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1、全面預算管理制度第一章 總則第一條 為了加強公司全面預算管理工作，減少經營風險，使生產經營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業整體經濟效益，結合公司實際情況，制定本制度。第二條 全面預算管理是按照企業制定的發展戰略目標，確定年度經營目標，逐層分解、下達于企業內部各個經濟單位，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個經濟單位經營目標同企業發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理系統。全面預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。第三條 全面預算管理的基本任務如下：12、根據企業戰略目標，確定企業年度經營目標并組織實施；2、明確公司各部門預算管理的職責和權限，發揮各級預算分管部門和預算責任單位的職能作用；3、合理配置企業各項資源；4、對企業經濟活動進行管理、控制、分析和監督；5、為考核評價企業經營財務業績提供有效依據。第二章 全面預算主要項目第四條 全面預算是按照預算管理工作程序并通過預算模型測算產生的企業總預算，是對企業整體資源有效分配和運用的綜合表現形式。它主要包括經營預算、資本性支出預算和財務預算。第五條 經營預算反映業務發展目標及其各項構成要素。根據業務發展、用戶需求和市場競爭情況確定業務發展目標，包括分產品業務量、業務收入、市場占有率等目標。第六條3、 資本性支出預算主要指固定資產投資預算和固定資產零購預算。固定資產投資預算反映全年建設投資支出及資金來源，根據市場需求及資金承受狀況確定全年建設投資規模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。第七條 財務預算分為利潤表預算、資產負債表預算和融資預算。財務預算根據經營預算、資本性支出預算及其他專業預算，以具體金額反映與企業現金收支、經營成果、財務狀況有關的各項經濟指標，包括銷售收入預算、銷售成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算、其他業務利潤預算、投資收益預算、營業外收支預算、資產負債預算和融資預算等。第三章 全面預算管理職責分工第八條 成立公司預算管理委員會，作為企業內部預算最終決策4、部門，在總經理領導下工作，由總經理、各分管副總經理、各部門負責人共同組成，主要職責如下：1、負責制定有關預算管理制度、政策和程序，確定各專業預算的牽頭部門，制定各部門在預算管理中的職責等；2、根據集團公司預算指導思想和本公司的年度發展規劃確定年度預算指導思想和關鍵指標；3、審議、批復年度預算草案，審議、批復年度預算調整方案；4、監督、檢查預算執行情況；5、協調、解決預算編制和執行中出現的問題。第九條 成立預算管理辦公室，由市場、計劃、財務等部門人員組成，財務部是全面預算管理的綜合管理部門，主要職責如下：1、組織制定預算管理的有關制度等，落實全面預算管理制度的具體實施；2、組織擬定年度預算的具體5、編制手冊，下達年度預算編制總體要求；3、組織公司預算的編制工作，進行各專業預算的匯總、審核、綜合平衡、調整，擬定公司年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批，并辦理上報手續；4、對已批準的年度預算分解下達執行；5、與各部門共同監督、檢查各項預算的執行情況，定期匯總預算執行情況的信息資料，提出預算的考核意見；6、收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。第十條 各專業部門負責編制專業預算，主要職責如下：1、根據年度預算編制的總體要求，提出專業預算的編制要求；2、組織辦理專業預算的編制工作，擬定年度專業預算方案；3、參與各項預算的綜合平衡工作；4、檢查、分析專業預算的執行情況，6、定期匯總專業預算執行情況的信息資料，分送財務部；5、提出專業預算的調整方案；6、提出專業預算執行結果的考核意見。