出資不計算回報。建設資金在建設期三年按：30%、40%、30%比例投入。 年合理回報率：建設期 8%、運維期 21、10%；（2）運維服務費 本項目運維服務內容包括引道的小修保養和大橋的小修保養 運維服務費參照四川省普通國省干線公路橋梁養護管理辦法、四川省公路小修保養護工程經費預算編制辦法進行計費。 項目公司應在每一個運營年度開始之前 30 日內編制項目年度運營成本預算，經實施機構或相關部門審定后確認。實際發生成本不得超過審定金額的 5%，超出 部分由社會資本方承擔。其中：1、專項小修保養費的計費標準=項目長度*寬度*5504 元/年1000 橋面+引 道長度*29549 元/年km；2、橋梁、引道檢查頻率為 12 次/年；3、運維服務費按每年 3%的比例增長；4、本項目在運營期第八年安排一次大修，大修費暫22、估算為 1000 萬元/座，具 體金額按橋梁維修維護定額標準計算確定。5、項目橋梁工程完工后，應按現行相關規定進行交工驗收，2 年質量缺陷責 任期后進行竣工驗收，缺陷責任期應由施工單位承擔的費用不計入運維服務費。6、運維服務費按年按實計付，每年支付時間與可用性服務費支付時間同步。7、參照四川省公路小修保養護工程經費預算編制辦法及現有高等公路養 護費的投入情況，確定本項目第一年運維費約為 134.32 萬元/年；考慮到該項目 合作期限較長，即在實際測算時，每年按照 3%的上調比例測算全生命周期的運維 費支出；8、測算的運維服務費中已包含合理回報，故，假設運營期運營成本的合理利 潤率為 10%，即23、運營成本=運維服務費/（1+10%）具體測算如下表所示：宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目財政承受能力論證報告表 3-1 可用性服務費測算表項目總投資（單位：萬元）序 號項目名稱合計建設期運營期2016201720182019202020212022202320242025202620272028123456789101112131項目總投資64,517.0019,355.1025,806.8019,355.10其中：政府方出資500.00500.00省級補助資金16,063.004,818.906,425.204,818.90社會資本方出資47,954.0014,036.2019,38124、.6014,536.20還本47,954.004,795.404,795.404,795.404,795.404,795.404,795.404,795.404,795.404,795.404,795.40回報26,374.704795.404315.863836.323356.782877.242397.701918.161438.62959.08479.54還本累計47,954.004,795.409,590.8014,386.2019,181.6023,977.0028,772.4033,567.8038,363.2043,158.6047,954.002還本+回報74,328.709,25、590.809,111.268,631.728,152.187,672.647,193.106,713.566,234.025,754.485,274.943建設期利息5,714.48561.451,898.163,254.874可用性服務費80,043.1815,305.289,111.268,631.728,152.187,672.647,193.106,713.566,234.025,754.485,274.94四川天和匯智工程咨詢有限公司18表 3-2 運維服務費測算表（單位：萬元）序號項目計算標準建設期運營期2016201720182019202020212022202320242026、25202620272028123456789101112131專項小修 保養費5504 元/年1000 橋面-23.7224.4325.1625.9226.6927.5028.3229.1730.0530.9529549 元/年km 引道-1.741.791.841.901.962.012.072.142.202.272檢查費用60 元/延米.次-108.86112.13115.49118.96122.53126.20129.99133.89137.91142.043大修費1000- -1000運維費合計2,539.82-134.32138.35142.50146.77151.18155.727、1160.38165.20170.151,175.26表 3-3 政府運營補貼總支出（單位：萬元）序號項目名稱合計建設期運營期2016201720182019202020212022202320242025202620272028123456789101112131可用性服 務費80,043.1815,305.289,111.268,631.728,152.187,672.647,193.106,713.566,234.025,754.485,274.942運營服務 費2,539.82134.32138.35142.50146.77151.18155.71160.38165.20170.15128、,175.264=1+2-3政府運營 補貼支出82,583.0015,439.609,249.618,774.228,298.957,823.827,348.816,873.946,399.225,924.636,450.20經測算，本項目運營期 10 年政府運營補貼支出合計為：82583.00 萬元。最終以實際發生并經審計部門審定金額，并結合績效考 核結果綜合確定。宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目財政承受能力論證報告3、對比測算說明計算過程：假設項目運營期 10 年可用性服務費合計 80043.18 萬元不變的情 況下。