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1、北京市通州區煤炭公司全面預算管理制度（試行）第一章 總 則第一條 為了進一步提升公司整體管理水平，強化內部控制，防范經營風險，實現經營目標，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司機關各部室及基層單位（以下統一稱各部門）。第三條 全面預算管理是按照公司制定的發展戰略目標，確定年度經營目標，逐層分解，下達于公司各部門，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各部門經營目標同企業發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理系統。全面預算管理是對預算的編制、審核、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。2、第四條 基本任務一、根據公司年度經營目標，確定公司年度預算目標并組織實施。二、明確公司各部門預算管理的職責和權限，發揮預算責任部門的職能作用。三、合理配置公司各項資源。四、對公司經濟活動進行管理、控制、分析和監督。五、為考核評價公司的經營業績提供有效依據。第五條 基本原則一、戰略性原則：預算管理的思想要體現公司的發展戰略，全面預算要依據公司的戰略規劃進行編制，服從公司的戰略發展目標，并符合公司總體的經營方針。二、效益優先原則：在以價值為導向的同時，充分考慮公司發展戰略，追求利潤最大化。三、分級管理原則：采取分級預算、分級管理、逐級匯總的程序進行。四、實事求是的原則：各部門要根據市場狀況及公司的3、實際需要，合理確定預算額度。對預算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預算。五、可行性原則：編制的預算要具有可操作性。第二章 全面預算管理的組織構成及職責分工第六條 根據公司全面預算管理工作的要求，為加強對全面預算工作的領導，成立公司預算管理委員會，下設預算管理辦公室：一、公司預算管理委員會是預算管理工作的決策機構。主 任：公司經理委 員：黨委班子成員二、預算管理辦公室是全面預算管理委員會的日常辦事機構，由機關各部室和基層單位負責人組成，分管財務的副經理負責召集會議，辦公室設在審計部，負責預算管理的日常工作。第七條 公司預算管理委員會的職責一、從公司經4、營層角度，全面負責預算管理工作，審定預算管理政策、規定、制度等文件。二、根據公司年度發展規劃，確定年度預算的關鍵指標。三、審批公司年度預算方案。四、審批超預算和預算外事項。五、聽取公司年度預算執行情況的匯報。第八條 各責任部門的職責一、審計部：（一）負責全面預算管理工作的培訓、對各責任部門相關預算進行輔導并提出要求；（二）負責各部門預算草案的收集，審查預算編制的合理性；（三）負責公司全面預算方案的編制、上報；（四）對年度財務預測進行數據分析和建議；（五）負責監督、檢查各項預算的執行情況，定期匯總預算執行情況的信息資料，撰寫公司全面預算月度、季度差異分析報告和年度執行情況報告；（六）負責對決算結5、果的真實性、準確性、完整性進行審計。二、財務部：（一）根據公司的財務狀況，編制財務預算；（二）負責為審計部提供預算所需的財務信息；（三）負責全面預算決算報表的編制、匯總，報送審計部；（四）負責相關預算的實施、監控、分析工作。三、企劃部:根據公司資產運營狀況，匯總編制公司資本性資產預算，并負責相關預算的實施、監控、分析工作。四、人力資源部：根據基層單位上報的人力資源狀況，匯總編制公司的人力資源預算，并負責相關預算的實施、監控、分析工作。五、綜合辦公室：根據公司相關管理費用支出狀況，匯總編制公司管理費用預算，并負責相關預算的實施、監控、分析工作。六、業務部：根據主營業務狀況，編制本部門經營預算和費6、用預算，并負責相關預算的實施、監控、分析工作。七、基層單位：根據基層單位運營狀況，編制本單位的經營預算、資本性資產預算、人力資源預算、費用預算和財務預算，并負責預算的實施、監控、分析工作。第三章 全面預算的內容和依據第九條 全面預算包括經營預算、資本性資產預算、人力資源預算、費用預算和財務預算等。一、經營預算是反映公司預算期內日常供應、生產、銷售、管理等實質性活動的預算。包括采購、生產、銷售、庫存及相關費用的預算等。各部門在編制經營預算時應考慮年度的銷售規模和銷售渠道、在常規經濟條件下的銷售規模、市場推廣策略、競爭情況、季節性因素、客戶及潛在客戶的情況等因素。各部門按照業務特點，區分地區、客戶7、產品類型等編制經營預算。