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1、供應(yīng)商財務(wù)手冊1 家樂福財務(wù)結(jié)算流程圖第二頁1.1 供應(yīng)商送貨至門店，但發(fā)票直接交財務(wù)中心。2 凈額發(fā)票2.1 凈額發(fā)票是指供應(yīng)商開給家樂福的增值稅發(fā)票上已經(jīng)扣減了合同費用。發(fā)票的總額等于采購金額減去費用金額。2.2 附家樂福公司關(guān)于凈額發(fā)票的通知。詳細解釋了凈額發(fā)票的操作細節(jié)。2.2.1 關(guān)于凈額發(fā)票的通知一，2004年3月18日發(fā)出，第三頁；2.2.2 關(guān)于凈額發(fā)票的通知二，2004年6月03日發(fā)出，第四頁。3 區(qū)域財務(wù)中心3.1 從2004年4月份起，家樂福分別在上海，北京，廣州，成都設(shè)立四個區(qū)域財務(wù)中心，集中處理該區(qū)域內(nèi)供應(yīng)商的發(fā)票。供應(yīng)商的發(fā)票不再送交門店，而是直接送交財務(wù)中心，由財2、務(wù)中心集中處理。目前，全國絕大多數(shù)城市的門店的發(fā)票已經(jīng)集中到財務(wù)中心，預(yù)計在2004年10月份，集中工作將全部完成。3.2 附門店與財務(wù)中心的對照表，第五頁。4 付款中心4.1 家樂福在上海總部設(shè)立付款中心，統(tǒng)一集中支付供應(yīng)商的貨款。4.2 付款中心定期以EMail 方式發(fā)送對帳單給供應(yīng)商對帳。5EMail 對帳5.1 付款中心定期以EMail 方式發(fā)送對帳單給供應(yīng)商對帳。詳見第六頁。6 電話查詢6.1 付款中心設(shè)兩部熱線電話，向供應(yīng)商提供貨款結(jié)算方面的查詢電話號碼：021*38784500*260/262 傳真號碼：021*688156346.2 各區(qū)域財務(wù)中心設(shè)查詢電話，提供發(fā)票處理及財務(wù)3、方面查詢，詳見第六頁。7 常見財務(wù)問題第七頁7.1 增值稅發(fā)票遺失7.2 費用扣款發(fā)票7.3 退貨的財務(wù)處理7.4 通過快遞公司送交發(fā)票的注意事項7.5 通過郵局送交發(fā)票的注意事項家樂福財務(wù)結(jié)算流程圖3)發(fā)票區(qū)域財務(wù)中心上海北京廣州成都4)發(fā)票5)付款，對帳1)合同供應(yīng)商付款中心上海2)送貨商品部門店1）供應(yīng)商與商品部簽定合約。2）門店向供應(yīng)商訂貨，供應(yīng)商向門店送貨，送貨同時請務(wù)必索取收貨單。收貨單是供應(yīng)商與家樂福結(jié)算的必須憑證。3）供應(yīng)商的發(fā)票直接送交區(qū)域財務(wù)中心。家樂福在上海，廣州，成都，北京設(shè)立四個財務(wù)中心，處理全國所有門店的發(fā)票。4）財務(wù)中心收到發(fā)票后作入系統(tǒng)，通過電腦系統(tǒng)傳輸?shù)缴虾？?、部。5）上海總部向供應(yīng)商支付貨款，并通過EMail 定期發(fā)送三種對帳單。關(guān)于2004年度凈額發(fā)票的通知（2004年3月18日發(fā)出）尊敬的供應(yīng)商：感謝您一直以來對家樂福公司的支持。在2003年，鑒于國家稅法的有關(guān)規(guī)定，考慮到供應(yīng)商的切身利益，從5月份起，家樂福在全國各地區(qū)陸續(xù)實施凈額發(fā)票，退傭（即無條件折扣）直接在供應(yīng)商的增值稅發(fā)票內(nèi)扣減。這一作法得到了廣大供應(yīng)商的積極響應(yīng)，至2003年09月，家樂福全國所有超市已經(jīng)全部采用凈額發(fā)票。我公司對您的配合深表感謝。在2004年，我公司將繼續(xù)堅持這一作法，并根據(jù)2004年版合同略作調(diào)整。