采用股債分離方式進行測算，按照具體測算過程如下：年可用性付費=A+29、B+CA= + (n 1) i1NNB= + (n 1) i2NN其中：1、A 為社會資本方項目資本金部分的測算值；2、B 為項目融資部分的測算值；3、𝜕為社會資本方投入的自有項目資金，即項目資本金；社會資本方項目 資本金以 15750 萬元進行計算；4、N 為運營年限，本項目為 10；5、n 為第 n 個補貼年度；6、𝛽為融資額度，融資本金以 32687 萬元進行計算；7、𝑖 2 為融資利率，融資利率暫按商業人民銀行公布的 5 年以上中長期貸 款基準利率上浮 30%，即 6.37%計算。通過上述假設條件及計算公式，推導出社會資本方項目資本金年回30、報率𝑖 1=9.78%回報率屬于合理范圍以內，即以項目總投資作為可用性服務費計算基數，年 回報率建設期取 8%、運維期取 10%可行。四川天和匯智工程咨詢有限公司294、風險支出PPP 模式下，政府承擔的自由風險根據本項目實施方案中對項目建立的風險 量化模型可知，本項目政府風險支出責任為：782.68 萬元。宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目財政承受能力論證報告表 3-4 風險量化結果表風險 階段風險識別評估項目建設期運營期合計 2016201720182019202020212022202320242025202620272028年份12345678910111213工程31、 前期 工作政府審批進 度量化分值5000000000000 權重2%000000000000 PPP 項目公司 設立量化分值10000000000000 權重5%000000000000 項目 資金 籌措社會資本資 金籌措量化分值25000000000000 權重20%000000000000 政府方資金 籌措量化分值15000000000000 權重5%000000000000 工程 建設征地拆遷量化分值5500000000000 權重2%000000000000 征地拆遷安 置補償資金量化分值5000000000000 權重3%000000000000 投資控制量化分值20000000032、00000 權重10%000000000000 工程整體進 度控制量化分值15000000000000 權重2%000000000000 四川天和匯智工程咨詢有限公司23工程整體質 量控制量化分值15000000000000 權重3%000000000000 施工期安健 環控制量化分值15000000000000 權重2%000000000000 工程竣工達 標驗收量化分值15000000000000 權重3%000000000000 項目 運營維護成本控 制量化分值0101010101010101010101010 權重010%10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%1033、% 維修頻率控 制量化分值0101010101010101010101010 權重03%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3% 維護質量控 制量化分值0101010101010101010101010 權重02%2%2%2%2%2%2%2%2%2%2%2% 項目 回報特許經營權 收回量化分值12345678910111111 權重5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5% 運營補貼資 金支付量化分值0151515151515151515151515 權重010%10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%10% 項目 移交移交標準達 標量化分值00000000034、0101010 權重00000000005%5%5% 移交期間持 續安全服務 保障量化分值0000000000101010 權重00000000005%5%5% 不可 抗力自然災害量化分值5555555555555 權重2%2%2%2%2%2%2%2%2%2%2%2%2% 利率等外部 市場因素變 動量化分值5555555555555 權重5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5% 法律 和政 策變 化源于縣級以 上的法律和 政策變化量化分值5555555555555 權重2%2%2%2%2%2%2%2%2%2%2%2%2% 源于縣級政 府的政策變 化量化分值555555555555535、 權重4%4%4%4%4%4%4%4%4%4%4%4%4% 總風險量級10.80%3.75%3.80%3.85%3.90%3.95%4.00%4.05%4.10%4.15%5.20%5.20%5.20% 政府自留風險比例2.16%0.7500%0.76%0.77%0.78%0.79%0.80%0.81%0.82%0.83%1.04%1.04%1.04% 政府可轉移風險8.64%3.00%3.04%3.08%3.12%3.16%3.20%3.24%3.28%3.32%4.16%4.16%4.16% 當年成本支出19,355.1025,806.8019,355.10134.32138.35142.36、50146.77151.18155.71160.38165.20170.151,175.26 總風險支出數2,090.35967.76735.495.175.405.635.876.126.386.668.598.8561.11 3,913.38 政府自留風險支出數額418.07193.55147.101.031.081.131.171.221.281.331.721.7712.22 782.68 政府可轉移風險支出數額1672.28774.20588.404.144.324.504.704.905.115.326.877.0848.89 3,130.70 宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項37、目財政承受能力論證報告5、配套投入支出本項目申請到上級補助資金 16063 萬元，全部用于項目建設投資，除外本 項目不涉及額外的地方政府財政補貼支出。