二、資本性資產預算是反映公司資本性資產投資預期產生的現金流量的預算。資本性資產預算是在項目費用預算基礎上，反映資本項目對年度經營的影響而形成的預算。包括股權投資預算、固定資產投資預算、固定資產收益預算、固定資產處置預算、固定資產維護預算、低值易耗品預算等。資本性資產預算應在公司經營目標和預算目標基礎上進行編制。三、人力資源預算是指為保證完成公司年度經營目標所需的人力資源成本。包括工資總額、教育培訓費用、養老保險費用、醫療保險費用、工傷保險費用、生育保險費用、失業保險費用、住房公積金、福利費用、勞動用工管理費用等。人力資源部應根據公司本年度員工實際薪酬計算下年度薪酬數額8、，結合公司部門的業務指標變動情況、組織結構調整情況、政府工資指導線變動等，測算下年度薪酬；根據社保最低繳費基數的調整幅度預期測算公司承擔部分的數額；根據人員變動測算其他福利數額；根據其他項目的增減測算相應數額。四、費用預算是預算期內為實現銷售等經營目標而需要發生的經營、管理費用的預算。包括管理費用預算、銷售費用預算、財務費用預算和制造費用預算等。五、財務預算是反映公司預算期內現金收支、經營成果和財務狀況的預算。包括現金預算、預計利潤表、預計現金流量表和預計資產負債表等。第四章 全面預算的編制工作第十條 全面預算編制方法全面預算的編制方法采用零基預算。就是一切以“零”為起點，對每項費用支出的必要9、性進行認真分析、權衡，并進行評定分級，判定項目的合理性和優先性，并根據生產經營的客觀需要與相應期間內資金供應的實際情況，在預算中對各個項目進行擇優安排，從而提高資金的使用效益，節約費用開支。第十一條 預算的編制程序一、確定目標公司預算管理委員會根據國資委的經濟任務要求、公司發展戰略、公司經營目標、經濟形勢的預測和當期預算執行情況，于11月初提出下年度公司預算目標。二、目標分解年度預算目標經核準后，預算管理辦公室將其分解下發至各部門。三、編制上報各部門按照分解后的預算目標，結合實際，編制本部門預算草案，報送相關責任部門。責任部門匯總編制相關預算草案，報送審計部。 四、審查平衡審計部對各部門報送的10、預算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，審計部進行充分溝通協調，對發現的問題提出調整意見，并反饋給相關部門予以修正。 五、審議批準審計部將各部門的預算草案匯總，編制出公司下年度預算草案，并報公司預算管理委員會討論。對于不符合公司預算目標的事項，公司預算管理委員會應當責成相關部門進一步修訂、調整。在討論調整的基礎上，審計部編制正式年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批。六、下達執行審計部于2月1日前將審批后的年度預算方案，分解下達到各部門。各部門負責相關預算目標的實施。第五章 全面預算的執行與控制第十二條 各部門是全面預算的執行機構，部門負責人是預算執行的直接責任人。分管11、經理對其分管部門的預算執行情況負有領導責任。第十三條 費用預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。第十四條 下達的預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。第十五條 成本、費用如遇預算控制不善需突破時，必須由責任部門提出書面申請并說明原因，經公司預算管理委員會批準后納入考核。第六章 全面預算的調整第十六條 預算一經批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整。第十七條 預算一般性調整是指各部門為完成年度預算目標，在預算執行過程中，以原有的預算為基礎，結合預算執行進度和外部環境的變化，在不影響年度預算目標的前提下，對預算執行進度或個別預算項目進行調整。第十八條 預算的重12、大性調整也可稱為預算修正，是指在預算執行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環境改變或發生重大業務調整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。預算調整的因素有：國家政策和規定發生重大變化；公司組織變革；公司外部環境和市場需求環境發生重大變化；公司經營范圍和業務種類發生重大變化；公司內部運營資源發生變化；資源臨時增補或調整。第十九條 全面預算調整權限一、公司預算管理委員會對全面預算具有調整權。二、審計部在保證公司年度預算目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。