第四章 全面預算編報及審批程序第十一條 全面預算編制的依據如下：1、國家有關部門法規政策；2、公司經營發展戰略和目標；3、公司投融資協議；4、公司改組改制、收購兼并、資本經營等重大經營事項安排；5、公司財務政策和會計制度；6、公司及平板顯示行業的相關定額標準和經驗數據；7、集團公司對預算編制的具體要求。第十二條 全面預算編制的原則如下：1、真實性原則；2、全面性原則；3、及時性原則；4、規范性原則；5、準確性原則。第十三條 全面預算的編制程序為先編制經營預算、資本性支出預算，在此基礎7、上在編制財務預算。經營預算由市場部牽頭，固定資產投資預算、財務預算由財務部牽頭，各專業預算應相輔相成，密切關聯，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實現公司內部控制和管理目標。在預算的編制過程中要以企業的生產經營活動為依據，合理確定各項收入、成本、投資、融資等預算指標的驅動因素，科學預測各項預算指標。 第十四條 年度預算編制的時間要求：每年9月上旬，公司預算管理委員會根據集團公司下年度主要發展目標，下達下年度預算編制任務，并提出具體編制要求。各專業部門和相關部門應于每年10月初，根據有關要求填報預算模板，將下一年度各自負責的預算及編制說明報財務部，財務部審核、匯總、綜合平衡后，將預算草案于10月8、底提交公司預算管理委員會審定，對預算中的重要項目采用召開質詢會的方式，通過后在中航集團規定的時間內上報集團公司預算管理委員會。第十五條 根據集團公司預算管理委員會批準后的預算下達數，由財務部分解后下達給各部門執行。第十六條 在預算上報、審批和下達過程中，預算要經過自上而下、自下而上多次平衡，財務部和各部門要緊密配合，共同做好預算編制的調整工作。第十七條 各部門應對年度預算根據管理需要于每季度最后一個月月底編制分季度預算，根據季度預算于每月月底最后一周編制月份資金計劃。季度預算和月份資金計劃應對年度預算進行詳細分解，按項目編制，盡可能細化，做到可操作、可考核。第五章 預算管理的原則第十八條 發展9、增長原則。預算目標須反映公司的發展目標，預算要以公司長期規劃的要求編制基本目標，在預算中體現經營規模和經濟效益的不斷增長，特別是注重主營業務增長水平。第十九條 素質改善原則。預算管理要結合風險管理并關注企業財務結構的優化，包括嚴密跟蹤新生業務的不良資產，將原有不良資產的消化和清理、債務結構的優化、資本結構的優化納入預算體系。第二十條 上下結合原則。公司決策機構在年度預算編制之初，根據戰略規劃制定年度業績期望目標，預算委員會分解各中心的期望值和編制要求，再根據對下一預算期間提出的目標和任務要求，對下一預算期間的業務量、成本（費用）和利潤進行重新預測和估算，并在此基礎上編制預算。預算委員會匯總后，10、要將決策機構的質詢意見和各部門的建議重新調整反復結合，最終達成一致的預算指標。第二十一條 目標管理原則。決策機構應按季度檢查各預算單位的預算執行情況，并對執行偏差進行分析和糾正，指導督促完成年度預算指標。第二十二條 績效考核原則。預算指標與業績考核掛鉤，公司根據各預算部門每年預算執行情況結合其他考核指標來考核各部門經營業績。第六章 利潤表預算第二十三條 聯單銷售預算。銷售預算是關于預算期的銷售量和銷售收入的規劃，它是以銷售為核心的預算管理模式下預算體系的起點。銷售預算編制的一個關鍵環節便是預算期銷售情況的預測。可采用定性分析法、調查分析法、趨勢預測法、因果預測法以及購買力指數法等。第二十四條 11、生產預算。生產預算的編制要以銷售預算和產成品存貨預測為基礎。多環節生產的產品往往還應編制每一環節的半產品預算。產品的預測生產量可根據預測銷售量和期初、期末產品的庫存量確定，主要有兩個關鍵環節：一是要預測期初和期末產成品的庫存量，這要根據企業的銷售渠道和銷售能力以及相應的管理、技術水平而定；二是計算預測生產量，公式如下：預測生產量=（預測銷售量+預測期末產成品庫存量） 預測期初產成品庫存量第二十五條 供應預算。為保證生產的順利進行，要進行各項資源供給及配置的預算，并確定相應的預算成本。具體包括：“直接人工預算”，要根據生產的需要安排適當的各崗位上的工作人員，并確定相應的人工成本，由于不同崗位工資12、率不同，因此應該先按不同崗位分別計算，然后再匯總計算直接人工費用；“直接材料采購預算”，要根據各期預算產量對材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購量及相應的采購支出；“制造費用預算”，要確定產品生產過程中相應發生的制造費用，包括變動制造費用和固定制造費用。