（三）財政支出責任匯總結果根據上述三、（二）1-4 測算可知，本項目全生命周期內財政支出總額約為：99928.68 萬元。 本項目全生命周期內財政支出責任匯總結果如下表所示：表 3-5 項目全生命周期內財政支出責任（單位：萬元）項 目 編 號 1 2 3 4 5 年份 合同年 階段 股權支出 運營補貼支 出 風險承擔支 出 配套支出 政府財政支 出總額 計算方式 5=1+2+3+4 合計 500.00 82,583.00 782.68 16,0638、3.00 99,928.68 2016 年 1 建設期 500.00 - 418.07 4,818.90 5,736.97 2017 年 2 - - 193.55 6,425.20 6,618.75 2018 年 3 - - 147.10 4,818.90 4,966.00 2019 年 4 運營期 - 15,439.60 1.03 - 15,440.63 2020 年 5 - 9,249.61 1.08 - 9,250.69 2021 年 6 - 8,774.22 1.13 - 8,775.35 2022 年 7 - 8,298.95 1.17 - 8,300.12 2023 年 8 - 739、,823.82 1.22 - 7,825.04 2024 年 9 - 7,348.81 1.28 - 7,350.09 2025 年 10 - 6,873.94 1.33 - 6,875.27 2026 年 11 - 6,399.22 1.72 - 6,400.94 2027 年 12 - 5,924.63 1.77 - 5,926.40 2028 年 13 - 6,450.20 12.22 - 6,462.42 四川天和匯智工程咨詢有限公司28（四）一般公共性預算支出預測依據財政部關于印發政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引的通 知（財金201521 號）第二十七條規定：在進行財政支出40、能力評估時，未來 年度一般公共預算支出數額可參照前五年相關數額的平均值及平均增長率計算， 并根據實際情況進行適當調整。表 3-6南溪區 2012-2017 一般公共性預算支出表（單位：萬元）年份合同年當年一般公共性預算 支出額年增長率前五年年均增長率2012 年15566010.94%2013 年18232517.13%2014 年20877414.51%2015 年2207255.72%2016 年2300884.24%2017 年1260,17413.08%經計算 2012-2017 南溪區一般公共性預算支出平均增長率為 10.94%，根據 近年宏觀經濟形勢以及南溪區經濟發展情況，同時遵循41、一般公共預算支出增長的 “前高后低”，增長率隨著基數擴大而降低的規律，對未來財政支出增長做出預 測，2018-2045 年年均增長率取 9.80%。據此，我們可以預測算出 2018 年至 2045 年度南溪區一般公共預算支出數額， 詳見表：表 3-7南溪區 2018-2045 一般公共預算支出測算表（單位：萬元）年份當年一般公共性預算支出額年增長率2018 年285,671.059.80%2019 年313,666.819.80%2020 年344,406.169.80%2021 年378,157.969.80%2022 年415,217.449.80%2023 年455,908.759.8042、%2024 年500,587.819.80%2025 年549,645.429.80%2026 年603,510.679.80%2027 年662,654.729.80%2028 年727,594.88（五）財政支出責任評估分析本項目財政承受能力見表。宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目財政承受能力論證報告表 3-8項目財政承受能力論證分析表（單位：萬元）項 目 編 號 1 2 3 4 5 6 7 8 年份 合同年 階段 股權支出 運營補貼支 出 風險承擔支 出 配套支出 政府財政支 出總額 一般公共預 算支出安排 上級補助資 金安排 南溪區當年 一般公共預 算支出 本項目占一 般公共性預 43、算支出的比 例 計算方式 5=1+2+3+4 合計 500.00 82,583.00 782.68 16,063.00 99,928.68 83,865.68 16,063.00 2016 年 1 建設期 500.00 - 418.07 4,818.90 5,736.97 918.07 4,818.90 230,088.00 0.40% 2017 年 2 - - 193.55 6,425.20 6,618.75 193.55 6,425.20 260,174.00 0.07% 2018 年 3 - - 147.10 4,818.90 4,966.00 147.10 4,818.90 285,644、71.05 0.05% 2019 年 4 運營期 - 15,439.60 1.03 - 15,440.63 15,440.63 - 313,666.81 4.92% 2020 年 5 - 9,249.61 1.08 - 9,250.69 9,250.69 - 344,406.16 2.69% 2021 年 6 - 8,774.22 1.13 - 8,775.35 8,775.35 - 378,157.96 2.32% 2022 年 7 - 