2004年，家樂福與供應(yīng)商之間仍簽訂兩份合同，一份為商品合同，一份5、為促銷服務(wù)協(xié)議。在商品合同中列示各種按進貨量的百分比計算的折扣。在促銷服務(wù)協(xié)議中的費用按固定金額計算。我公司要求，所有列在商品合同中的各種折扣，全部開在增值稅發(fā)票中，即類似于原來的退傭，直接在發(fā)票中扣減。例如：某一供應(yīng)商，其與家樂福商業(yè)公司簽訂的商品合同，折扣條件為：普通品種商品折扣（Discount Common assortment ，配貨費）1，采購量折扣（Discount for purchase volume ）3，節(jié)日商業(yè)活動折扣（discount for holiday commercial events ）1，交流活動折扣（Discount for communication 6、campaigns ）1，商業(yè)推廣活動折扣（Discount for Trade Marketing Operations ）1數(shù)據(jù)交換折扣（Discount for data exchange）0.5總計折扣為7.5，則以上7.5的折扣全部開入增值稅發(fā)票。貨物及應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額商品 (a)17% 折扣 （7.5）(b)17% 價稅合計*請參照商品合同附件7“增值稅發(fā)票樣本”。a)所有單品，合計開一行，詳細單品開入增值稅發(fā)票清單；b)商品合同上列明折扣，合計開一行；c)請務(wù)必在備注欄寫明“部門，供應(yīng)商編號，家樂福收貨單號碼”。供應(yīng)商簽訂2004年度商品合同，獲知折扣7、條件以后，從下個月1號起開始開具凈額發(fā)票。例如：某供應(yīng)商在03月22日簽訂2004年度商品合同，則從4月1日起送交門店的發(fā)票必須是凈額發(fā)票；03/22到03/29之間送交的發(fā)票仍按原來格式。（每月最末兩天門店停收發(fā)票）；如果在四月份簽約，則從5月1日起；如果在五月份簽約，則從6月1日起.以此類推。采購量折扣包含無條件折扣，和有條件折扣。無條件折扣直接開入發(fā)票，有條件折扣年終結(jié)算后一次性開入發(fā)票。銷售人員請將此信轉(zhuǎn)交貴公司財務(wù)人員。此致家樂福商業(yè)公司2004/03/18 關(guān)于2004年度凈額發(fā)票的通知（2004年6月3日發(fā)出）尊敬的供應(yīng)商：感謝您一直以來對家樂福公司的支持。在2004年3月18日8、，我公司曾作過通知，要求所有簽在2004年版商品合同上的按照百分比計算的各種折扣，由供應(yīng)商直接開入增值稅發(fā)票。（詳見2004商品合同第20頁，即最后一頁，附件7增值發(fā)票樣本和2004年3月18日通知）。關(guān)于凈額發(fā)票的時間表，我們在2004年3月18日通知中已經(jīng)注明：供應(yīng)商簽訂了2004年度商品合同，獲知折扣條件以后，從下個月1號起開始開具凈額發(fā)票。例如：某供應(yīng)商在03月22日簽訂2004年度商品合同，則從4月1日起送交門店的發(fā)票必須是凈額發(fā)票；03/22到03/29 之間送交的發(fā)票仍按原來格式。（每月最末兩天門店停收發(fā)票）；如果在四月份簽約，則從5月1日起；如果在五月份簽約，則從6月1日起.以9、此類推。隨著2004年度合同陸續(xù)簽訂，越來越多的供應(yīng)商也在陸續(xù)按2004年商品合同向家樂福公司開具凈額發(fā)票。在此對您的配合深表感謝。也有供應(yīng)商已經(jīng)簽約，但沒有按以上時間操作，為統(tǒng)一安排，我公司特此通知：凡在2004年6月30日之前簽約的供應(yīng)商，其實施凈額發(fā)票的時間不得遲于2004年7月1號；也就是說，該供應(yīng)商在2004年7月1日后送交家樂福的發(fā)票必須是凈額發(fā)票。