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1、成都華川公路建設（集團）有限公司審計監(jiān)察制度（08版）第一章 總則第一條 為規(guī)范并加強集團公司審計監(jiān)察工作，發(fā)揮審計監(jiān)察工作在強化內部控制、改善經(jīng)營管理水平、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家審計法、內部審計準則和審計署關于內部審計工作的規(guī)定，及其他相關法律法規(guī)，并結合集團公司章程、管理制度及實際情況，特制定本制度。 第二條 審計監(jiān)察工作的基本原則1、公司利益至上原則：對任何損壞公司利益，給公司帶來不良影響的行為作全面徹底的審計監(jiān)察。2、真實再現(xiàn)和客觀實際原則：認真細致全面的審計監(jiān)察工作使真實情況再現(xiàn)，以便公正的處理。任何審計監(jiān)察之后的處理要考慮到當時的客觀實際情況，不能臆斷主觀脫離實際。3、工作2、自主獨立原則：在公司董事會或總經(jīng)理(或授權領導)的領導下自主獨立開展工作。審計監(jiān)察工作不受人為因素干擾，工作保持獨立和公正。4、工作責任承擔原則：對審計監(jiān)察的結果審計監(jiān)察部門和人員應承擔相應責任。第三條 集團公司設立內部審計監(jiān)察機構，作為集團公司內部監(jiān)督體系和自我約束機制的重要組成部分，處于與決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)并行的監(jiān)督系統(tǒng)的中心位置，是董事會或經(jīng)營層領導下獨立從事工作監(jiān)督和執(zhí)法的專門機構。第四條 審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，應當實事求是、客觀公正、廉潔奉公、忠于職守、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第二章 機構和人員第五條 集團公司內部審計監(jiān)察機構為公司審計監(jiān)察辦公室，在公司董3、事會或總經(jīng)理(或授權領導)的領導下展開工作，審計和監(jiān)察集團公司各項經(jīng)濟和管理活動的運行情況，是獨立監(jiān)督和評價集團公司及所屬單位實體、項目經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，以加強公司項目管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標為目的獨立機構，兼具審計監(jiān)督和紀律監(jiān)察的雙重職能作用。根據(jù)集團公司的發(fā)展，將逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)察體系。第六條 審計監(jiān)察部門根據(jù)審計監(jiān)察工作的需要，可以提請公司從有關部門、單位抽調人員共同參與審計監(jiān)察工作。集團審計監(jiān)察辦公室應當對臨時抽調人員作必要的業(yè)務指導，并對臨時抽調人員的工作結果負責。受抽調的人員在工作期間和工作范圍與公司正式審計監(jiān)察人員享有同等職權和責任。公司董事會或經(jīng)營層可以4、同時聘請公司之外的會計師事務所和有關專家或顧問，作為公司的外部審計監(jiān)察人員，負責對全公司進行外部審計監(jiān)察。外部審計監(jiān)察單位和人員由董事長和總經(jīng)理(或授權領導)確定。公司審計監(jiān)察部門負責外部審計監(jiān)察工作的日常工作往來與接待，向外部審計監(jiān)察人員提供相應的資料和數(shù)據(jù)。外部審計監(jiān)察工作所形成的檔案資料由審計監(jiān)察辦負責接收、保管與歸檔。第七條 公司根據(jù)審計監(jiān)察工作的范圍、職責、業(yè)務量，配備相應的審計監(jiān)察人員。審計監(jiān)察人員應具備良好的品德、勝任工作所需的專業(yè)技術和業(yè)務能力，以及國家審計監(jiān)察行業(yè)規(guī)定的從業(yè)資格。第八條 審計監(jiān)察辦公室主要設立主任、主管、專員和內業(yè)管理等崗位，建立審計監(jiān)察人員崗位責任制。第九條5、 審計監(jiān)察人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第十條 審計監(jiān)察人員按審計監(jiān)察程序開展工作，嚴格遵守職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正。對審計監(jiān)察事項嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開。第十一條 審計監(jiān)察人員對工作中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。必要時與公司簽定保密協(xié)議。 第十二條 審計監(jiān)察人員不得違背工作原則，向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計監(jiān)察工作原始記錄情況、和未經(jīng)認可的審計監(jiān)察結論、意見等文件資料。