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1、農(nóng)業(yè)合作社財務(wù)管理制度為加強(qiáng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財務(wù)管理，保障村股份經(jīng)濟(jì)合作社的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度、區(qū)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。一、財務(wù)預(yù)決算制度為增強(qiáng)財務(wù)收支的計劃性，做好財務(wù)日常收支的管理，制定本制度。1、預(yù)算編制內(nèi)容（1）年度內(nèi)各項收入。主要包括：經(jīng)營收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入。（2）年度內(nèi)各項支出。主要包括：經(jīng)營支出、管理費用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其他支出。（3）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。（4）年度收益分配。收益2、分配順序：上繳國家的各項稅費；計提公積金、公益金；股東所得。2、預(yù)算編制程序（1）每年年初參照上一年的財務(wù)決算報告和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案。（2）草案編制完畢后，召集村三委會，對草案進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善。（3）完善后的草案，提交股東代表大會審議通過，并經(jīng)村民主理財小組（監(jiān)事會）簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。財務(wù)收支預(yù)算方案在每年3月底前完成。3、財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行（1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。（2）村集體每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決3、。（3）預(yù)算內(nèi)的各項開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預(yù)算。4、財務(wù)決算（1）年終根據(jù)當(dāng)年財務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財務(wù)決算報告。決算報告經(jīng)股東代表大會討論通過，并經(jīng)村民主理財小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。（2）財務(wù)決算與當(dāng)年的財務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行對比分析，查找變動原因，不足之處，提出改進(jìn)意見，以指導(dǎo)下一年預(yù)算的編制。5、財務(wù)預(yù)算、決算的監(jiān)督（1）財務(wù)收支預(yù)決算列入財務(wù)公開內(nèi)容。（2）村民主理財小組（監(jiān)事會）定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。6、本村重要工程項目實施，實行單項預(yù)決算。二、貨4、幣資金管理制度1、嚴(yán)格實行帳款分離管理。一切貨幣資金（包括有價單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務(wù)。2、嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過3000元限額，超過限額需及時送存銀行。3、嚴(yán)格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為村干部或少數(shù)人辦私事。4、出納人員應(yīng)及時盤點庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。實行按月報賬制度，與代理會計進(jìn)行賬面余額核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。代理會計每季一次下村盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點清單附入當(dāng)月憑證備查。5、村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)集體資金5、的，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；若董事長需預(yù)領(lǐng)資金，自身不得審批，由董事會其他成員審批。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作挪用公款論處。6、嚴(yán)格按票據(jù)法、支付結(jié)算辦法辦理銀行結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。7、銀行存款實行支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開立一個基本存款賬戶。8、嚴(yán)格執(zhí)行支票、財務(wù)印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財務(wù)專用章由鎮(zhèn)會計服務(wù)站代理會計保管，法人章由出納保管。 9、本村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項收付款項都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、財務(wù)審批及收支6、結(jié)報制度1、建立健全財務(wù)開支審批制度，規(guī)范財務(wù)審批手續(xù)，實行董事長（社長）和董事會限額分檔審批制度。2、對預(yù)算內(nèi)1000元以內(nèi)的開支，由董事長（社長）審批；1000至2萬元的由董事會集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。3、對預(yù)算外或超預(yù)算開支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟唤痤~在5000元以上，董事會應(yīng)事先討論好并說明原因，報經(jīng)股東代表大會討論通過，審批程序參照預(yù)算內(nèi)。4、帳務(wù)事項發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財務(wù)監(jiān)督小組7、審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴(yán)格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務(wù)不得用自制憑證支付。