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1、股份公司財務制度簡介及實務要點2017年新員工入職培訓-財務部一、公司財務狀況簡介一、公司財務狀況簡介二、財務機構設置及主要工作二、財務機構設置及主要工作三、與員工相關的財務知識三、與員工相關的財務知識四、全面預算管理四、全面預算管理公司財務狀況簡介說明：以下有關公司財務信息均來自說明：以下有關公司財務信息均來自H股公開信息，股公開信息，各大財經網站均可查閱。其他未公開信息需盡到保密各大財經網站均可查閱。其他未公開信息需盡到保密注意義務注意義務公司概況公司發展歷程公司發展歷程：2000年10月18日，中國民航計算機信息中心和中國民航信息網絡股份有限公司開始獨立運作。2001年2月7日，中國民航2、信息網絡股份有限公司H股在香港聯交所主板成功上市，交易代碼0696。2008年7月31日，集團與股份公司合并，實現整體上市。公司股權變動情況公告日期公告日期總股本總股本(億股億股)變動原因變動原因變動日期變動日期2001/2/68.88港股首發上市2001/2/7 2007/9/317.76發行紅股2007/6/302009/3/319.51代價發行內資股2009/3/32011/8/1029.26發行紅股2011/5/26中國航信，港股代碼：中國航信，港股代碼：HK0696截至截至2016.12持股比例持股比例持股量（股）持股量（股）中國民航信息集團公司29.29%857,226,588.53、 中國南方航空集團公司(南航集團,北方,新疆）11.94%349,381,500.0 中國東方航空集團公司(東航集團,西北,云南）11.22%328,243,500.0 中國航空集團公司(國航,西南,中航總)9.17%268,300,500.0中國東方航空股份有限公司(長城)0.27%7,975,500.0上海航空股份有限公司0.59%17,179,500.0廈門航空有限公司2.25%65,773,500.0海南航空控股股份有限公司1.13%33,150,000.0中國新華航空有限責任公司0.78%22,678,500.0深圳航空有限責任公司0.64%18,720,000.0股東情況截至截至24、016.12持股比例持股比例持股量（股）持股量（股）山東航空股份有限公司0.45%13,045,500.0 四川航空集團公司0.18%5,167,500.0 中國東方航空武漢有限責任公司(武漢)0.13%3,900,000.0長安航空有限責任公司0.08%2,398,500.0山西航空實業公司0.02%507,000.0H股股東31.87%932,562,000.0合合計100%2,926,209,588.5 股東情況2007-2016年資產情況2007-2016年收入情況2007-2016年利潤情況一、公司財務狀況簡介一、公司財務狀況簡介二、財務機構設置及主要工作二、財務機構設置及主要工作三5、與員工相關的財務知識三、與員工相關的財務知識四、全面預算管理四、全面預算管理財務管理機構及崗位職責資金組財務部財務部收入組成本組綜合組預算組產權組 總部財務設置總部財務設置財務管理機構及崗位職責 事業部及分支機構財務設置事業部及分支機構財務設置研發中心航空業務部機場業務部全球分銷事業部旅游交通業務部公共信息服務部分支機構各事各事業部分支部分支獨立核算由獨立核算由總部部財務統一管一管理理財務部總部1.資金組資金組審核審核（單據）（單據）出納出納（付款）（付款）會計會計（入賬）（入賬）薪酬薪酬（工資福利）（工資福利）編制資金管理制度編制資金管理制度 融資、擔保管理，維護銀企關系融資、擔保管理，維6、護銀企關系 集團資金規劃、安全監控與集中管理集團資金規劃、安全監控與集中管理 對公審核付款、對私報銷、薪酬福利核算與發放對公審核付款、對私報銷、薪酬福利核算與發放 資金保值增值業務資金保值增值業務 財務印鑒管理等財務印鑒管理等資金集中金集中管理系管理系統財務部總部2.收入組收入組國內航收入國內航收入外航收入外航收入稅務稅務 編制收入管理制度編制收入管理制度 處理各類業務的日常開賬及賬務處理處理各類業務的日常開賬及賬務處理 收入統計、經營分析與稽核收入統計、經營分析與稽核 稅務管理與籌劃稅務管理與籌劃 發票管理等發票管理等財務部總部3.成本組成本組項目項目核算核算固定資產固定資產核算核算成本成本7、審核審核成本成本精細化精細化 編制成本管理核算制度，擬定各項成本標準；編制成本管理核算制度，擬定各項成本標準；監督資產購置、核算、盤點、報廢；監督資產購置、核算、盤點、報廢；全成本預算控制、核算管理及賬務處理；全成本預算控制、核算管理及賬務處理；分支機構的財務監管等。