第十三條 審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項時，與被審計監(jiān)察單位或事項有厲害關系的，應當予以回避。 第6、十四條審計監(jiān)察工作人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)以及公司的有關制度規(guī)定、董事會決議行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復，違者將嚴肅處理。 第三章 工作職責第十五條 審計監(jiān)察辦公室負責對集團公司各職能部門、分（子、控股）公司、項目部的各項經(jīng)營和管理活動進行監(jiān)察和審計，確保和促進國家有關財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律和公司方針計劃、規(guī)章制度在公司內達到完整的貫徹執(zhí)行。第十六條 審計監(jiān)察辦公室依照本制度負責下列工作： 1、擬定集團內部審計監(jiān)察制度，參與制定集團的其他規(guī)章制度。2、負責制定各項審計監(jiān)察工作計劃和具體實施方案。3、對集團公司、分（子、控股）公司、項目部執(zhí)行董事會或經(jīng)營層決議及7、經(jīng)營決策、經(jīng)營目標、經(jīng)營方案、財務計劃、資金籌措調配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議、招投標文件等情況進行審計監(jiān)察工作。4、開展內部審計監(jiān)察工作，提出管理建議。5、對集團公司、分（子、控股）公司、項目部的財務收支及各項經(jīng)濟活動，以及財務核算和會計報表的真實性和準確性進行審計監(jiān)察工作。6、對公司投資行為進行事前、事中、事后審計和監(jiān)察，并提出建議和意見。7、對公司及所屬單位經(jīng)營者任期內經(jīng)濟責任進行過程和離任審計，并對其綜合評價。8、檢查集團董事會和總經(jīng)理(或授權領導)批轉的審計監(jiān)察決定的落實情況。9、負責對干部的行政效能及違反政紀行為進行監(jiān)察。10、對職工違紀、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等事項，組織調查并提出8、處理意見。11、負責與集團委托的社會審計機構的業(yè)務聯(lián)系。 12、完成董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理(或授權領導)交辦的其他審計監(jiān)察事項。第十七條 內部審計監(jiān)察工作的對象下列所屬范圍內的經(jīng)營管理活動：1、集團公司總部及各職能部門；2、公司各工程項目部；3、公司全資子公司、控股公司、分公司；4、公司參股企業(yè)或合作項目的派駐機構和人員；5、董事會或總經(jīng)理(或授權領導)認為需要審計和檢查監(jiān)察的其他事項。第十八條 審計監(jiān)察工作的范圍1、財務收支相關的經(jīng)濟活動；2、財務計劃的執(zhí)行和結果；3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4、工程預、決算的合理性、真實性、合法性；5、國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6、公司各級領9、導離任的經(jīng)濟責任；7、其他管理活動、行政活動；8、其他認定事項。第十九條 審計監(jiān)察工作的主要內容1、檢查國家有關方針政策、財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的貫徹、遵守情況；和董事會或經(jīng)營層決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃的落實與執(zhí)行情況。2、固定資產(chǎn)投資項目的立項、概(預)算、決算、竣工審計。3、項目工程成本和利潤情況的真實性和工程結束后的竣工審計。4、進行投資項目評估審計，并參與投資項目的評估論證，投資預算，信貸計劃編制和執(zhí)行，以及投資效益情況審查。5、檢查公司及各下屬部門資產(chǎn)（包括機械設備及物資）購買、使用、報廢、毀損、管理及保值增值情況。6、財務計劃及其預算、財務收支和決算及經(jīng)濟效益審計。7、檢查公10、司各系統(tǒng)各單位各部門工作運行情況和內部控制制度的健全、嚴密、有效性的檢查和監(jiān)察。8、重要經(jīng)濟合同、契約的會簽和執(zhí)行及效果的檢查。9、財經(jīng)法紀審計監(jiān)察。對嚴重違反財經(jīng)紀律、侵占公司資產(chǎn)、嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為的專案審計監(jiān)察。10、公司各下屬部門各項檢查結果和領導指示的執(zhí)行情況。11、任期經(jīng)濟責任審計。對公司部門負責人及各子（分）公司、項目部班子以上管理人員的離任（改任）的經(jīng)濟責任的審計監(jiān)察，評價任期工作效率和效果。12、人力資源審計監(jiān)察。對公司人力資源管理體系的政策規(guī)劃、制度流程和運用效果等方面進行檢查，評估人力資源系統(tǒng)工作開展的有效性。13、配合國家審計監(jiān)察機關和審計（會計）師11、事務所，對集團公司及有關部門的審計監(jiān)察。