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1、 人力資源成本預算管理制度制度名稱人力資源成本預算管理制度受控狀態編 號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為合理安排人力資源管理活動資金，規范人力資源管理活動的費用使用，在遵循企業戰略目標和人力資源戰略規劃目標的前提下，依據公司預算制度，特制定此制度。第2條 預算職責分工1人力資源部是人力資源成本（以下簡稱HR成本）預算的主要執行部門及本制度的制定部門。2公司預算委員會負責審查、核準HR成本預算，并提出修正意見。第3條 范圍HR成本預算的編制、執行與調整均須遵循本制度的相關規定。第4條 工作期間規定人力資源部應于每月28日前編妥下個月的各項HR成本支出預計表，并于次月15日前編妥2、上月份實際與預計比較的費用比較表，呈總經理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經理辦公室，一份送財務部。第5條 制定依據1董事會確定的經營發展規劃及人力資源戰略規劃。2歷年人力資源管理活動的實際費用情況及本年度預計的內外部變化因素。第2章 HR成本預算的編制第6條 HR成本所包含的內容具體如表1-4所示。表1-4 HR成本構成一覽表費用項目費用內容構成工資成本基本工資、獎金、津貼、職務工資、加班工資、補貼福利與保險費用福利費、員工教育經費、住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險等招聘招聘廣告費、招聘會會務費、高校獎學金人才測評測評費培訓教材費、講師勞務費、培訓費、差旅費調研專題研究會3、議費、協會會員費辭退補償費勞動糾紛法律咨詢費辦公業務辦公用品與設備費殘疾人安置殘疾人就業保證金薪酬水平市場調查調研費第7條 HR成本預算編制流程如圖1-1所示。上一年度HR成本預算結算比較當年HR成本預算與已發生費用結算進行比較分析HR成本的使用趨勢公司生產經營狀況分析HR成本影響因素的分析預測預測下一年度公司生產經營狀況編制HR成本各項目預算，并匯總編寫下一年度HR成本預算報告開始結束圖1-1 HR成本預算編制流程示意圖第8條 人力資源部在制定預算時，應考慮各項可能變化的因素，留出預備費，以備發生預算外支出。第9條 人力資源部做好年度預算后，編制年度預算書，并于三個工作日內上報預算委員會進行4、核準、審批。第3章 HR成本預算的執行與控制第10條 HR成本預算的執行1人力資源部在收到預算委員會批復的年度預算后，應按照計劃實施。2人力資源部應建立全面預算管理簿，按時填寫預算執行表，按預算項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額和累計差異額。第11條 HR成本預算執行控制1在預算管理過程中，對預算內的項目由總經理、人力資源部經理進行控制，預算委員會、財務部進行監督，預算外支出由總經理和財務部經理直接控制。2下達的預算目標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般來說不得超出預算。根據預算執行的情況對責任人進行獎懲。3費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，5、經財務部經理及總經理的核準后納入預算外支出。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會審核批準。4若HR成本的預算有剩余，可以跨月轉入使用，但不能跨年度。5預算執行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、國家政策出現變化等）時，要及時對預算進行修正。第4章 HR成本預算修正的權限與程序第12條 預算的修正權屬于預算委員會和公司董事會。第13條 當遇到特殊情況需要修正預算時，人力資源部必須提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及針對今后發展趨勢的預測，提交預算委員會審核并報董事會批準，然后執行。第5章 HR成本預算的考核與激勵第14條 HR成本預算考核對象與作用HR成本預算6、考核主要是對預算執行者的考核評價。預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，以達到引導公司每一位員工向公司戰略目標方向努力的效果。第15條 HR成本預算考核原則預算考核是對預算執行效果的一個認可過程，具體應遵循如下原則。1目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。2激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。3時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。4例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。第16條 公司要通過季度、年度考核保證HR成本預算得到準確執行。第17條 季度、年度預算考核是對前一季度、年度預算目標的完成情況進行考核，及時發現可能存在的潛在問題，或者在必要時修正預算，以適應外部環境的變化。第6章 附則第18條 本制度由人力資源部擬定并負責解釋，經預算委員會批準后實施。第19條 本制度自期 年 月 日生效執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期