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1、制 度 名制 度 名稱稱存貨采購控制制度存貨采購控制制度受控狀受控狀態(tài)態(tài)文件編文件編號號執(zhí) 行 部執(zhí) 行 部門門監(jiān)督部監(jiān)督部門門考證部考證部門門第第 1 1 1 1 章章總則總則第 1 條為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2 條本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。第3 條存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。第 4 條常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第第 2 2 2 2 章章存貨使用部門存貨采購申請控制存貨使用部門存貨采購申請控制第 5 條存貨采購申請的2、提出存貨使用部門填寫采購申請表，詳細注明需求設備或物品的品名、型號、技術標準、數(shù)量、預計價格、需求原因、要求到位時間等。第 6 條存貨需求部門經(jīng)理將采購申請表提交給財務部，財務部根據(jù)本期預算及上級經(jīng)理意見審核批準并蓋章。第 7 條物資需求部門將財務部批準蓋章的采購申請表交給采購部。第 8 條采購部經(jīng)理指導采購人員根據(jù)采購申請表內(nèi)容選擇合適的供應商。與供應商達成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第 9 條采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設備是否是所需設備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。第 10 條采購部經(jīng)理、財務總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批權限審批采購合同。第第 2 23、 2 2 章章倉庫存貨采購申請控制倉庫存貨采購申請控制第 11 條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務部及主管領導根據(jù)審批權限進行審批。第 12 條倉儲部在提出采購申請時，應綜合考慮各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第 13 條倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應當考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。第第 4 4 4 4 章章存貨采購過程控制存貨采購過程控制第 14 條采購部憑被批準執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時4、，首先必須向多家供應商發(fā)出詢價單，獲取報價單后比較供應貨物的價格、質(zhì)量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應商信譽等有關資料，初步確定合適的供應商并準備談判。第 15 條采購人員根據(jù)談判結果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會計等有關部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。第 16 條采購部經(jīng)理簽署采購合同。采購人員將采購申請表和采購合同交給財務部，財務部經(jīng)理審核批準。第 17 條財務部出納支付貨款，財務部會計將成本記入需求部門相關科目。第 18 條采購部按照合同執(zhí)行，供應商發(fā)出設備或派人安裝調(diào)試，采購部、質(zhì)量管理部、物資使用部門對到貨物資進行驗收，驗收無誤后簽5、字確認。第第 5 5 5 5 章章存貨采購核算存貨采購核算第 19 條對于發(fā)票賬單與材料同時到達的采購業(yè)務，材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結算憑證確定的材料成本進行賬務處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應付賬款”。第 20 條對于材料已經(jīng)到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務，應于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款暫估應付賬款”科目。第 21 條采用預付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。1在預付材料價款時，按照實際預付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2已經(jīng)預付貨款的材料驗收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，貸記“預付賬款”科目。3預付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。4退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期