中泰置業公司財務部貨幣資金銀行賬戶及會計檔案管理制度.doc
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2024-12-16
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1、濟南中泰置業財務管理制度財務部是公司一切財務事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:一、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款、清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算、保管庫存現金及銀行空白票據、按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。二、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目,設置明細賬、分類賬、2、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。三、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統計數據。四、建立經濟核算制度。利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。五、配合公司內部審計。根據上述工作范3、圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。 第一章 貨幣資金管理制度一、貨幣資金的使用范圍貨幣資金包括庫存現金、人民幣存款、外幣存款、外埠存款等。公司日常開支和經濟往來以使用現金和支付銀行存款為主。1、公司下列范圍的開支可使用現金。(1)支付員工工資、資金、津貼、補助,勞保福利費以及國家規定的對個人的其他支出。(2)支付個人勞務報酬。(3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(4)結算起點(人民幣1000元)以下的零星支出,如辦公費、招待應酬費等。(5)特殊情況,確需超過結算起點使用現金的,經公司領導簽字,可以用現金支付。2、銀行存款的使用范圍(1)公司發生的同城經濟往來,除按規定可以使用現金的以外,4、均以轉賬支票結算。(2)現金支票僅限于公司從銀行提取現金。(3)異地經濟往來,可采用匯票、電匯、信用卡、外埠存款等多種結算形式。二、提存和領用1、現金必須由出納人員辦理提存。需要從銀行提取現金時,應由出納人員填寫支票領用單,注明提取現金的金額,由公司財務負責人批準。出納人員填寫現金支票,加蓋有關財務印章及授權領導的個人簽字,到銀行提取現金。2、領用轉賬支票,必須按照規定內容填寫支票領用單,由經辦人簽字、部門經理簽字、總經理簽字、公司法定代表人簽字后領用。領用人3個工作日內須將對方收款憑證交回出納人員辦理報銷手續。3、簽發支票,必須按規定將各項內容填寫齊全。遇有特殊情況,在簽發支票時無法確定付款5、金額,經請示可簽發限額支票,并由業務經辦人員督促收款人即時填寫支票金額,并核查是否與存根及收款憑證金額相等。4、需辦理電匯、匯票的經濟業務,應填寫用款申請單,并按照規定的權限審批后,交財務部辦理付款。三、報銷及支付款程序1、支付工程材料設備款,須按照有關協議或合同結算。經辦人應填寫“工程付款申請”,由部門負責人簽字、總經理簽字、財務負責人簽字、公司法定代表人簽字,需領用支票的,還應同時填寫支票領用單,由財務部按照有關協議合同審核后付款。經辦人取得對方發票或收據應及時到財務部辦理報銷手續,前次支付的工程款未辦理報銷手續的,不得繼續支付。2、正常的費用成本報銷。按照公司費用管理制度執行。3、凡屬于6、工資、獎金、津貼、補助、勞務報酬范圍內領取現金的,出納人員應根據有關批件付款。4、員工因公需借用備用金,應填寫現金借款單并簽字,同時附上本次借款經領導批準的“費用申請單”,由部門負責人簽字、財務負責人簽字,出納付款。所借備用金分為兩種:一種為“常用備用金”,即規定限額,借款人每次報銷后出納將備用金差額補齊;另一種為“臨時性備用金”, 借款人辦理完業務后必須在5個工作日內歸還或辦理報銷手續,結清備用金。5、出納人員要嚴格按規定的手續辦理報銷付款,不符合規定的不予支付,對已報銷付款的原始單據,要逐一加蓋付訖戳記。四、外幣資金的管理1、公司發生的外幣業務,其核算方法按照國家有關會計制度規定辦理。2、7、各項外幣資金的收付及存放應遵守國家外匯管理的有關規定,結合公司資金管理制度進行。五、貨幣資金管理紀律1、公司庫存現金限額為20000元。2、建立現金日記賬及備查賬和銀行存款日記賬,逐筆記載收付業務,賬目日清日結,賬款相符,及時處理銀行未達賬項。3、為便于及時了解資金變動情況,出納人員應當每日編制銀行存款余額表,每月編制資金收支流量表,報送總經理及有關負責人。