8,298.95 1.17 - 8,300.12 8,300.12 - 415,217.44 2.00% 2023 年 8 - 7,823.82 1.22 45、- 7,825.04 7,825.04 - 455,908.75 1.72% 2024 年 9 - 7,348.81 1.28 - 7,350.09 7,350.09 - 500,587.81 1.47% 2025 年 10 - 6,873.94 1.33 - 6,875.27 6,875.27 - 549,645.42 1.25% 2026 年 11 - 6,399.22 1.72 - 6,400.94 6,400.94 - 603,510.67 1.06% 2027 年 12 - 5,924.63 1.77 - 5,926.40 5,926.40 - 662,654.72 0.89% 2046、28 年 13 - 6,450.20 12.22 - 6,462.42 6,462.42 - 727,594.88 0.89% 四川天和匯智工程咨詢有限公司27南溪區目前已實施的 PPP 項目有：（1）宜賓市南溪區濱江四期景觀及道路 PPP 項目目；（2）宜賓市南溪區環長江大道（南溪至臨港段）PPP 項目。四川天和匯智工程咨詢有限公司28宜賓市南溪區長江公路大橋 PPP 項目財政承受能力論證報告表 3-9 南溪區已實施+本項目財政承受能力論證年份合同年當年一般公 共性預算支 出額年增長 率執行階段本項目年度支出 責任 小計財政預算年度支出責任占一 般公共預算支出比 值宜賓市南溪區 濱江四期景觀47、 及道路 PPP 項 目宜賓市南溪區 環長江大道（南 溪至臨港段） PPP 項目宜賓市南 溪區長江 公路大橋 項目一般公共預 算支出安排上級補助 資金2016 年1230,088.004.24%31210,3635,73716,41211,5934,8195.04%2017 年2260,174.0013.08%4812946,6197,3949696,4250.37%2018 年3285,671.059.80%6,52811,7374,96623,23218,4134,8196.45%2019 年4313,666.819.80%4,7178,89815,44129,05629,056-9.2648、%2020 年5344,406.169.80%4,4738,4439,25122,16622,166-6.44%2021 年6378,157.969.80%4,2297,9888,77520,99220,992-5.55%2022 年7415,217.449.80%3,9857,5338,30019,81819,818-4.77%2023 年8455,908.759.80%3,7417,0787,82518,64418,644-4.09%2024 年9500,587.819.80%3,4976,6237,35017,47017,470-3.49%2025 年10549,645.429.80%349、,2536,1696,87516,29716,297-2.96%2026 年11603,510.679.80%3,0095,7156,40115,12515,125-2.51%2027 年12662,654.729.80%3,7758,2925,92617,99317,993-2.72%2028 年13727,594.889.80%-6,4626,4626,462-0.89%四川天和匯智工程咨詢有限公司29根據第二十五條規定：“每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責 任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%。省級財政部門可根據本地實際情 況，因地制宜確定具體比例，并報財政部備案50、，同時對外公布。”在本項目合作周期 2016 年-2028 年期間，南溪區已實施本項目及本項目之 和，當年財政支出金額從當年一般公共預算支出安排的比例在 0.37%-9.26%之間，從而符合財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金2015 21 號）文件要求。（六）行業和領域平衡性分析依據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金2015 21 號）第二十四條規定：“財政承受能力評估包括財政支出能力評估以及行業和 領域平衡性評估。財政支出能力評估,是根據 PPP 項目預算支出責任，評估 PPP 項目實施對當前及今后年度財政支出的影響;行業和領域均衡性評估，是根據 PP51、P 模式適用的行業和領域范圍，以及經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需 求，平衡不同行業和領域 PPP 項目，防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。”南溪區目前執行階段及采購階段的 PPP 項目行業分布在：（1）宜賓市南溪區宜賓市南溪區濱江四期景觀及道路 PPP 項目市政道 路；（2）宜賓市南溪區環長江大道（南溪至臨港段）PPP 項目市政道路；（3）本項目屬于交通項目。因此南溪區已實施及擬實施 PPP 項目在行業和領域性均較為平衡，符合財 政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號） 規定。四川天和匯智工程咨詢有限公司31四、財政能力論證結論通過上述財政承受能力論證表明，宜賓市南溪區地方財政滿足“宜賓市南溪 區長江公路大橋項目”采用 PPP 模式進行運作。在行業和領域的平衡性上也符合 蒼溪縣對地區 PPP 的行業和領域的均衡性規劃和規定。按目前的實施方案進行操作，本項目通過財政承受能力論證。