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1、萬達(dá)地產(chǎn)WANDA REAL ESTATES項目成本核算與分析指引1 成本核算及經(jīng)濟活動分析要求1.1 每季首月38日間定期進(jìn)行上季度成本核算及經(jīng)濟活動分析。1.2 管理公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監(jiān)認(rèn)為有必要時，可以按項目開發(fā)階段（如前期工作完成、+-00土建結(jié)構(gòu)完成、結(jié)構(gòu)封頂）進(jìn)行成本核算及經(jīng)濟活動分析。1.3 項目所在公司成本控制部經(jīng)理是工程成本核算和經(jīng)濟活動分析的責(zé)任人，項目所在公司財務(wù)部經(jīng)理是非工程成本核算和經(jīng)濟活動分析的主辦人，其余各部門均是配合部門。2 成本差異分析表的編制方法2.1 成本差異分析表是進(jìn)行成本核算及經(jīng)濟活動分析的主要文件，由成本控制部依據(jù)月工程驗工計價審批表、月工程進(jìn)度2、款審批表、季（月）成本增減統(tǒng)計表成本統(tǒng)計臺帳于每季首月3日前完成。2.2 成本控制部經(jīng)理在完成成本差異分析表的同時，應(yīng)分別向工程部經(jīng)理和項目所在公司總經(jīng)理提出上季度工程成本和非工程成本的成本核算意見，以供進(jìn)行工程經(jīng)濟分析活動分析使用。其主要內(nèi)容應(yīng)包括：1) 工程成本和非工程成本各成本科目上季度的總體變動情況（超支或節(jié)省）及趨勢判斷。2) 工程成本和非工程成本在上季度發(fā)生較大變動（超支或節(jié)省）的成本細(xì)項的變動情況及趨勢判斷。3) 實際發(fā)生成本與成本計劃的比較和說明及控制成本的建議意見。3 季度（工程或非工程）經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容3.1 工程經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容1) 預(yù)算外工程成本增減情況分析3、，包括變更設(shè)計、現(xiàn)場簽證記工、材料差異調(diào)整、工程補充協(xié)議、甲供材料價格變動等方面的控制情況。2) 找出成本細(xì)項超支或即將超支成本計劃的原因，并制訂相應(yīng)的控制成本的措施。3) 找出成本細(xì)項成本節(jié)省的原因，提出調(diào)整目標(biāo)成本意見。4) 完成季度工程成本核算及經(jīng)濟活動分析報告。該報告應(yīng)對主要經(jīng)濟活動（如工程進(jìn)度、物資采購、分包工程等），對項目總成本和效益的影響做出評估，并同時下達(dá)下季度工程成本管理工作指引，明確成本控制重點和主要措施。3.2 非工程經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容1) 項目公司財務(wù)部統(tǒng)計核算期內(nèi)實際發(fā)生的各項非工程成本費用，比較與季度成本計劃的節(jié)超情況并分析節(jié)超原因。2) 針對超支或即將發(fā)生超支的成本細(xì)項，分析找出原因，制訂相應(yīng)的控制成本措施。3) 針對節(jié)省成本的成本細(xì)項，找出來源并提出調(diào)整目標(biāo)成本的意見。4) 完成季度工程成本核算及經(jīng)濟活動分析報告，該報告應(yīng)對主要經(jīng)濟活動（如融資、銷售等）對項目總成本和效益的影響做出評估，并同時下達(dá)下季度非工程成本管理工作指引，明確成本控制重點和主要措施。5)第 3 頁 共 2 頁