4、不準挪用現金和用不符合制度規定的憑證頂替庫存現金。5、不許簽發空頭支票與遠期支票,不準利用銀行賬戶代其他單位、個人存入或支取現金。6、財務負責人應定期或不定期檢查庫存現金情況,核對銀行存款余額情況。7、違反規定領用、保管、使用貨幣資金造8、成的損失,由責任人承擔。8、 現金的存取均由出納負責辦理。大額現金存取,財務部派人陪同并由公司辦公室負責安排車輛,以保證安全。第二章 銀行賬戶管理規定一、銀行賬戶是指公司在銀行開設的基本賬戶、輔助賬戶、臨時賬戶、信用卡和存折賬戶、外埠賬戶等。二、銀行賬戶的開設須經總經理和董事長審批,由公司財務部統一辦理,任何人不準私開銀行賬戶。三、在銀行開設的賬戶必須由負責該賬戶核算的會計人員專人管理。要及時、正確地記載與銀行的往來業務,遵守銀行賬戶管理規定,嚴格執行有關銀行票據保管和使用制度,自覺接受銀行對賬戶使用情況的檢查。四、銀行賬戶只限本公司使用,不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。嚴禁利用銀行9、賬戶搞非法活動和利用銀行賬戶套取銀行信用。五、銀行賬戶需變更、合并或撤銷時,按開設賬戶的審批權限報批。撤銷合并賬戶必須由分管人員與開戶銀行核對存、貸業務,余額全部無誤,方可辦理。第三章 短期投資、應收及預付款項、存貨資產管理制度一、應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。應收及預付款項按照實際發生額記賬,并按照往來戶名設置明細賬,進行明細核算。二、存貨包括主要材料、設備、低值易耗品、在建開發產品、開發產品、分期收款開發產品等。臨時出租房、周轉房視同存貨。存貨的核算,一般采用永續盤存制。(一)材料和設備應按實際成本計價,購入的材料設備10、要根據供應單位的發票、運輸機構的提貨單,銀行的結算憑證和運費賬單等,辦理驗收入庫和貨款結算兩方面的手續。材料、設備的日常收發,都應當根據設備及材料入庫單、設備及材料調撥單辦理手續。材料、設備的保管部門和會計部門應同時設置明細分類賬,根據入庫單和調撥單逐筆登記,并計算結存金額。各種材料、設備分批次購進、分批領用時,應確定每一批次的單價計算實際成本。撥給工程承包單位抵作預付工程款和備料款的材料、設備,除在設備及材料調撥單上注明實際成本價格外,還應注明預算價格,作為與工程單位結算工程款的依據。(二)低值易耗品是指在勞動生產資料中,除了列作固定資產核算的以外,使用期間較短、價值較小的工具、器具,以及開11、發經營管理中使用的物品,包括工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等。按照現行財務制度規定,并結合公司實際情況,應設置低值易耗品備查簿,規范列入低值易耗品核算的物品,購入低值易耗品按工具、器具、管理用具分類,凡單位價值在50元以上,使用期限不滿一年的勞動資料和開發經營用主要設備,以及單位價值在2000元以上,使用期限不超過兩年的非開發經營用設備,都劃歸為低值易耗品。凡購入新的低值易耗品,財務部門除按照規定審批權限支付款外,還應按照低值易耗品的保管(使用)部門、類別、品名,設置有數量、有金額的明細賬進行明細核算。低值易耗品在被領用時,要根據具體情況進行攤銷。對那些價值不大或易破損的低值易耗品,采用一12、次攤銷法,即在領用時,將其全部價值記入有關成本費用科目。在用低值易耗品,應加強實物管理,并在備查簿上進行登記。(三)存貨進行定期或者不定期盤點,盤存數如果與賬面記錄不符,應當查明原因及時進行會計處理。第四章 固定資產管理制度一、固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、運輸設備、機械以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年,也應當作為固定資產。二、根據公司具體情況,固定資產分為經營用固定資產和非經營用固定資產,包括六大類:房屋及建筑物、運輸設備、施工機械、辦公管理設備、其他固定資產、非開發經營用固定資產。根據以上13、分類,設置固定資產明細賬,同時,還應設置固定資產登記簿,記載固定資產名稱、分類方法、使用年限、折舊方法、預計凈殘值,作為進行固定資產核算的依據,經董事會批準備案,以供投資者等有關各方查閱,如需變更,仍然按照上述程序執行,并在會計報告中予以說明。三、固定資產在取得時,應按取得時的成本入賬,取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用,以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產的入賬價值中,還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。四、固定資產采用平均年限法計提折舊,折舊年限按照房地產開發企業會計制度中有關的分類折舊年限表確定。計提折舊額根據固14、定資產的原值、估計殘值、預計清理費用和使用年限計算確定。