14、其他管理活動、行政活動或認定事項。15、董事長和總經(jīng)理(或授權領導)要求督辦和交辦的其他審計監(jiān)察事項。16、向總經(jīng)理(或授權領導)、外部審計監(jiān)察機關報送審計監(jiān)察工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第二十條 審計監(jiān)察辦公室應加強與集團各單位、部門的交流和溝通，確保審計監(jiān)察辦公室獲得與履行職責相關的、充分的經(jīng)營管理信息。第二十一條 經(jīng)集團董事會(或經(jīng)營層)授權，審計監(jiān)察辦公室可以就內部審計監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項，在集團范圍內進行審計調查，并將調查結果報告提交集團。第二十二條 逐步實現(xiàn)審計監(jiān)察工作現(xiàn)代化，推進管理審計，兼顧內部控制和12、風險管理，根據(jù)需要建立適合集團業(yè)務需要的審計監(jiān)察電算化管理信息系統(tǒng)。第二十三條 內部審計監(jiān)察依據(jù)1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司內部規(guī)章制度。3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標。4、公司領導的工作指示和批示。5、其他有關標準。第四章 審計監(jiān)察種類和方式第二十四條 公司內部審計監(jiān)察的主要種類：1、審計種類主要有：財務日常審計、資金收支和費用審計、工程成本審計、工程結算審計、工程竣工審計、離任（改任）審計、其他單項審計等類型。2、監(jiān)察種類主要有：物資采購和存貨管理監(jiān)察、機械設備管理監(jiān)察、合同管理監(jiān)察、施工隊管理監(jiān)察、人力資源管理監(jiān)察、廉政和紀律監(jiān)察、其他單項監(jiān)察等類型。第二十五條 公司內部審計監(jiān)察主要13、方式：1、報送(送達)審計監(jiān)察。被審單位接到審計監(jiān)察通知書，應在指定時間將有關材料送審計監(jiān)察機構接受審計檢查監(jiān)察。2、就地審計監(jiān)察。審計監(jiān)察人員到被審單位進行審計監(jiān)察，后者提供必要的工作、生活條件。3、巡回審計監(jiān)察。內部審計監(jiān)察機構到被審查單位進行定期和不定期的流動性巡視審計監(jiān)察。第五章 工作職權第二十六條 審計監(jiān)察辦公室根據(jù)董事會或公司經(jīng)營層批準的年度工作計劃，在自身職責范圍內，自主確定監(jiān)審項目和審計監(jiān)察對象。第二十七條 根據(jù)審計監(jiān)察工作需要，有權參加集團有關的經(jīng)營決策和管理會議，和會簽文件。同時集團其他部門、各分（子）公司召開的財務、經(jīng)營、財產(chǎn)物資管理等工作會議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂14、，應當主動邀請審計監(jiān)察辦公室參加。集團審計監(jiān)察辦公室是公司大額采購、內部工程招標評標、施工隊選擇和經(jīng)濟目標確定、成本控制等工作小組的固定成員部門之一。第二十八條 集團有關部門和子公司編制的年度經(jīng)營、財務等計劃和執(zhí)行結果報告、年度工作總結和計劃等文件資料，應當抄送審計監(jiān)察辦公室。審計監(jiān)察辦公室有權要求被審計監(jiān)察單位提供與審計監(jiān)察工作有關的財務收支、經(jīng)濟活動等資料，并可根據(jù)工作需要進行公司相關網(wǎng)絡查詢，被審計監(jiān)察單位不得拒絕、拖延、謊報。第二十九條 審計監(jiān)察辦公室進行審計監(jiān)察工作時，被審計監(jiān)察單位應當按照審計監(jiān)察工作規(guī)定的期限和要求，向審計監(jiān)察部門報送、提供與審計監(jiān)察內容相關的原始文件資料或其復印15、件。審計監(jiān)察人員有權對下列文件資料進行檢查、審核：1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結等內部文件資料。2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄等資料。3、簽訂的各類合同、招投標活動紀錄、材料物資核價單、供應單位及人員信息檔案等資料。4、工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料。5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料。6、其他與審計監(jiān)察工作相關的資料。如有必要，審計監(jiān)察辦公室對被審計監(jiān)察對象的下列行為，有權作出臨時制止的決定，并可以暫時封存會計賬冊、憑證、檔案等原始文件、資料，但同時應報告集團董事會(或經(jīng)營層)和相關領導。（1）阻撓、妨礙審計監(jiān)察工作的行為；（2）轉移、隱匿、篡改、毀棄會計16、憑證、賬簿、報表及其他與經(jīng)濟活動和審計監(jiān)察事項有關的資料；（3）截留、挪用集團資金，轉移、隱匿、侵占集團財產(chǎn)行為；（4）其他正在違反集團內部規(guī)章、侵害集團經(jīng)濟利益的行為。