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1、河北紀元光電有限公司財務管理制度 總 則第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條 公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成稅收的任務上繳工作。(六)積極配合有關機構及財政、稅務、銀行、審計等部門了解檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條 公司2、財務部由財務部主任、主管會計、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職審計人員之前，審計工作職責由主管會計和財務部主任兼任承擔。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。 財務工作崗位職責第五條 財務部主任崗位職責l 根據國家法律、法規的規定，擬定公司各項財務管理制度，經批準后貫徹執行。l 編制公司年度預算方案、決算方案，經批準后組織各部門貫徹實施。l 根據年度預算方案進行目標任務分解，并組織各部門編制收支計劃，并定期對計劃執行情況進行監督檢查。l 根據公司的財務預算方案，合理籌集、調配、使用資金，在保證資金供應的前提下，最大限度的降低資金的使用成本。l 監督公司各項經濟合同的執行3、情況。l 對公司的所有財務事項實施監督，嚴肅財經紀律。l 參與公司的對外投資活動，并對投資活動實施跟蹤，確保公司財產不受損失。l 參與制定各部門的考核辦法。l 協調處理與銀行、稅務、審計、保險等各部門的關系。第六條財務部主管會計崗位職責l 負責公司的日常財務核算工作。l 準確、及時實施成本核算及成本分析工作，并通過核算發現問題，提出糾改措施。l 定期編制財務報表，進行財務分析，并提出建議，為領導決策服務。l 負責月末期末損益的核算及帳務處理工作。l 負責公司年終財務決算工作。l 負責對公司各部門預算指標的完成情況進行考核。l 會同有關部門對外進行工資掛鉤的談判及相關核算工作。l 負責公司國有資4、產的評估、產權登記、變更登記、清核及年檢，考核并報告國有資產的使用效益。l 負責核對帳目，達到帳帳相符；定期組織財產清查，達到帳實相符。l 負責票據的審核工作。l 負責辦理公司財產的投保及索賠事宜。l 負責會計檔案的保管及憑證帳簿的裝訂工作。第七條 財務部會計崗位職責l 負責公司的銷售核算工作。l 負責與辦事處、業務部、成品庫的帳目核對工作,作到帳帳相符。l 及時準確登記回款情況，配合業務部作好銷售貨款的回收工作。l 負責辦理國稅、地稅的納稅申報、繳稅、免稅、退稅、減稅工作。l 負責開據增值稅專用發票、普通發票并進行帳務處理。l 負責發票的領購、登記、保管、發放工作，并作好已使用發票的審核、裝5、訂、保管工作。l 負責公司一般納稅人資格年檢工作。l 負責食堂的財務核算工作。l 負責工會經費、黨費帳目的核算工作。l 負責銀行對帳單的核對工作，并編制“銀行余額調節表”。第八條 財務部出納員崗位職責l 按照國家有關規定辦理現金收付和銀行票據結算業務。l 審核原始憑證，編制記帳憑證，按日逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳。l 妥善保管庫存現金，各種有價證券、有關印章、空白支票和收據。l 嚴格執行庫存現金限額，超過部分及時送存銀行，不坐支現金，不用白條抵壓現金。l 加強工資基金管理，保證工資按時發放。l 負責辦理銀行結算、貸款、開信用證等業務。l 負責貸款證年檢工作。l 根據銀行余額調節表及時查詢6、未達帳項。l 每月編制資金收支情況報表。第九條 辦事處財務人員崗位職責l 負責辦事處日常業務經費的報帳工作。l 負責報帳單據的審核工作。l 負責辦事處人員工資的發放工作。l 負責辦事處房租的交納結算工作。l 負責登記辦事處業務經費明細帳及欠款明細帳。l 負責辦事處收款及向公司匯款工作。l 負責與公司財務部、業務部及客戶的帳目核對工作，作到帳帳相符。l 負責編制辦事處欠款明細表。l 負責向公司報銷辦事處費用工作。第十條 材料會計崗位職責l 根據出庫單、入庫單登記庫存材料數量金額明細帳。l 負責入庫材料的估價入庫及沖回工作。l 負責材料調整單的填制工作。l 負責庫存材料帳目的核對工作。l 負責發票7、明細登記工作。l 負責編制材料領用明細表。l 負責編制定額備件消耗明細表。 財務工作管理第十一條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十三條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽章。第十四條 財務工作人員應定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十五條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。 第十六條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，8、不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十七條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管副總經理和總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十八條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十九條 財務內部審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計。