殘值率按原值的5%計算。五、固定資產折舊按月提取,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后,不論能否繼續使用,均不再提取折舊,提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。六、發生的固定資產修理支出計入有關費用。修理費用發生不均衡、數額較大的,可以采用待攤或者預提的辦法。七、固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等,都應辦理會計手續,并進行明細核算。八、為保證固定資產賬實相符,必須健全資產清查盤點制度。固定資產的清查盤點,每年至少一次,盤存數如果與賬面記錄不符,應15、當于查明原因后及時進行會計處理。九、 需報經公司董事會批準事項 (一)單筆資產處置的實際交易額超過人民幣壹拾萬元(RMB100,000.00),或實際交易額低于該等資產賬面凈值的部分超過人民幣壹拾萬元(RMB100,000.00)。(二)每一會計年度內資產處置的累計實際交易額超過人民幣壹佰萬元(RMB1,000,000.00),或累計實際交易額低于全部處置資產賬面凈值的部分超過人民幣壹佰萬元(RMB1,000,000.00)。第五章 財務印章管理規定為加強公司財務印章的管理,規范財務印章的使用,制訂本規定。一、財務印章的范圍財務印章包括本公司用于財務收支的財務專用章、法定代表人名章等。二、財務16、印章的使用1、經公司負責人批準在開戶銀行預留財務印鑒,必須同時加蓋財務專用章和法定代表人名章。2、簽發支票、匯票、電匯等需加蓋印章時,必須履行相關審批程序后方可加蓋,印章保管人員要嚴格審查票據收款人、金額、用途、日期等項目是否填寫齊全,與請示批件是否一致,對不填寫收款人的票據,一律不予蓋章。3、使用財務印章應建立登記制度,登記內容包括使用印章名稱、日期、用途、經辦人、審批人等事項。4、除有專門規定外,不得在空白票據上預先加蓋財務印章。三、財務印章的保管1、財務印章由專人保管,并與票據分別存放。2、財務印章應由二人或二人以上分別保管。3、印章保管人員不得將財務印章交由票據持有人自行蓋章或攜帶外出17、辦理業務。四、財務印章的交接與更換1、財務印章的交接必須辦理交接手續,印章保管人員因外出或其他原因,暫不能履行職責,確需轉交他人代為保管的,也須辦理臨時交接手續。2、財務印章需要更換時,憑更改名稱或人員任免正式文件更換,原印章封存備查。五、責任凡未經批準擅自加蓋印章或因審查不嚴,給填寫不規范的票據或會計資料加蓋印章,造成經濟損失的,應追究當事人的責任。第六章 會計檔案管理制度為加強會計檔案管理,根據中華人民共和國會計法和國家有關會計檔案管理辦法的規定,制訂本制度。一、公司應當依照本制度管理會計檔案,建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管,有序存放,方便查閱,18、嚴防毀損、散失和泄密。二、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告、驗資報告、查賬報告、財務會計制度等會計核算專業材料,是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。三、會計檔案必須在中國境內的企業所在地妥善保存,不得攜帶出境、丟失損壞。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。會計憑證、會計賬簿至少保存15年;月、季度財務報告至少保存3年;銀行對賬單、銀行余額調節表至少要保存5年;年度會計報告(包括清算會計報表)、會計保管清冊、會計銷毀清冊及其他重要會計檔案必須永久保存。四、每年形成的會計檔案,應當由財務部按照歸檔要求,由專人負責整理立卷,裝訂成冊,并編制會計檔案保管清冊,由財務負責人指19、定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。五、會計檔案不得借出。如有特殊需要,經總經理、財務負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。六、保管期滿的會計檔案,應當由財務部門和會計檔案管理部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,由公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時,應指定監銷人員監銷,并在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監銷情況報告公司負責人。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。公司因經營期屆滿終止,會計檔案由中方投資人負責保存。第八章 附則一、 本制度有公司財務部負責解釋二、 本制度自發布之日起執行