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1、煙草綜合服務專業合作社會計崗位職責一、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按月報帳；二、按照經濟核算原則，定期檢查，分析本社財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向理事長提出合理化建議，當好本社參謀；三、做好年終收益分配決算及提取公積金、公益金工作；四、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；五、完成理事長交付的其他工作。出納崗位職責一、認真執行現金管理制度；二、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不許白條抵壓現金；三、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證；四、嚴格支票管理制度，編2、制支票使用手續，使用支票須經理事長簽字后，方可生效；五、積極配合銀行做好對帳、報帳工作；六、配合會計做好各種帳務處理；七、完成理事長交付的其他工作。縣煙草綜合服務專業合作社支票管理制度一、支票由出納員或理事長指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經理事長批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查；二、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、理事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷；三、財務人員月底清帳時憑“支3、票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理；四、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按本制度前款規定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告理事長。凡與本社業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告理事長；五、凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告理事長；六、本社財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須理事長簽字。如果理事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。縣煙草綜合服務專業合作社現金管理4、制度一、本社可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金； (二)個人勞務報酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費； (四)結算起點以下的零星支出； (五)理事長批準的其他開支。 結算起點定為100元，結算規定的調整，由理事長確定；二、除本制度前款規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，理事長批準后支付現金；三、本社固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金；四、日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行；五、財務人員支付現金，可以從本社庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取5、，不得從現金收入中直接支付(即不得坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經理事長批準；六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由理事長批準后提取；七、協會職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交理事長批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還；八、符合本制度第一款的，憑發票、工資單、差旅費單及正規報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，理事長批準后由出納支付現金；九、發票及報銷單經理事長批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證；十、工資由財務人員依據理事會每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交理事長審核簽字，財務人6、員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理；十一、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由會計審核時間、天數無誤后，送理事長簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續；十二、無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、理事長簽字。會計審核有關憑證；十三、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 縣煙草綜合服務專業合作社會計檔案管理制度一、凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(7、包括制單、審核、記帳、主管)，由理事長指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂；三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由理事長指定專人保管，并分類填制目錄；四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經理事長批準。 縣煙草綜合服務專業合作社財務報告制度一、合作社的財務報告分為月份財務報告和年度財務報告。月份財務報告包括收支明細表、科目余額表、利潤表。年度財務報告包括科目余額表、資產負債表、利潤表、利潤分配表和報表附注。合作社給成員提供的擔保、土地使用權的剩余年限等應在報表附注中做出披露。二、合作社應按規定準確、及時、完整地編制財務報告，定期提供給縣合作辦，并向全體成員公布。合作社財務報8、告需要審計的，應在審計后報送縣合作辦，并向全體成員公布。三、合作社總結和評價本社財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標和盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、銷售利潤率、股金收益率、交易額返利率等。指標評價及計算公式如下：資產負債率是用來衡量合作社利用債權人提供資金進行經營活動的能力，以及反映債權人發放貸款的安全程度。計算公式為： 負債總額資產負債率 全部資產總額 流動比率是用來衡量合作社流動資產在短期債務到期以前可以變為現金用于償還流動負債的能力。計算公式為： 流動資產流動比率 流動負債速動比率是衡量合作社流動資產中可以立即用于償還流動負債的能力。計算公式為：速動資產速9、動比率流動負債 速動資產流動資產存貨 銷售利潤率是衡量合作社每百元銷售收入的收益水平。計算公式為：利潤總額銷售利潤率銷售凈額 5股金收益率是衡量合作社成員每百元股金取得的報酬水平。計算公式為： 股金分配額 股金收益率= 股金總額 6交易額返利率是衡量合作社成員每百元交易額的返利水平。計算公式為：交易額返利交易額返利率= 成員交售商品總額 縣煙草綜合服務專業合作社民主理財制度一、合作社的財務管理工作在理事會領導下，堅持民主理財的原則，要按月公布有關賬目；年終進行全面的財務檢查和清理，公布全年財務收支賬目，接受成員的監督。成員有權按章程規定查閱合作社財務狀況；二、合作社監事會（監事）對合作社財務管10、理實施具體監督。監事會可以組成由監事和成員代表參加的監督小組，對合作社的財務管理實施有效監督。監督重點為：1、財務計劃、利潤分配方案及風險金、公積金、公益金、福利費的提取和使用，管理人員工資的確定，承包合同及其他經濟合同的執行和實施情況；2、檢查現金、銀行存款、物資、庫存商品、固定資產的庫存情況；3、檢查會計賬目。任何人不得妨礙監事會行使上述職權。 監事會應認真聽取和反映全體成員對合作社財務管理工作的意見和建議；四、合作社的重大事項除需要經過成員（代表）大會討論通過后執行外，下列事項也要經成員（代表）大會討論通過后執行： 1計劃外較大的財務開支項目；2主要生產項目的承包辦法及承包指標；3合作社管理人員工資的數額；4其他重大財務事項。五、合作社換屆或更換法人代表，經成員（代表）大會決議需要進行審計的，合作社可向縣煙草分公司提出財務審計要求，由縣煙草分公司對其進行審計。