分支機構的財務監管等。財務部總部4.綜合組綜合組會計報表會計報表分支機構分支機構財務信息財務信息化化會計檔案會計檔案 制訂綜合財務管理制度制訂綜合財務管理制度 編制財務報表和財務分析報告編制財務報表和財務分析報告 上市公司對外呈報、披露的全部財務資料的編制與審核上市公司對外呈報、披露的全部財務資料的編制與審核 會計檔案管理等等會計8、檔案管理等等財務部總部5.預算組預算組預算編制預算編制預算分析預算分析全面預算全面預算Oracle預算算管理管理軟件件財務部總部6.產權組產權組產權管理產權管理統計報表統計報表產權系統產權系統財務管理體系：集團化管控公司實施統一領導，分級管理的財務管理體系公司實施統一領導，分級管理的財務管理體系 分公司實施收支兩條線，逐步實現模擬利潤核算分公司實施收支兩條線，逐步實現模擬利潤核算附屬公司（即股權比例在附屬公司（即股權比例在51%以上的投資企業），獨立核以上的投資企業），獨立核算，合并報表，根據持股比例按照成本法核算投資收益。算，合并報表，根據持股比例按照成本法核算投資收益。聯營公司（即股權比例9、在聯營公司（即股權比例在50%以下的投資企業），根據持以下的投資企業），根據持股比例，按照權益法確認投資收益股比例，按照權益法確認投資收益 總部集中管控下，獨立經營、獨立財務核算，總部集中管控下，獨立經營、獨立財務核算，合并財務報表合并財務報表統一財務核算軟件（統一財務核算軟件（Oracle財務軟件）財務軟件）統一納入資金集中管理系統統一納入資金集中管理系統一、公司財務狀況簡介一、公司財務狀況簡介二、財務機構設置及主要工作二、財務機構設置及主要工作三、與員工相關的財務知識三、與員工相關的財務知識四、全面預算管理四、全面預算管理日常與員工有關的財務工作1.工資薪酬（工資、社保、公積金等）工資薪酬10、（工資、社保、公積金等）2.個人借款（備用金、出國借款）個人借款（備用金、出國借款）3.四項費用報銷（差旅費、手機通訊費、餐費、四項費用報銷（差旅費、手機通訊費、餐費、出租車費）出租車費）4.其他報銷（設備采購、項目工程結算）其他報銷（設備采購、項目工程結算）航信財務基本規定報銷時間規定：報銷時間規定：事后事后十個工作日十個工作日內，內，月清月結，月清月結，跨年不予報銷跨年不予報銷；前次借款未結不得再借。前次借款未結不得再借。取得增值稅專用發票后需要及時報取得增值稅專用發票后需要及時報銷，專用發票的抵扣時限為開票日起銷，專用發票的抵扣時限為開票日起360天天以內。以內。過期將無法抵扣過期將無法11、抵扣航信財務基本規定付款方式：付款方式：個人報銷：現金、個人報銷：現金、POS機轉賬（工商銀行儲蓄卡）機轉賬（工商銀行儲蓄卡）現金：現金：5000元以下元以下 支票、對公匯款：支票、對公匯款：5000元以上元以上 如有特殊情況需提前如有特殊情況需提前兩個工作日兩個工作日向財務部申請向財務部申請（跨境支付）（跨境支付）日常報銷序號序號內容內容方式方式付款方式付款方式1四項費用（差旅（差旅費、通、通訊費、餐、餐費、出租、出租費）網上自助報銷（Oracle）現金、工行POS機轉賬2出國 紙質報銷 現金、工行POS機轉賬3其他費用（設備采購、項目等）紙質報銷 支票、匯款 支票有效期：支票有效期：10天12、天 支票的有效期是10天，從簽發日算起，日期首尾算一天，節假日順延，如果最后一天是假日就順延到最近的一個工作日，如最后一天是周日就順延到周一。遇到法定假日，休息幾天順延幾天紙質付款審批單報銷憑證粘貼單借款借款-人民幣：人民幣：借款項目：借款項目：組織大型會議、培訓、購置、臨時出組織大型會議、培訓、購置、臨時出國等國等單據格式：單據格式：填寫：填寫：中國航信借款單中國航信借款單（兩聯，（兩聯，“紅藍單紅藍單”）中國航信借款單（紅藍單）中國航信借款單（紅藍單）借款借款-因公出國外幣借款因公出國外幣借款第一步：第一步：從辦公室取得出國任務批件：從辦公室取得出國任務批件：中國民航信息集團公司出國中國民13、航信息集團公司出國/赴港澳臺任務批件赴港澳臺任務批件第二步：第二步：填寫單據，交會計人員審核：填寫單據，交會計人員審核：中航信出國預算及報銷單中航信出國預算及報銷單企業和預算外單位公務出國用匯預算表企業和預算外單位公務出國用匯預算表第三步：第三步：換匯：自行到銀行辦理（指定工商銀行）換匯：自行到銀行辦理（指定工商銀行）第四步：第四步：回國后及時報銷。回國后及時報銷。