5、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。村干部工資、獎金、各種補(bǔ)貼應(yīng)根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；招待費支出應(yīng)從緊從嚴(yán)，全面推行公務(wù)零接待，切實規(guī)范商務(wù)接待；嚴(yán)禁超規(guī)訂閱報刊雜志；嚴(yán)格控制各類外出參觀考察活動，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會或股東代表大會同意，報鎮(zhèn)批準(zhǔn)。6、財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會計不得入賬。7、本村財務(wù)實行每月一次結(jié)報制度。四、債權(quán)債務(wù)管理制度1、村集體組織或任何個人不得以任何名義為其他單位和個人提供8、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押；村集體組織嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費；嚴(yán)禁舉債用于村級支出；嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報上級批準(zhǔn)。2、發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱和應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。3、及時清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項。對各類應(yīng)收拖欠款項，采取措施進(jìn)行催收，限期歸還；對各類債務(wù)要及時收回，逐步化解。4、及時做好債權(quán)債務(wù)的公開工作。五、票據(jù)管理制度1、各類票據(jù)必須落實專人保管，設(shè)立領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)格保管和規(guī)范使用手續(xù)。2、向單位或個人收取款項，使用區(qū)指定的9、統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴(yán)禁使用外購、自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)原則上每次只能領(lǐng)用一本，用完后以舊換新。3、收款收據(jù)要求整本連號有序使用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開、代用、盜用。六、資產(chǎn)管理制度1、財產(chǎn)物資要通過建立總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算。2、建立健全財產(chǎn)物資登記保管制度，每年至少盤點一次，對盤盈或盤虧的應(yīng)查明原因，分清責(zé)任進(jìn)行處理，做到帳實相符。3、建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產(chǎn)的購置和更新。4、固定資產(chǎn)的購置、更新，根據(jù)年初預(yù)算辦理。報廢、核銷、拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股，經(jīng)股東代表大會討論通過后實施。固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股價格，應(yīng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估結(jié)果提請10、股東代表大會討論確認(rèn)。5、任何單位和個人不得無償占用集體財產(chǎn)。6、集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項，須經(jīng)村董事會集體討論，群眾較為關(guān)注或金額較大的項目，須經(jīng)股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進(jìn)行公開招投標(biāo)。7、各類集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴(yán)格按照中華人民共和國合同法、浙江省農(nóng)業(yè)承包合同管理試行辦法規(guī)定，簽訂好合同，合同經(jīng)雙方簽字后，一份提交鎮(zhèn)會計服務(wù)站備案。8、定期檢查合同的履行情況，到期做好結(jié)算兌現(xiàn)工作，切實提高承包合同的兌現(xiàn)率。七、土地征用款管理制度1、建立統(tǒng)一格式的土地征用臺賬，按實際征用情況逐筆登記，詳細(xì)記錄：（1）征用土地的單位、時間、用途，被征土11、地的面積、四至等；（2）各項征地補(bǔ)償費的標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收和已收補(bǔ)償費情況；（3）土地補(bǔ)償費、貨幣安置補(bǔ)助費、青苗補(bǔ)償費、地面附著物補(bǔ)償和農(nóng)民社保等支出明細(xì)及征地補(bǔ)償費余額等。2、征地補(bǔ)償費應(yīng)實行專戶管理，嚴(yán)格按照專戶存儲、專項核算、專款專用的原則規(guī)范管理。對留歸村集體經(jīng)濟(jì)組織的土地補(bǔ)償費屬農(nóng)民集體資產(chǎn)，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、失地農(nóng)民“土保”、集體福利、公益事業(yè)等方面。不得用于發(fā)放干部報酬、支付招待費用等非生產(chǎn)性開支。3、征地補(bǔ)償費的分配、使用預(yù)算方案要經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股東代表大會批準(zhǔn)，或全體股東通過同意。4、土地征用臺賬資料要及時進(jìn)行公開，接受群眾監(jiān)督，涉及補(bǔ)償?shù)綉艋騻€人的，必須按補(bǔ)償項目、按12、戶或人公開。八、基建項目管理制度1、基建項目由村董事會先編制工程項目建設(shè)計劃和總投資概算。總投資概算包括征地拆遷費用、工程前期費用、工程直接費用、附屬工程、配套工程及其他有關(guān)費用。2、工程項目計劃和總投資概算，必須經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股東代表大會通過，報鎮(zhèn)審核。3、對造價在50萬元（不含50萬元）以下2萬元(含2萬元)以上的建設(shè)工程項目，要按照北侖區(qū)街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法執(zhí)行，由鎮(zhèn)招投標(biāo)中心進(jìn)行公開招標(biāo)。對造價在50萬元（含50萬元）以上的工程建設(shè)項目，必須進(jìn)入?yún)^(qū)招投標(biāo)中心進(jìn)行公開招標(biāo)。