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大型房地產開發企業期間費用核算規定（7頁）.doc

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上傳人：房地****識編號：125622 2021-05-13 7頁 24.50KB

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1、一、管理費用核算： 1、人工成本: 1.1 為貫徹集團員工工薪不公開的規定，人員工資、福利、保險、獎金為人工成本類費用，人工成本類費用由人力資源部負責的編表造冊，明細表財務部不審核，審計或稅務檢查需明細表時，由人力資源部高經直接提供。 1.2 財務部負責納稅的員工，應工作需要可以知道工資明細，但必須保守機密，發現違規作辭退處罰。 1.3 福利費 1.3.1 福利費應按各公司實發工資的 14%提取，“應付福利費”科目期末貸方余額為福利費的結余。 1.3.2 福利費用于支付員工的醫藥衛生費用，困難補助和其它福利性的開支。 1.3.3 福利費不允許用提取現金的方式發放。 2、租住成本2、: 2.1 租住成本是指 2.1.1 公司因租用或自用辦公場地、設置招待所所產生的租金支出、物業管理費支出、裝修維護支出、水電費支出等; 2.1.2 屬集團外地招聘調動至異地的員工住集團宿舍而發生的租金支出、裝修維護支出、物業管理費支出(規定水電費支出由個人自付)。 2.2 公司開發的房產，在未售出前發生的物業管理費支出、裝修維護支出、水電費支出應入銷售費用科目，不在本科目列支。 3、交通通訊成本: 3.1 差旅費: 3.1.1 只允許公務出差旅費報銷，出差標準見作業指導書 “出差管理規范” 。 3.1.2 探親差旅費除集團外調員工外不允許報銷。 3.2 市內交通費: 3.2.13、員工因公務出外辦事的交通工具應為中巴、大巴或地鐵等普通交通工具，原則上乘搭出租車費用不能報賬，但因事情急或目的地普通工具不能到達，經授權人批準可以乘搭出租車。 3.2.2 員工上下班交通費不能報賬。 3.2.3 實行車輛改革后，享受車貼的員工按車改方案執行。享有車貼的員工不允許再報銷市內交通費。 4、郵電通訊費: 4.1 公務電話在電話局通過銀行托收支付后，財務部要求在三天內取回托收單并交由投資發展部總經理審核費用使用的合理性，財務部經理確認是否在計劃指標內開支，發現超出由財務部提出報警。 4.2 私人電話不允許入公司賬，由個人支付或在發工資時代扣，因財務部審核責任引起的“私費公報”，查出處予財務部經理、當事人的罰款處理。 4.3 境內公司使用私人名的電話（包括其它水電費等）不允許使用公司的財務賬號托收付款，查出將視情節輕重給予地區總經理、財務部經理、當事

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