第二十條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由財務部主任和主管會計監交。 支票管理第二十一條 支票由出納員專人保管。支票使用時須9、有“支票申請單”，經總經理（5000元以上）或主管副總經理（5000元以下）批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十二條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由庫管員辦理入庫)、主管副總經理和總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票申請單”及登記簿上注銷。第二十三條 財務人員月底清帳時憑“支票申請單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。第二十四條 對于報銷時短缺的10、金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十三條規定處理。第二十五條 大額支票使用除執行二十一條規定外，使用部門還必須提前上報用款計劃。使用部門根據情況,每月末作出下月大宗資金用款計劃（設備、原材料款）報財務部,以便財務部提前籌資。采購部門除零星采購以外應與供貨方簽定購銷合同,報財務部備案。設備、基建以及大宗原材料款項的支付,財務部按資金用款計劃和購銷合同辦理。合同規定設備需調試、驗收后付款的,必須附設備使用部門簽字和主管副總經理簽字的“驗收報告”；新訂原材料必須經生產試用,附品管部簽字的試用合格證明,財務部方可安排資金。 現金管理第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：l 職員工資、津貼、獎金11、；l 個人勞務報酬；l 出差人員必須攜帶的差旅費；l 結算起點以下的零星支出；l 經批準的其他開支。前款結算起點定為1000元。第二十七條 除本規定第二十六條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，主管財務副總經理批準后支付現金。第二十八條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十九條 日常零星開支所需庫存現金限額為10000元，超額部分應存入銀行。第三十條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先12、報經主管財務副總經理批準。第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單并注明用途，交主管副總經理或總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 第三十二條 發票及報銷單經主管副總經理和總經理審批后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤后可填制記帳憑證。第三十三條 工資由財務人員依據主管副總經理或總經理簽字的工資表及時發放并填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十四條 差旅費及各種補助單，由部室主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，出納員付款，辦理會計核算手續。第三十五條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款申請單，分別由經手人、主管副總經13、理、總經理審批，會計審核有關憑證。第三十六條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 費用開支管理：所有費用開支必須堅持先審批后開支的原則。第三十七條 差旅費管理 （一）交通工具的等級、開支標準、補貼標準按附表標準套用。（二）具體情況規定如下：l 乘坐火車，從晚八時至次日七時，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。乘坐火車符合以上規定，而不買臥鋪票的，按本人實際乘坐的火車硬坐票價（扣除空調費）的下列比例計發個人補助費：乘坐火車慢車和直快列車的，分別按慢車和直快列車硬席坐位票價的60%計發；乘坐特快列車的，按特快列車14、硬席坐位票價的50%計發；乘坐新型特快列車和新型空調直達特快列車的，按該車硬席坐票位價的30%計發。長途連續乘坐火車，其中有一段買了臥鋪票的，不能再按照硬席座位票價的比例計發補助，只能對未坐臥鋪的路段計發補助，夜間乘車超過6小時的，加發一天伙食補助費；超過4小時，不足6小時的，加發半天伙食補助費。夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統艙）超過6小時的，每人每夜加發一天伙食補助費；超過4小時，不足6小時的，按半天發給伙食補助費。l 出差人員出差期間憑車船票據，每人每天計發市內交通費補助，包干使用，不再憑據報銷市內交通費。因特殊原因確需乘坐出租車的，必須經總經理簽字審批方可報銷，市內交通費包干補助15、不再執行。l 對出差人員乘坐飛機，其來往機場的專線車費，可憑車票報銷，不在市內交通費包干范圍之內。自帶交通工具的出差人員，不享受市內交通費補助。l 公司人員到外地出差的伙食補助費,不分途中和住勤。按在特殊地區的實際住宿天數計發伙食補助，在途期間按一般地區標準計發伙食補助費。l 公司人員臨時外出工作必須在外就餐的，經批準，可發誤餐補助。午、晚誤餐的每餐補助2元，誤早餐的不予補助。