4、工程預(yù)算（標(biāo)底）由村董事會委托有資質(zhì)的單位編制，村董事會必須按照審核通過的總概算控制工13、程預(yù)算，對工程預(yù)算超過原計劃的，必須及時調(diào)整工程預(yù)算或?qū)υ潘氵M(jìn)行調(diào)整，并按原程序進(jìn)行辦理。5、工程建設(shè)項目必須按有關(guān)規(guī)定簽定建設(shè)施工合同，合同中必須明確工程款項撥付進(jìn)度。建設(shè)施工合同經(jīng)雙方簽字后，一份提交鎮(zhèn)會計服務(wù)站備案。6、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位不得任意變更原工程設(shè)計、施工方案、材料種類及價格。確需變更的，必須由村董事會提出變更理由和要求，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股東代表大會通過，報鎮(zhèn)會計服務(wù)站備案。7、鎮(zhèn)會計服務(wù)站必須根據(jù)工程合同、工程決算書、竣工驗收報告和評審資料等支付款項，憑正式發(fā)票入帳。8、自覺接受鎮(zhèn)對村工程項目建設(shè)情況的檢查監(jiān)督。九、民主理財制度1、村民主理財由村民主理財小組（監(jiān)事14、會）代表村股份經(jīng)濟(jì)合作社股東進(jìn)行，民主理財小組由村股份經(jīng)濟(jì)合作社股東代表大會推選產(chǎn)生，一般由3人組成，每屆任期3年，其成員的罷免或增補(bǔ)，必須經(jīng)股東代表大會表決通過。村干部及其配偶、直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。2、民主理財小組享有村財務(wù)活動的民主監(jiān)督權(quán)利，參與制定村財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度、參與基建工程等重要事項的管理；審查本組織財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、各業(yè)承包合同的簽訂與兌現(xiàn)情況及村級財務(wù)收支的合理性、合法性、真實性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督村級管理人員執(zhí)行財務(wù)制度和成員代表大會的決議情況；督促村財務(wù)人員如實及時做好財務(wù)公開；對財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題提出質(zhì)疑，并要求當(dāng)事人作出解釋；及時向上一級主管部門反15、映村財務(wù)管理中的問題。3、村股份經(jīng)濟(jì)合作社民主理財小組活動一般每月一次，活動中應(yīng)將村股份經(jīng)濟(jì)合作社的各類收支憑證逐項審查。每次審查結(jié)束，必須有書面記錄。年終，村民主理財小組應(yīng)當(dāng)將全年村財務(wù)收支審查情況向股東代表大會報告。十、財務(wù)公開制度1、村財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)按照北侖區(qū)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村務(wù)公開工作的通知規(guī)定進(jìn)行公布，接受成員監(jiān)督。2、財務(wù)公開上墻前應(yīng)通過民主理財小組的審核并簽字，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可。3、財務(wù)公開堅持“實際、實用、實效”的原則，并做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化，熱點問題專項化”。公布欄旁設(shè)立意見箱，接受群眾監(jiān)督。在公開日村干部必須在村向群眾解答有關(guān)疑問。4、村股份16、經(jīng)濟(jì)合作社必須定期進(jìn)行財務(wù)公開，每年的1月20日、4月20日、7月20日、10月20日為財務(wù)法定公開日。現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳實行每月公開。重大事項做到隨時公開。十一、會計檔案管理制度1、會計檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同和承包合同或協(xié)議，各種財務(wù)計劃及收益分配方案，財務(wù)公開報表，各種會計憑證、會計帳簿和會計報表，財會人員交接清單，會計檔案銷毀清單等。2、每年（月、季）度形成的會計檔案，在年（月、季）度終了后，由會計服務(wù)站會計人員按照歸檔要求，進(jìn)行整理立卷、裝訂成冊，并統(tǒng)一存放在檔案室內(nèi)，不隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失。3、加強(qiáng)對會計檔案的管理，建立檔案室，實行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，使之完整無缺、有效有序17、方便查找。4、嚴(yán)格按照北侖區(qū)村級電算化會計檔案管理制度，做好會計檔案的整理歸類、造冊歸檔、保管及移交、借閱、銷毀。十二、出納人員管理制度1、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)配備出納人員1名，村主要干部及其直系親屬不得兼（擔(dān)）任財會人員。2、村集體經(jīng)濟(jì)組織出納人員必須參加區(qū)或鎮(zhèn)組織的財會和電算化基礎(chǔ)知識培訓(xùn)，經(jīng)考試合格取得上崗資格后，方能上崗。3、村出納人員須保持相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由，不得隨意調(diào)換。確需變動時，須經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審批同意。同時對村出納人員的錄用提倡實行公開招考、擇優(yōu)錄取。4、村出納人員離職，應(yīng)按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)，編制交接清單，并由鎮(zhèn)經(jīng)管站監(jiān)交。交接清單需經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔。在未辦妥交接手續(xù)或交接事項不清楚的，出納人員不得擅自離職。十三、離任審計制度1、村主要干部離任時，必須接受區(qū)鎮(zhèn)兩級農(nóng)村財務(wù)管理部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。2、審計重點內(nèi)容是該干部任期內(nèi)的集體資產(chǎn)管理使用、財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理、集體債權(quán)債務(wù)、上級撥款或社會捐贈的財務(wù)使用情況，村重要經(jīng)濟(jì)事項交接情況以及群眾反映的其他經(jīng)濟(jì)問題等。3、在審計過程中有關(guān)人員必須無條件提供相關(guān)檔案資料，積極配合審計工作。4、及時公布審計結(jié)果，接受村民監(jiān)督，對審計出的問題由有關(guān)部門依法處理。