否則，我公司將從貨款中帳扣列在商品合同中的各項折扣及其對應(yīng)增值稅，但只能提供普通發(fā)票。供應(yīng)商在開始作凈額發(fā)票之前的差異部分（即按合同應(yīng)扣費用和實際已扣費用之間的差額），我公司將帳扣該差異所對應(yīng)的費用項目原來所適用的稅率，開具普通發(fā)票。例10、，某費用項目原適用的稅率為17，則其差異同樣適用17稅率；若某費用項目原稅率為5，則其差異同樣適用5稅率。關(guān)于供應(yīng)商對凈額發(fā)票的常見疑問，我們作以下回答。1）凈額發(fā)票的時間是按什么？是按定單，按送貨，還是按發(fā)票？若是按發(fā)票，是供應(yīng)商開發(fā)票的時間？還是家樂福收發(fā)票時間？回答：按家樂福收發(fā)票的時間。如果某供應(yīng)商在6月份簽約，則該供應(yīng)商從7月1號起送交家樂福的發(fā)票必須是凈額發(fā)票，而不論這份發(fā)票對進貨和定單是什么時間。2）某供應(yīng)商六月簽約，七月份應(yīng)該開始作凈額發(fā)票，但在七月份仍有六月份發(fā)票未送，怎么做？回答：我們要求簽約的下月1號起收到的發(fā)票全部是凈額發(fā)票。家樂福按收到發(fā)票日期計算折扣，若供應(yīng)商不能更11、改以上發(fā)票，我們帳扣這份票所對應(yīng)的折扣，并且扣減對應(yīng)的增值稅，家樂福只開普通發(fā)票。3）折扣怎樣在發(fā)票上體現(xiàn)？回答：a）折扣在VAT 發(fā)票上單獨一欄體現(xiàn)。c）若仍實在不能作到b，可以VAT 發(fā)票的增值稅清單上列明已內(nèi)扣折扣金額。總之，務(wù)必作到可以在票b）若實在不能作到a，可在VAT 發(fā)票的備注欄內(nèi)寫明已內(nèi)扣折扣金額。面或增值稅清單上識別已內(nèi)扣折扣金額。若不能從票面或增值稅清單上看到折扣數(shù)字，則財務(wù)中心退票。4）家樂福上海總部和各區(qū)財務(wù)中心設(shè)熱線電話，供應(yīng)商有關(guān)凈額發(fā)票的疑問可打以下電話查詢。上海中國區(qū)總部，陶小姐02138784500262；成都中區(qū)財務(wù)中心，程小姐02885157423；上海東12、區(qū)財務(wù)中心，陳先生02166253162；北京北區(qū)財務(wù)中心，趙小姐01051909529；廣州南區(qū)財務(wù)中心；田先生020 81337724；葉小敏； 請銷售人員將此通知交貴公司財務(wù)人員。（下頁附2004-03-18日通知）家樂福商業(yè)公司 2004年6月3日區(qū)域財務(wù)中心發(fā)票集中處理從2004年4月份起，家樂福公司在上海，北京，廣州，成都設(shè)立四個區(qū)域財務(wù)中心，集中處理供應(yīng)商發(fā)票。以下為門店與發(fā)票送交地址的對照表。比如供應(yīng)商送貨給南京市的家樂福門店，發(fā)票直接送交上海的財務(wù)中心；沈陽市的門店，發(fā)票交北京的財務(wù)中心。發(fā)票集中處理從2004年4月開始，目前仍在進行中。截止現(xiàn)在，除天津，哈爾濱，新疆，大連四13、個城市門店的發(fā)票仍由本地處理，以外，其它城市的發(fā)票全部交給對應(yīng)的區(qū)域財務(wù)中心。詳細的對應(yīng)地址見下表。