第二十條 預算調整的程序一、預算調整的申請如果需要修改調整預算，首先應由預算執行人或編制人員提出申13、請，調整申請應說明調整的理由、方案、調整前后的預算指標對比以及調整后預算的負責人與執行人的變化情況等。二、預算調整的審議通常由預算管理辦公室負責對提出的調整申請進行審議，提出審議意見。審議意見包括審議時間、審議參與人、審議過程及審議結論。三、預算調整的批準經審議后的預算調整申請，方可報送公司預算管理委員會批準。批準人在審閱有關資料后，提出同意與否的書面意見，包括否定的原因或補充意見等，然后下發給申請人遵照執行。第二十一條 預算外與超預算事項的處理一、預算外事項即在預算方案中沒有涉及，而即將發生的業務活動。超預算事項即在預算方案中涉及，但發生額度超出預算比例的業務活動（一般指超出10%的比例）。14、所有預算外事項和超預算事項都需要經過公司預算管理委員會審批后才能執行。二、預算外與超預算事項的處理程序1.提交業務活動報告各業務活動負責人對于預算外事項及超預算事項，要編制詳細的業務活動報告，報送預算管理辦公室。2.資金控制預算管理辦公室對照預算方案，比較當期可用資金與該事項所需資金，提出是否同意該項業務活動的意見。3.審批預算外與超預算事項的處理應采取層級審批：分管經理依據業務活動的可行性審批；預算管理辦公室比較互斥業務活動方案的經濟效益，選擇最優活動方案；公司預算管理委員會通過會議審批。第七章 全面預算的決算第二十二條 年度預算結束后開始編制全面預算的決算，決算報表由財務部編制，并對預算執15、行情況附以說明，于1月底報送審計部。第二十三條 編制全面預算的決算報表注意事項：一、全面預算的決算報表和公司年度財務報表應保持口徑一致。全面預算的決算報表和公司年度財務報表既有聯系又有區別，凡是能直接從財務報表取得數據就直接取得，不能直接取得的要依據預算執行情況填報。二、全面預算的決算報表應注意規范性及邏輯關系。三、報表分析說明要實事求是，要為下年度經營提出建議和措施。第八章 全面預算的監控、反饋與分析第二十四條 審計部對預算執行過程負責監控。預算監控的主要內容包括預算事前監控、預算事中監控、預算事后監控、預算分析等。一、預算執行過程中，各部門要每月（季）及時檢查、跟蹤預算的執行情況，以全面預16、算差異分析報告的形式匯報預算執行的進度和結果。二、審計部每月匯總各部門的全面預算差異分析報告，綜合分析導致差異的原因，確定承擔差異責任的部門，提出處理意見；編制公司全面預算差異分析報告，上報公司預算管理委員會。第九章 全面預算的考核第二十五條 全面預算的執行情況是績效考核的重要依據之一，在個人績效考核方案中所占的比重由預算管理辦公室確定。第二十六條 在預算考核過程中出現的各類績效評價糾紛情況，涉及部門有權在合理時限內，向預算管理辦公室提出專項說明或處理申請，預算管理辦公室具有最終裁定權。第二十七條 人力資源部每月（季）根據公司全面預算差異分析報告中的執行評價，對各部門負責人和預算責任人的預算執17、行情況進行考核。第十章 全面預算管理工作流程第二十八條 審計部預算工作流程一、每年11月10日前將分解后的下年度預算目標、相應表格及填報說明下發至各部門。二、每年12月1日前將各部門下年度預算草案及表格收集、匯總。三、每年12月15日前將預算草案修改意見反饋至有關責任部門。四、每年12月25日前將各部門修改后的預算草案匯總，編制公司下年度預算草案。五、次年1月10日前將公司下年度預算草案報公司預算管理委員會討論，在討論調整的基礎上編制正式年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批。六、次年2月1日前審計部將審批后的下年度預算方案分解下發至各部門。七、每月25日前匯總各部門報送的全面預算差異分析報18、告，編制公司全面預算差異分析報告，報公司預算管理委員會。八、每年6月1日前參考各部門實際運作、公司計劃變動情況，向預算管理辦公室提交預算調整申請與建議。第二十九條 各部門預算工作流程一、每年11月20日前根據分解后的年度預算目標編寫本部門下年度預算草案，報送相關責任部門。二、每年11月30日前各責任部門匯總、編制相關預算草案，報送審計部。三、每年12月24日前各責任部門根據審計部反饋的意見修改預算草案，報送審計部。四、次年2月1日根據公司下達的下年度預算方案，修改本部門的預算執行方案。五、每月22日前各責任部門編制全面預算差異分析報告，報審計部。六、每年6月1日前參考本部門實際運作、公司計劃變動情況，向預算管理辦公室提交預算調整申請與建議。第十一章 附 則第三十條 本制度自發布之日起試行。第三十一條 本制度試行中的具體問題由審計部負責解釋。 二一四年七月一日 - 13 -