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1、海問北大科技園全面預算管理制度為推動公司全面預算管理制度的實施，按照全面預算管理的原則和要求進行管理，制定本制度，各部門、控股子公司應嚴格遵守本制度。第一章 總則第1條 全面預算管理是集財務控制與績效考核于一體，實現企業資源優化配置、提高企業經濟效益的先進而科學的一種管理方法。本制度旨在保障全面預算管理在整個公司內的順利運行。第2條 公司內部的各部門、控股子公司所發生的一切經濟活動都在全面預算管理范圍之內。第3條 公司全面預算管理以實現或超額實現目標利潤為管理的最終目標，各部門、控股子公司都要以目標利潤的實現進行經濟活動。第4條 本制度的主要內容包括：總則、管理部門、預算體系、預算編制、預算控2、制與差異分析、預算考評與激勵和附則七部分。第5條 為適應市場變化，本著“長計劃、短安排”原則，公司全面預算管理的預算期分為年度預算和月度預算兩部分，年度預算是制定月度預算的重要依據。第二章 預算管理部門第6條 全面預算管理的管理部門由全面預算管理委員會、財務部、預算管理網絡（或相關職能）三部分組成。第7條 全面預算管理委員會是實施預算管理的最高機構，以預算會議形式審議公司各預算事項，委員會主任由公司總經理兼任，各重要部門、子公司經理兼任委員。全面預算管理委員會對公司董事會負責。第8條 全面預算管理委員會職責為：（一）審議通過有關預算管理的政策、規定、制度等；（二）組織公司有關部門或聘請專家對公3、司包括各控股子公司整體目標利潤的確定進行預測；（三）審議通過目標利潤、預算編制的方針和程序；（四）審查整體預算方案及各部門、各業務單元、各控股子公司編制的預算草案，并就必要的改善對策提出建議；（五）在預算編制和執行過程中，對各業務單元之間可能發生的或已經發生的分歧進行必要的協調；（六）將經過審查的預算提交董事會審批，董事會通過后下達正式預算；（七）接受預算與實際比較的定期預算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；（八）根據需要，就預算的修正進行審議并作出決定；（九）對全面預算管理過程中出現的矛盾或問題進行調解或仲裁。第9條 財務部職責為：（一）傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、控股子公4、司預算草案的編制；（二）根據預算編制方針，對各部門、控股子公司編制的預算草案進行初步的審查、協調和平衡、匯總后編制股份公司的預算案，一并報全面預算管理委員會審查；（三）在預算執行過程中，監督、控制各部門、控股子公司的預算執行情況；（四）每期預算執行完畢，及時形成預算執行報告和預算差異分析報告，交全面預算管理委員會審議；（五）遇有特殊情況時，向全面預算管理委員會提出預算修正建議；（六）協助全面預算管理會協調、處理預算執行過程中出現的一些問題。第10條 預算管理網絡以企業組織機構為基礎，根據所承擔的責任預算劃分，一般分為投資中心、利潤中心以及成本中心、費用中心、收入中心。本公司為投資中心、利潤中心5、，各部門為成本、費用中心，各控股子公司也為利潤中心。第三章 預算體系第11條 預算體系是利潤全面預算管理的載體。經營目標利潤是本公司全面預算管理的起點，為實現目標而編制的各項預算構成全面預算管理的預算體系，它包括：（1）目標利潤預算；（2）銷售收入預算；（3）銷售費用及管理費用預算；（4）成本預算；（5）采購預算；（6）人工預算；（7）資金預算；（8）預計損益表；（9）預計資產負債表；（10）預計現金流量表等第四章 預算編制第12條 預算編制是全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在公司董事會和全面預算管理委員會制定的編制方針指導下進行。第13條 預算方針有：（6、1） 公司目標利潤規劃方針；（公司及下屬控股子公司目標利潤由公司戰略規劃部門制定并由公司股東大會審批）（2） 公司收入預算編制方針；（3） 公司成本預算編制方針；（4） 公司各部門費用編制方針；（對于日常費用，建議采用固定預算，即按部門編制人數確定每人辦公費費用；對于專門的部門職能，建議采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額）（5） 投資與開發費用預算方針；（建議采用零基預算）（6） 資本運營方針；（7） 預算調整方針；（8） 其他基準（公司費用分攤基準、業績評價基準、預算外費用考評基準方針）第14條 預算編制日程公司預算的編制，自預算年度上一年的11月 _日開始至12月_日完7、成，編制日程如下表所示。公司年度預算編制日程表提出 決定 部門內容日期股東大會董事會全面預算管理委員會財務部經營部總經辦其他部門各控股子公司提出決定1、預算編制方針的策劃制定 （1）、經營方針的設定 A、基本方針11.0111.02 B、費用預算編制方針11.0111.02 C、銷售收入預算編制方針11.0111.02 D、成本費用預算編制方針11.0111.02 E、投資預算編制方針11.0111.02 F、其他預算編制方針11.0111.02 （2）、目標設定 A、公司經營目標確定11.0311.05 B、控股公司經營目標確定11.0311.05 C、業績評價基準制定11.0311.0528、預算草案編制 A、銷售預算12.01 B、成本預算12.01 C、費用預算12.01 D、投資預算12.01 E、控股公司預算12.013、財務部預算匯總、整體預算編制12.054、預算的初步審批12.105、各業務單元初步反饋12.206、預算決定12.257、預算下達并執行12.25第15條 預算編制時，公司應設立一定比例的預備費作為預算外支出。預算外費用的支出應經由業務單元按項目提出申請，公司總經理批準后方可支出。