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1、醫(yī)院籌建期財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)籌建期的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)公司法及一般財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定制定本管理制度。第二條 籌建期一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法的要求，符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照有限公司會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 第二章 資金管理第三條 籌建期資金管理的原則是：集中管理，統(tǒng)一調(diào)用，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。1、 資金由財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，所有公司資金歸集于銀行賬戶，采用網(wǎng)銀支付。董事會(huì)監(jiān)事、籌建負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開通短信提醒，及時(shí)掌握資金情況。2、 財(cái)務(wù)不得私自變更、開立、注銷銀行賬戶，不得2、擅自在不同銀行帳戶間調(diào)撥資金。3、 財(cái)務(wù)要加強(qiáng)銀行密鑰管理，不得擅自更改密鑰權(quán)限及密鑰保管人，支付和審批密鑰必須分開保管，密碼須定期更換。4、 籌建辦根據(jù)工作進(jìn)度每月末編制次月預(yù)算，制定用款計(jì)劃，確定用款金額，報(bào)院務(wù)會(huì)審核、經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予核定并備用資金。5、 籌建負(fù)責(zé)人根據(jù)批復(fù)后的支出計(jì)劃簽字審批所有事項(xiàng)，預(yù)算外項(xiàng)目或突發(fā)情況需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。6、 籌建期出納收到合規(guī)的支付指令后，須及時(shí)發(fā)起網(wǎng)銀支付指令，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子授權(quán)后完成資金支付。財(cái)務(wù)印鑒須分開保管，籌建負(fù)責(zé)人保管公司法人章，會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù)專用章。7、 出納負(fù)責(zé)備用金的結(jié)算管理，根據(jù)使用情況按申領(lǐng)備用金手續(xù)補(bǔ)充備用金；下3、列范圍內(nèi)可以使用該備用金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用、招待費(fèi)、籌建負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)及董事長(zhǎng)審批的其他臨時(shí)費(fèi)用開支。8、 其他人員確需借支備用金時(shí)，填寫借款單，寫明用途和金額，經(jīng)籌建負(fù)責(zé)人審批，方可借款；借款后須及時(shí)清理（一般要求1周之內(nèi)及時(shí)報(bào)賬），一事一辦，沒有特殊情況不能及時(shí)清理借款的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕借款，并采取扣借款人工資等方式催款。9、 所有采購(gòu)業(yè)務(wù)對(duì)外付款一般不得通過提前借款、現(xiàn)金方式付款；特殊情況確需有預(yù)付款的，財(cái)務(wù)須審核其合同條款及簽批手續(xù)，其他待符合財(cái)務(wù)付款條件后，及時(shí)轉(zhuǎn)入開票單位對(duì)公賬戶或符合要求的對(duì)方指定銀行賬戶。 第三章 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證管理4、第四條、 任何支付項(xiàng)目都應(yīng)有相應(yīng)原始憑證。如發(fā)票、收據(jù)、差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等。不符合稅法規(guī)定的原始憑證不得作為報(bào)銷依據(jù)。1、對(duì)報(bào)銷（原始憑證）的具體要求A、必須取得真實(shí)、完整、合法有效的原始憑證，基本要素必須填寫清楚；B、發(fā)票及收款收據(jù)不允許涂改，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要求原單位重開；C、外來原始憑證，除特殊行業(yè)專用的票證外，其他必須是國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)統(tǒng)一使用的發(fā)票；D、個(gè)人取得統(tǒng)一規(guī)定的定額發(fā)票，必須有對(duì)應(yīng)領(lǐng)票單位的蓋章（百元定額票已經(jīng)停用，已經(jīng)取得的尚可使用）。2、原始憑證要具有如下6要素A、原始憑證的名稱，如發(fā)票、出庫(kù)單；B、填制原始憑證的日期；C、接受原始憑證的單位名稱；D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容；E5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等；F填制單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章和填制人員的簽名或蓋章。 第四章、籌建期內(nèi)各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則（一）關(guān)于與工程有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用以及預(yù)付款報(bào)銷流程：1、 工程部下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)辦人填寫工程原材料采購(gòu)申請(qǐng)表 工程部負(fù)責(zé)人簽字采購(gòu)人員采購(gòu)工程部驗(yàn)收入庫(kù)并簽字財(cái)務(wù)部審核 籌建負(fù)責(zé)人審批 財(cái)務(wù)部結(jié)算入賬。2、 采購(gòu)前，工程部在詢價(jià)員詢價(jià)的基礎(chǔ)上，做好工程預(yù)算，依據(jù)工程預(yù)算計(jì)劃用料情況，先下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃書，經(jīng)辦人再填寫工程原材料采購(gòu)申請(qǐng)表經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、籌建負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并確定采購(gòu)方式后再實(shí)施采購(gòu)。3、采購(gòu)物資驗(yàn)收及工程完工驗(yàn)收A、 采購(gòu)物資到達(dá)公司后，經(jīng)辦人將所采購(gòu)的物資交工程部及6、倉(cāng)管人員驗(yàn)收，然后連同工程原材料采購(gòu)申請(qǐng)表、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票（其他附件或合同）報(bào)送財(cái)務(wù)部審核；B、 涉及工程完工驗(yàn)收的必須由工程部負(fù)責(zé)人牽頭，聯(lián)合監(jiān)理部門等有關(guān)質(zhì)檢人員參與，對(duì)照施工合同要求，對(duì)工程完工情況進(jìn)行驗(yàn)收說明，涉及財(cái)務(wù)結(jié)算款項(xiàng)事宜要予以詳細(xì)披露，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字。經(jīng)辦人員連同合同、工程驗(yàn)收單、發(fā)票等有關(guān)附件轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)審核。