門店所在城市對應(yīng)發(fā)票送交部門發(fā)票送達地址郵編上海家樂福東區(qū)財務(wù)結(jié)算中心上海市普陀區(qū)新村路1500號5樓200333 蘇州杭州南京寧波無錫北京北京家樂福商業(yè)有限公司（財務(wù)中心）北京市朝陽區(qū)廣渠路31號九龍花園100022 濟南青島沈陽北京冠軍店北京冠軍首聯(lián)社區(qū)連鎖超市有限公司（財務(wù)部）北京朝陽區(qū)亮馬橋路39號第一上海中心409室100016 大連大連家樂福商業(yè)有限公司（財務(wù)部）大連市沙河口區(qū)黃河路665號116021 哈爾濱哈爾濱家樂福超市有限公司（財務(wù)部）哈爾濱市太平區(qū)東直路100號15005014、 烏魯木齊新疆家樂福超市有限公司（財務(wù)部）烏魯木齊市解放南路8號國際大巴扎(地下) 830001 天津家福天津福業(yè)商業(yè)有限公司（財務(wù)中心）天津市南開區(qū)南門外大街南京路口300100 天津勸業(yè)重慶家樂福中區(qū)財務(wù)結(jié)算中心成都市高新區(qū)新光路10號大世界商業(yè)廣場中心商610041 成都廈昆明武漢深圳家樂福南區(qū)財務(wù)結(jié)算中心廣州康王中路600號新光城市廣場北區(qū)負一層510145 長沙珠海東莞廣州關(guān)于家樂福公司EMail方式提供對帳信息和加速供應(yīng)商貨款結(jié)算的函尊敬的供應(yīng)商：感謝您一直以來對家樂福公司的支持。為了更及時地向您提供信息，以便于貴公司對帳和開具發(fā)票，我公司從2003年7月1日起，開始以Email 15、（電子郵件）形式向供應(yīng)商提供付款明細和應(yīng)收應(yīng)付明細，和預(yù)估進退貨明細。我們提供Email 的頻率為：1）付款明細：每次付款的當(dāng)天晚上；列示本次付款對應(yīng)的每一張發(fā)票和每一筆扣款。2）應(yīng)收應(yīng)付明細：每月初，五號左右；列示已收但未支付的發(fā)票，和未扣的扣款。用于供應(yīng)商月度對帳。3）預(yù)估進退貨明細：每周五發(fā)送；列示累計已收貨但未收到發(fā)票的進貨，和已經(jīng)退貨但還未在貨款中扣除的退貨。這份明細等同于以前門店打印的對帳單，您可以作為參考事先對帳，開具發(fā)票，結(jié)算貨款。4）其它信息：如某些門店名稱或辦公地址變更，等等凡是與供應(yīng)商相關(guān)的信息，一般都通過EMail 發(fā)布。EMail是一個非常有效的工具，您可以在信箱中看16、到您所需要的一切必要的財務(wù)信息。方便快捷地進行對帳，溝通。請盡可能地關(guān)注您的信箱。但同時也有供應(yīng)商反映沒有收到過EMail ，可能的原因是：a）沒有給過我們EMail 信箱；b）或者過EMail 信箱，但這一信箱是錯誤的，郵件被退回；c）給過正確的EMail 信箱，但是收到EMail 的人沒有把EMail 轉(zhuǎn)發(fā)給其它相關(guān)人員。如某公司留下的EMail 信箱為總公司的某位銷售代表，但他沒有把EMail 轉(zhuǎn)發(fā)給財務(wù)和分公司的銷售人員，等等。d）信箱超過容量。請定期清理信箱。為增加與您的溝通，我們在全國四個區(qū)域財務(wù)中心設(shè)置了熱線電話，您可以通過電話查詢以下內(nèi)容：1）發(fā)票的開具，送交，處理狀況；2）您17、在家樂福系統(tǒng)中的EMail 地址；3）您的凈額發(fā)票的折扣率；4 ）其它與財務(wù)相關(guān)問題。成都上海北京廣州010-51909543 020-81337597 (10/31/33/34 部門) 028-85135105 021-66253162 (10部門,紡織) 010-51909546 020-81337724 (14/60部門) 028-85159285 021-66253161 (11,12 部門,家電) 010-51909544 020-81337605 (11/12/30/32/35 部門) 028-85156865 021-66253165 (15部門,生鮮) 010-5190956318、 020-81337754 (62/66部門,家電) 028-85132365 021-66253171 (14部門,日用百貨) 010-51909558 020-81337904 (15/61/65部門,生鮮) 從2004年8月份開始，我們將每隔一段時間匯總以前一段時間家樂福公司在財務(wù)方面的運作的流程，說明，通知等，匯總作成一份手冊，發(fā)送至您的信箱，以方便您在貨款結(jié)算方面的工作。