如支出金額超出預備費，需由全面預算委員會和公司董事會審核批準。第五章 預算制度與差異分析第16條 控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。（一）金額管9、理：從預算的金額方面進行管理。（二）項目管理：以預算的項目進行管理。（三）數量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。第17條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由各部門、控股子公司負責人進行控制，財務部負責監督，并借助計算機系統進行管理。預算外的支出由總經理直接控制。第18條 財務部按預算事項設置多欄賬簿或借助計算機系統進行會計核算，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。同時財務部每月停止結算后應積極向各業務單元提供預算執行情況。第19條 利潤全面預算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預算為依據計算控10、制，一般情況下，沒有預算的要堅決控制其發生。對各部門的費用預算實行不可突破法，節約獎勵，超預算計算機自動拒付，且預算項目之間不得挪用。第20條 費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經總經理批準后調整預算額度方可繼續支出。第21條 預算剩余可以跨月轉入，但不能跨年度。第22條 預算執行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預算執行時，進行預算修正。第23條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標利潤的實現時，應首先挖掘與目標利潤相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。預算修正案中必須包括：（一）導致無法11、實現預算的原因；（二）已經采取的其他彌補措施和效果；（三）與該項預算修正相關的業績調整；（四）調整后的預算及計算方法。第24條 預算修正的權限與程序。預算的修正權屬于全面預算管理委員會和公司董事會。當遇到特殊情況需要修正時，必須由預算執行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及對今后發展趨勢的預測，提交全面預算管理委員會審核并報公司董事會批準，然后執行。第25條 預算的差異分析。預算執行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算差異分析報告，于每月3日將上月預算差異分析及預測報告交上一級管理部門，最后由財務部形成總預算差異分析報告，交全面預算管理委員會，為全面預算管理委12、員會對整個預算的執行進行動態控制提供資料依據。第26條 預算差異分析報告應有以下內容：（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；（二）對差異額進行的分析；（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第六章 預算的考評與激勵第27條 預算的考評具有兩層含義：一是對整個利潤全面預算管理系統進行考核評價，即對企業經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。預算考評是發揮預算約束與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第28條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程，考評應遵循以下原13、則：（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；（二）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應立即進行；（四）例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災難等，考評時應作為特殊情況處理；（五）分級考評原則：預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第29條 為調動預算執行者的積極性，公司制定一系列激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項：（一）經營者獎：根據各利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預算14、的差額按一定比例獎罰各中心負責人。（二）效益獎：根據利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預算額的差額按一定比例獎罰員工。（三）節約獎：根據部門費用的實際支出與工作完成情況，公司按一定比例獎勵費用發生部門；物資購買方面，在相同質量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵購買人。（四）改善提案獎是對員工提出的優秀改善性建議進行獎勵，對每項改善提案按一年內所節約費用或所創利潤的一定比例獎勵提案人。（五）預算管理獎：預算的準確度會直接影響到公司的資金安排和利息費用的支出，對銷售預測、投資預測設立預算管理獎。（六）以上獎勵的實施、兌現，全部以日常業績考核為基礎。第七章 附則第30條 本制度的解釋權歸公司財務部。第31條 本制度自發布之日起執行。