第二十六條 成本費用預算。首先，在上述生產、供應基礎上確定單位產品生產成本；其次，預計因此發生的其他管理費用、財務費用和銷售費用。成本費用預算要在充分考慮外部市場價格對于企業經營的壓力、企業的歷史成本情況、內外環境的變動等因素的基礎上，進行內部挖潛，使預算先進而合理。第二十七條 利潤預算。在上述銷售預算、成本費用預算基礎上，確定預算產13、品或業務在預算期內可望獲取的利潤。這一預算利潤能否實現除了受外部市場異常變動的影響外，主要受企業營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。第七章 投資預算第二十八條 投資預算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發展戰略的需要，并根據自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。第二十九條 項目已由董事會討論通過、計劃在下一預算期內進行投資的各公司須上報投資預算。投資期超過1年的投資項目，須同時提交長期預算和年度預算。長期預算須對完整投資期（包括籌建期、在建期和運營期）進行綜合預算；年度預算須配合長期預算，就下一預算年度的投資進度、投資項目收支及資金安排做出預算。長期預算的內容需包括投14、資項目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運營期的資金需求，融資安排建議等。第三十條 各公司完成投資預算后，須如期上報總公司預算委員會及財務部，財務部會同各有關部門對其預算進行綜合審核。總公司的項目投資預算由財務部負責編制。第八章 固定資產預算第三十一條 各部門計劃在下一預算期內購置固定資產，須先向公司上報固定資產預算。在固定資產預算內須對計劃購置的固定資產名稱、計劃購置價格、數量及金額詳細列明。第三十二條 在固定資產預算中，國內預算單位須對單價1萬元人民幣（海外預算單位3000美元）以上的項目逐項說明購置原因。第九章 資金需求及現金流量預算第三十三條 公司在綜合經營預算、流動資金周轉率15、測算、投資預算及固定資產預算的基礎上，參照所有者權益的水平編制資金需求預算。在經營風險控制性預算的基礎上，財務部對各部門年度資金需求進行確定。季度的調整和臨時的資金需求也遵循這個原則。資金部門根據資金需求量，確定資金供應計劃的結構、種類、方式。在現有資金供應資源與需求量出現缺口時，判定彌補缺口能力的可能性及采用的方式、結構、種類、主體，包括挖掘現有可利用資源的潛力。第三十四條 資金預算包括貸款信用預算和貿易信用預算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款、出口打包貸款等額度，貿易信用包括承兌匯票、免保開證、貼現等信用形式。第三十五條 財務部須按規定認真編制現金流量預算。 第十章 預算執行分析第三十六條16、 預算單位按月上報預算完成情況月報，并在每季度末及年度末上報總結，還須提出完成預算的工作措施。第三十七條 財務部每月向總裁辦公會提交財務預算月報。第三十八條 預算委員會每季度召開一次預算檢查會議（業績考核會），檢查預算執行情況，并向總裁辦公會提交預算檢查綜合報告。第三十九條 財務部在年度結束后1個月內，向總裁辦公會和預算委員會呈交上年全公司預算完成綜合情況報告。全面預算的執行和分析。第四十條 加強預算執行情況分析，建立預算定期公告制度。責任部門要按月編制預算執行情況報告，掌握預算執行情況的動態和差異，對預算執行中的異常情況進行重點分析，并提交公司領導層決策，及時調整經營措施，保證公司預算目標的完成。第十一章 預算的年中調整第四十一條 為保證預算的嚴肅性，不得對已批復的預算隨意調整。在預算執行過程中，如因特殊情況，須對現行預算進行調整時，必須向預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因做出詳細說明。預算委員會審核預算修改申請，結合總體預算完成情況，報總裁辦公會批準后，方可調整預算。第四十二條 預算調整須在預算年度的第三季度進行。總公司預算委員會于每年8月就預算調整召開專門會議，檢查預算上半年執行情況，審核預算調整申請，并將審核通過的預算調整申請轉報總裁辦公會批準。第十二章 附則第四十三條 本辦法由公司預算管理委員會制定并負責解釋和修改。第四十四條 本制度自發布之日起執行。