請您盡可能地查看使用您的信箱。請您盡可能快的開具發(fā)票以便貨款按時結(jié)算。如果您要求新增或修改EMail 信箱，請按以下格式提供打印稿，加蓋公司公章后傳真至02168815634， 請注意信箱保持穩(wěn)定，頻繁修改將影響您的19、信息的完整性。部門：供應(yīng)商編號：供應(yīng)商名稱（中文）：Email 地址：聯(lián)系人：電話：謝謝！家樂福商業(yè)公司常見財務(wù)問題及其處理1）增值稅發(fā)票丟失若發(fā)生增值稅發(fā)票遺失，請?zhí)峁┮韵聭{證：a）發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，蓋公章；b）發(fā)票遺失情況說明，蓋公章；c）送貨單，蓋公章；d）供應(yīng)商所在地的稅務(wù)局的完稅證明。以上四份憑證完畢后，請于開票日起兩個月內(nèi)交各財務(wù)中心發(fā)票組，替代發(fā)票。超過兩個月，請重新開票。2）扣款發(fā)票，扣款指合同費用，TG等。扣款發(fā)票由當(dāng)?shù)爻鞘械腏V財務(wù)部開具。一般當(dāng)月扣款在下月初開票，一個供應(yīng)商編號開一份發(fā)票，發(fā)票總額等于上月所扣款項總和，詳細扣款內(nèi)容請參照上月付款明細。部門城市因國稅和地稅原20、因開兩份發(fā)票。目前，大多數(shù)家樂福門店采用郵寄方式遞送發(fā)票，部分地區(qū)由供應(yīng)商上門領(lǐng)取發(fā)票；具體請咨詢各城市JV財務(wù)部。若未在適當(dāng)時間內(nèi)收到發(fā)票，請持付款明細至各城市JV財務(wù)部開取發(fā)票，超過三個月，非特別原因?qū)⒉辉偈芾怼V，JointVenture ，即合資公司。家樂福財務(wù)編制以JV為單位。如在青島市家樂福有兩家門店，屬同一公司，即同一JV，只設(shè)一個財務(wù)部，在名達店。3）退貨的財務(wù)處理a)請供應(yīng)商將退貨開入下一份發(fā)票，即下一份發(fā)票等于本次進貨和上次退貨的差。或：b)若不能開入下一份發(fā)票，則由家樂福帳扣，然后辦理退稅證明。辦理退稅證明需以下操作：、供應(yīng)提供相關(guān)證明：發(fā)票復(fù)印件，銀行付款憑證，*部分21、城市還需提供退單復(fù)印件（如DG）； 、家樂福填寫退稅證明并加蓋公章，*部分城市還需提供庫存商品明細帳（如BJ）； 、稅務(wù)局審核退稅證明，批準后加蓋公章；、家樂福JV財務(wù)部將退稅證明廠商聯(lián)交給供應(yīng)商；、供應(yīng)商開具紅字發(fā)票交給家樂福（財務(wù)中心）辦理退稅證明手續(xù)相當(dāng)繁雜，而且(1)稅局辦理時間不確定性，時間間隔長，一般為兩個月；(2)可能不能通過稅局審核。所以請您盡可能在下一份發(fā)票中扣減退貨。4) 用快遞方式寄送發(fā)票時，請在信封上（或信封內(nèi)）附發(fā)票明細清單，并且寫明：供應(yīng)商編號，店名，部門。我公司當(dāng)面與快遞人員一齊照單驗收，吻合后接收，不吻合則退回。若不附明細單，以實際所收發(fā)票為準，但無法與供應(yīng)商核對。可能出現(xiàn)發(fā)票在途中遺失，但不能及時發(fā)現(xiàn)，致使您的利益受損。5) 用郵件寄發(fā)票的，請在信封上（或信封內(nèi)）附發(fā)票明細清單，并且寫明：供應(yīng)商編號，店名，部門，聯(lián)系電話，聯(lián)系人，真實的通訊地址。我們拆封后，對照您的清單驗收發(fā)票，若有不符，則按您所留的電話及時聯(lián)系，以免時間耽誤太久，難以查證。在此特別提示，若以上信息寫在郵件的信息欄，所有信息勿必用力書寫，否則復(fù)寫件字跡太淡，難以辯認。