l 公司駐外地的常設機構，其工作人員常住駐地不享受出差補助，到外地出差按公司差旅費規定執行。l 到外地參加會議的人員不報銷伙食補助費。l 住宿費實行限額憑據報銷辦法，超過部分不報銷，低于標準實報實銷。（三）公司人員要履行16、節約，從嚴掌握出差時間，出差人員的報銷單據要如實填寫，所提供的車票及住宿票據等內容要齊全完整，不得涂改，財務人員要認真審核，如發現在票據上弄虛作假者，除全部單據不予報銷外，還要追究有關人員的責任。附表： 單位：元項目搭乘交通工具范圍住宿費標準（憑票報銷）每人每天出差補助伙食費市內交通費總經理、副總經理飛機、火車軟臥、海輪船二等艙，其他交通工具。實報實銷一般地區25/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省35元/人/天30部室主任飛機、火車硬臥、硬席、海輪船三等艙，其他交通工具。 一般地區180/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省220元/17、人/天一般地區20/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省25元/人/天20其他員工火車硬臥、硬席、海輪船四等艙，其他交通工具。一般地區150/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省200元/人/天一般地區15/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省20元/人/天10第三十七條 業務招待費管理 業務招待費開支必須首先由部門填寫“業務招待費審批卡”，經主管經理審批后方可開支。第三十八條 出租車費管理出租車費原則上不準報銷，確因工作需要，須經公司辦公室批準。第三十九條 辦公用品管理辦公用品報銷應憑發票和銷售單位開據的“辦18、公用品明細單”、“入庫單”辦理報帳手續。第四十條 運輸費管理公司發貨運費每月由財務部核對發貨數量后結算。汽油費由辦公室審核后結算。維修費開支由辦公室審批，報銷時要附發票和維修單位開據的“維修項目明細表”。 會計核算管理第四十一條 會計核算原則公司執行中華人民共和國會計法、會計人員工作規則等法律法規關于會計核算的一般原則，會計憑證和帳薄，內部稽核、財產清查等重要事項的規定。第四十二條 記帳方法采用借貸記帳法，原則采用權責發生制原則，以人民幣為記帳本位幣，公司按月結帳，月初10日內出月報表，按年度進行財務決算。第四十三條 對公司資本堅持資本確定，資本充實的原則。第四十四條 公司采用的會計處理方法，19、前后各期必須一致，不經批準，任何人不得隨意改變。第四十五條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定的期限內投入資本。l 以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據。l 以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到的實物日期作為記帳依據。l 各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告。第四十六條 財務計劃。每年年初根據下一年度的生產經營計劃，編制財務計劃，包括費用計劃、銷售計劃、利潤計劃、資金需求計劃等。第四十七條 財務計劃按年或季編制制訂，年度財務計劃在每年年初一月底完成，下發各有關部門執行20、，季度財務計劃于季初10日內編制完成，下發各部門執行。第四十八條 監督計劃的執行，出現差異及時調整。第四十九條 應收賬款管理。對應收款、預收帳款、應收票據等債權，應根據債務人或具體事項設置明細帳，要有專人及時核對、清理、催收。第五十條 應收帳款應盡量避免發生，發生后要積極催收，減少不必要的貸款。第五十一條 公司按應收帳款余額百分比法計提壞帳損失，于每年年度終了，按年末應收帳款余額的5計提壞帳準備。第五十二條 根據新會計制度規定，企業發生的壞帳要報經財政、稅務批準后方能作為壞帳損失處理。第五十三條 對于各項債務如短期借款、應收帳款、應交稅金、應付工資、應付利潤等應分具體情況，該上交國家的及時上交21、，該支付他人的及時支付。第五十四條 存貨管理。存貨包括原材料、低值易耗品、在產品、產成品等，按現行會計制度核算。第五十五條 存貨的領用、發出采用加權平均法計價。第五十六條 低值易耗品采用一次攤銷法。第五十七條 公司實行永續盤存制，對存貨進行清查、盤點，每月末各材料庫、輔料庫、產成品庫等自行定期盤點，財務部會同其它有關部門進行不定期抽點。第五十八條 存貨實行歸口管理，按照用、管、算相結合的原則，將存貨劃歸各有關責任部門管理。第五十九條 固定資產管理。公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五類:房屋建筑物;主機器設備;生產輔助設備；汽車；辦公設備。第六十條 折舊方法為直線22、法。折舊年限為:房屋建筑物30年;主機器設備10年; 生產輔助設備5年；汽車8年；辦公設備5年。凈殘值率3%。第六十一條 購入的固定資產，以進價加運費、裝卸費、保險費等費用為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝費。第六十二條 固定資產必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧固定資產的計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。第六十三條 在建工程管理。在建工程包括施工前期準備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。包括新建、改建、擴建或是進行技術改造，設備更新等。