中航信出國預算及報銷單公務出國用匯預算表自助報銷操作流程及要求參照：自助報銷操作流程及要求參照：oracle自助報銷用戶手冊自助報銷用戶手冊 自助報銷填寫注意事項自助報銷填寫注意事項公司內網有下載公司內網有下載http:/ 發票期限14、：發票期限：本年發票本年報銷，跨年不予報銷。本年發票本年報銷，跨年不予報銷。增值稅發票類型增值稅專用發票增值稅專用發票增值稅普通發票（含電子發票）增值稅普通發票（含電子發票）增值稅專用發票和普通發票的區別-增值稅專用發票的第二聯抵扣聯可供公司抵減稅款-增值稅普通發票不可以抵扣稅款發票金額全部入費用增值稅專用發票增值稅專用發票增值稅專用發票分三聯增值稅專用發票分三聯第一聯為記賬聯第一聯為記賬聯第二聯為抵扣聯第二聯為抵扣聯第三聯為發票聯第三聯為發票聯以下項目需要開增值稅專用發票以下項目需要開增值稅專用發票辦公用品、耗材、低值易耗品、水電費、物業辦公用品、耗材、低值易耗品、水電費、物業費、修理費、房15、屋租賃費、轉租費、運輸費、費、修理費、房屋租賃費、轉租費、運輸費、咨詢費、報刊訂閱費、保險費、宣傳費、培訓咨詢費、報刊訂閱費、保險費、宣傳費、培訓費、技術服務費、廣告費、通訊費費、技術服務費、廣告費、通訊費(非個人非個人)、汽、汽車加油費、住宿費等車加油費、住宿費等遇到以上項目我們必須要開具遇到以上項目我們必須要開具增值稅增值稅專用發票！專用發票！哪些費用不允許抵扣哪些費用不允許抵扣-交際應酬費、餐飲費用。（包括會議費、出差等發生的餐費支出）交際應酬費、餐飲費用。（包括會議費、出差等發生的餐費支出）-旅客運輸費用。如出租車費、出差發生的機票、火車票、汽車票等旅客運輸費用。如出租車費、出差發生的16、機票、火車票、汽車票等-福利性質的費用支出。如職工工作餐費、酒、禮品等福利性質的費用支出。如職工工作餐費、酒、禮品等-娛樂、居民日常服務及其個人消費支出等娛樂、居民日常服務及其個人消費支出等-免稅項目免稅項目-規定的其他項目規定的其他項目*以上項目可以取得增值稅普通發票或其他合法發票以上項目可以取得增值稅普通發票或其他合法發票增值稅普通發票增值稅普通發票增值稅普通發票分兩聯增值稅普通發票分兩聯第一聯為記賬聯第一聯為記賬聯第二聯為發票聯第二聯為發票聯國稅定額發票和冠名發票國稅定額發票和冠名發票開具增值稅專用發票需要注意哪些內容開票信息完整項目齊全、與實際交易相符字跡清楚、不得壓線錯格發票聯和抵扣17、聯加蓋發票專用章按照增值稅納稅義務的發生時間開具*取得符合規定的專用發票才可以正常抵扣取得符合規定的專用發票才可以正常抵扣取得增值稅專用發票后需要注意什么取得增值稅專用發票后需要及時報銷，專用發票的抵扣時限為開票日起360天以內。過期將無法抵扣【提示】在報銷時抵扣聯(綠色聯)不需要不需要粘貼，與報銷單一起交到財務部出差過程中發生的費用怎么開具發票在出差過程中需要開具增值稅專用發票的費用：增值稅專用發票的費用：只有住宿費只有住宿費如果酒店不開具專票，可以撥打當地12366進行舉報，按規定開具發票是每個商家法定義務出差過程中發生的飛機票、船票、旅客運輸費（包括出租車費、大巴等）、出差期間發生的誤餐18、費、招待費等不允許抵扣中國航信開票信息注意：注意：開具增值稅普通發票時要求必須開具增值稅普通發票時要求必須填寫單位名稱及稅號填寫單位名稱及稅號請在微信請在微信-發現發現-小程序小程序-發票小助發票小助手中添加開票信息手中添加開票信息一、公司財務狀況簡介一、公司財務狀況簡介二、財務機構設置及主要工作二、財務機構設置及主要工作三、和員工相關的財務知識三、和員工相關的財務知識四、全面預算管理四、全面預算管理全面預算管理的發展歷程2013年：啟動全面預算管理項目，預算管理系統初步搭建完成2014年：重新修訂全面預算管理制度，預算系統在全集團推廣2015年：制定 中國航信全面預算管理制度2016年：繼續19、完善全面預算管理流程，構建全面預算管理工作體系全面預算管理的基本任務成為具有國際競爭力的一流公司全面預算管理流程體系全方位、全過程、全員參與”的全面預算管理閉環體系全方位：全部經濟活動均納入預算體系。全過程：各項經濟活動的事前、事中、事后均要納入預算管理過程。即：全面預算管理閉環流程（如圖所示）全員參與：各部門、各單位、各崗位、各級人員共同參與預算編制和實施預算編制流程 一下：下達預算編制通知一下：下達預算編制通知 一上：預報關鍵指標、確定公司年度目標一上：預報關鍵指標、確定公司年度目標 二下：分解年度預算目標二下：分解年度預算目標 二上：編制工作計劃和年度預算二上：編制工作計劃和年度預算 三下：下達年度預算三下：下達年度預算執行預算執行預算預算系統除海外子公司外，已實現集團內預算系統統一管理預算管理系統 歡迎各位新同事來到中國航信謝 謝！財務部財務部2017.07.28