4、 財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn)：A、采購(gòu)物資的名稱、數(shù)量、金額與工程原材料采購(gòu)申請(qǐng)表、購(gòu)銷或施工合同、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票所列的名稱、數(shù)量、金額是否一致；B、購(gòu)貨發(fā)票是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；C、工程原材料采購(gòu)申請(qǐng)表是否有工程部、籌建負(fù)責(zé)人簽字；D、入庫(kù)單是否有工程部負(fù)責(zé)人和倉(cāng)管7、員簽字；E、涉及工程完工驗(yàn)收有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，有驗(yàn)收人員簽字，款項(xiàng)結(jié)算事宜詳細(xì)說明等；F、按最終開據(jù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的單位名稱提供對(duì)公銀行結(jié)算賬戶。上述6項(xiàng)審核無誤后，財(cái)務(wù)部在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字。5、 經(jīng)辦人將經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字的原始憑證如費(fèi)用報(bào)銷單入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票、合同等原始單據(jù)附件上報(bào)籌建負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部結(jié)算。（二）工程或物資采購(gòu)預(yù)付款 預(yù)付款必須由項(xiàng)目經(jīng)辦人填制工程預(yù)付款審批單（審批單要注明：日期、收款單位、收款單位開戶行及賬號(hào)、支付金額、預(yù)付款事由等重要事項(xiàng)），工程部負(fù)責(zé)人、籌建負(fù)責(zé)人審批后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)付款。 有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)賬8、前的付款應(yīng)由收款方開具收據(jù)，但每次付款工程部負(fù)責(zé)人要依據(jù)施工合同約定，同時(shí)考慮在付款時(shí)扣除已付款總額的未開票稅款。收款方必須提供與收款人相對(duì)應(yīng)的、符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的應(yīng)由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。對(duì)外支付預(yù)付款有合同的，必須要按照規(guī)定的賬號(hào)辦理；付款時(shí)要求改變收款人賬戶的，收款方必須向付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定賬號(hào)的，由收款方及時(shí)按要求提供給經(jīng)辦人員方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)辦理。（三）籌建期內(nèi)辦公用品、宴請(qǐng)以及招待、差旅費(fèi)報(bào)銷細(xì)則 籌建期內(nèi)辦公用品、招待用的煙酒，原則上由采購(gòu)小組購(gòu)置。未明確采購(gòu)小組9、之前，暫由籌建負(fù)責(zé)人指定兩人以上參與購(gòu)買，暫由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，要求各部門或相關(guān)人員平時(shí)做好領(lǐng)用臺(tái)賬登記。1、籌建期內(nèi)的宴請(qǐng)、招待等費(fèi)用開支須經(jīng)辦人提前填寫招待申請(qǐng)單（申請(qǐng)單要注明招待事由、招待人數(shù)、基本標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)用煙酒數(shù)量等），籌建負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，方可到財(cái)務(wù)借支資金和領(lǐng)用煙酒；特殊情況需臨時(shí)招待的，必須在招待前請(qǐng)示備案。2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及要求A、單位人員因公出差，可攜帶公務(wù)卡，需要提前填寫派差單，報(bào)賬時(shí)憑派差單、出差消費(fèi)的原始憑據(jù)報(bào)賬。報(bào)賬項(xiàng)目的消費(fèi)額依據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 B、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)對(duì)出差人員的費(fèi)用按照“限額使用，超支不補(bǔ)”的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施控制。住宿標(biāo)準(zhǔn)：區(qū)域醫(yī)院高管其他人員國(guó) 內(nèi)一10、級(jí)城市360元/天280元/天二級(jí)城市240元/天180元/天三級(jí)城市160元/天120元/天縣級(jí)城市100元/天80元/天1) 一級(jí)城市：北京、上海、廣州、深圳等直轄省市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)；二級(jí)城市：省會(huì)城市、省直轄市及沿海城市；三級(jí)城市：除一二級(jí)之外的城市。2) 住房標(biāo)準(zhǔn)一般指每人每天，如果同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3) 南陽下屬縣及周邊區(qū)域出差無特殊情況需當(dāng)天返回。就餐標(biāo)準(zhǔn)：區(qū)域醫(yī)院高管其他人員國(guó)內(nèi)一級(jí)城市80元/天60元/天二級(jí)城市60元/天40元/天三級(jí)城市40元/天30元/天縣級(jí)城市30元/天30元/天注：1) 招待客戶用餐另計(jì)，需提前申請(qǐng)并事前確定招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2) 在市11、內(nèi)出差無餐補(bǔ)，中午12時(shí)后離開本市及中午12時(shí)前抵達(dá)本市，餐補(bǔ)按半天計(jì)算。 交通標(biāo)準(zhǔn)：交通工具籌建負(fù)責(zé)人及以上部門經(jīng)理其他人員飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙預(yù)申請(qǐng)火車（動(dòng)車除外）硬臥硬座硬臥硬座硬座長(zhǎng)途汽車實(shí)報(bào)普座可乘 第五章 財(cái)務(wù)信息報(bào)送第五條 財(cái)務(wù)須按規(guī)定及時(shí)向管理職能部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)信息，報(bào)送前須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重要信息披露須經(jīng)籌建負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月5日前須向董事會(huì)報(bào)送上月財(cái)務(wù)報(bào)表、資金使用等財(cái)務(wù)信息。并在董事會(huì)批準(zhǔn)的情況下及時(shí)向出資人通報(bào)相關(guān)信息。 第六章 附 則第七條 本管理制度適用于籌建期的財(cái)務(wù)管理，經(jīng)籌建委員會(huì)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。本管理制度在醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)后廢止，執(zhí)行新的財(cái)務(wù)管理制度。 8