第六十四條 工程借款利息，分兩種情況處理:屬于在固定資產尚未交付使用或者已投入使用，但尚未辦理竣工決算手續以前發23、生的，計入在建工程的價值;在這以后發生的計入當期費用。第六十五條 成本費用管理。成本核算實行制造成本法。計算成本時只把直接材料、直接工資和制造費用計入產品成本。將管理費用、財務費用、銷售費用計入當期損益。第六十六條 不得計入產品成本費用的范圍包括:為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出;對外技資的支出;被沒收的財物;支付的滯納金、罰款、違約金，以及企業捐贈贊助支出;國家規定不得列入成本費用的其他支出。第六十七條 按照權責發生制原則，確定成本費用的開支，劃分本期成本費用和下期的成本費用的界限，不得任意預提和待攤費用。待攤費用分攤期不應超過一年。第六十八條 嚴格劃清在產品和產成品成本的界限24、，注意核實其月未在產品的數量，按規定的產品成本計算方法正.確計算在產品成本。不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。第六十九條 銷售收入管理。銷售收入包括產品銷售收入和其他銷售收入。產品銷售收入包括銷售產成品和自制半成品、提供工業性勞務等取得的收入。其他銷售收入包括銷售材料、固定資產出租、無形資產轉讓等收入。第七十條 銷售產品過程中，若發生銷售退回或折讓，應沖減當期收入。所發生的銷售退回，無論是當期售出的產品，或是以前售出的產品，一律沖減實際發生時的銷售收入。其中如果有銷售退回已結轉銷售成本的，應同時沖減當期的銷售成本，以保持銷售利潤的正確。第四十四條產品銷售稅金及附加，按新稅制規定，我公司只25、有以增值稅為計稅依據上繳的城建稅和教育費附加，并在次月7日內申報上繳。第七十一條 利潤及利潤分配管理。利潤總額包括銷售利潤，投資收益和營業外收支凈額。利潤總額按國家規定做出調整后，依法繳納所得稅，稅率15%。第七十二條 利潤總額的調整主要是指:所得稅前彌補虧損;技資收益中已繳納所得稅的項目或按照規定只需補繳所得稅項目;其他按國家規定需要調整的項目(如營業外支出中的罰款支出等)。第七十三條 公司繳納所得稅后，利潤分配順序如下:1、沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。2、不彌補以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金，按照稅后利潤扣除前項后的10%提取。當提足注冊資本的50%時，可不再提取。426、公益金按照稅后利潤扣除前兩項后的5%提取。5、向投資者分配利潤:公司以前年度未分利潤，可以并入本年度向投資者分配。第七十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本，但轉增資本金后，法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%，公益金主要用于企業的職工集體福利支出。 會計檔案管理第七十五條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第七十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，歸檔前應加以裝訂。第七十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，并分類填制目錄27、。第七十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經主管財務副總經理批準。 處罰辦法第七十九條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；第八十條 出現下列情況之一的，考慮予以解聘。(一)違反財務制度，造成財28、務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。辦事處財務管理規定根據業務發展需要，公司分別在北京、廣州設立兩個駐外辦事處。每個辦事處設財務人員一名，負責辦事處日常收款、報帳、記帳、對帳等業務，具體規定如下：1、辦事處財務核算必須嚴格遵守國家財經法律、法規及公司各項規章制度。2、29、辦事處房租、接發貨費用、辦公費由公司負擔。每月初由財務部將辦事處本月房租、周轉費用及上月工資匯給辦事處，此筆款項由辦事處財務人員按用途支配。3、廣州辦事處費用定額6500元/月，北京辦事處費用定額7000元/月。4、辦事處業務員所收貨款應于當天交辦事處財務人員，財務人員應開據一式兩 份的收據并簽字，一聯交業務員留存，一聯自留并登記“收款帳”，財務人員匯總收款后及時將款項匯回公司，嚴禁私自挪用公款及其孳生物，由于坐支款項給公司造成的損失由其自身承擔賠償及一切相關責任。5、辦事處財務人員負責辦事處的日常費用的報帳工作，登記“費用明細帳”，并妥善保管原始憑證，每月向公司財務部報帳。6、辦事處日常費用30、報銷必須由辦事處主任簽字。7、辦事處人員借款限額為每次500元，由辦事處主任簽字后財務支付。8、報帳還款期為10天，不報清舊帳不允許再借新款。所欠款項由辦事處財務從其工資中扣回。9、辦事處財務人員負責登記辦事處“欠款明細帳”，每月末與公司財務部和業務部核對帳目，發現問題及時解決。10、辦事處財務人員實行輪崗制，具體安排由公司決定。11、公司財務部每年不定期檢查辦事處帳目，查帳結果由公司正式行文發辦事處。12、本規定自下發之日起執行。河北紀元光電有限公司2001年5月1日河北紀元光電有限公司組織機構圖總 經 理副 總 經 理倉庫北京辦事處廣州辦事處供應部業務部動力車間切割車間包裝車間印刷車間復制車間辦公室財務部品質管理部子盤制造部圖像壓縮車間母盤制造車間母盤制造部副 總 經 理