第三十條 審計監(jiān)察辦公室進行審計監(jiān)察工作時，有權實地察看，盤點或監(jiān)督盤點實物；有權進行工作流程測試。第三十一條 審計監(jiān)察辦公室進行內部審計監(jiān)察時，有權就審計監(jiān)察事項向有關單位和個人進行書面或口頭調查、詢問，集團下屬相關單位和個人必須如實向審計監(jiān)察辦公室反映情況，提供有關證明材料。口頭詢問一般應作筆錄或錄音。第三十二條 審計監(jiān)察人員應根據(jù)預定的監(jiān)審目標，在預定的監(jiān)審范圍內實施內部審計監(jiān)察。如有必要并經(jīng)批準，可調整審計監(jiān)察目標，擴17、大審計監(jiān)察范圍，或進行追溯、延伸審計監(jiān)察。第三十三條 審計監(jiān)察辦公室向董事會或集團領導提交的審計監(jiān)察報告和其他匯報材料，可以不抄送、抄發(fā)相關單位和個人。 第三十四條 審計監(jiān)察辦公室按照集團公司的有關規(guī)定，可以在權限內對有關責任人給予行政處分、經(jīng)濟處罰作出決定；超過工作權限的向董事會或經(jīng)營層集團領導提出處罰建議。第三十五條 對審計監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的一般性管理問題，審計監(jiān)察辦公室可以按照集團有關規(guī)定做出適當處理或者督促糾正。重要事項應當報經(jīng)集團董事會或經(jīng)營層相關公司領導后作出審計監(jiān)察決定，督促執(zhí)行。1、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、集團制度，嚴重損失浪費行為，有權作出臨時制止決定；并提請集團從重追究18、相關單位、部門和人員責任，必要時，可建議暫停有關人員的職權。2、有權作出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的決定以及提出改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。3、對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的原始憑證、會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經(jīng)集團董事會或經(jīng)營層相關領導批準有權暫時予以封存。4、對阻撓破壞審計監(jiān)察工作及拒絕提供資料的，有權采取必要措施保證工作正常進行，追究有關人員責任。5、對審計監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向集團董事會(或經(jīng)營層)和相關領導報告。第六章 工作程序第三十六條 內部審計監(jiān)察工作的主要程序1、編制年度審計監(jiān)察工作計劃審計監(jiān)察辦公室根據(jù)公司年度經(jīng)營規(guī)劃方案和部門工19、作目標及公司要求，結合上年度經(jīng)營管理中的實際情況和公司管理中的薄弱環(huán)節(jié)，確定審計監(jiān)察重點，編制“公司年度審計監(jiān)察工作計劃”，報董事長和總經(jīng)理(或授權領導)審批。2、制定公司審計監(jiān)察單項工作計劃和具體工作方案審計監(jiān)察辦公室根據(jù)批準的年度審計監(jiān)察工作計劃和分項工作的各個重點，確定對象并制定其審計監(jiān)察工作計劃和具體工作方案。審計監(jiān)察工作計劃和方案應包括：項目名稱、立項依據(jù)、計劃目的、計劃目標、審計監(jiān)察的方式和方法及實施方案。3、出具審計監(jiān)察通知書在實施審計監(jiān)察前，必要時書面通知被審計監(jiān)察單位，說明審計監(jiān)察內容、種類方式、時間，被審計監(jiān)察單位應提供的資料；日常監(jiān)察檢查和突擊審計監(jiān)察等工作事項不下達審計20、監(jiān)察通知書。4、組成審計監(jiān)察小組根據(jù)工作需要制定審計監(jiān)察工作方案，根據(jù)方案和工作的具體情況組成審計監(jiān)察小組。 5、實施審計監(jiān)察采取方式有就地審計監(jiān)察、報送審計監(jiān)察、網(wǎng)上及時審計監(jiān)察、事前審計監(jiān)察、事后審計監(jiān)察等方式，也可以多種方式結合進行。審計監(jiān)察人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復核等方法實施審計監(jiān)察，及在了解內部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質性測試，以獲得必要的證據(jù)材料。審計監(jiān)察人員可采取審查憑證、帳表、文件資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施實施審計監(jiān)察。在審計監(jiān)察過程中，審計監(jiān)察人員依據(jù)審計監(jiān)察工作方案，認真編寫審計監(jiān)察工作底稿，做好工作調查記錄21、，獲取審計監(jiān)察證據(jù)，發(fā)現(xiàn)的問題應附有證明材料和有關資料。6、提出審計報告審計監(jiān)察組在審計結束后，應對審計監(jiān)察工作底稿分析、整理，就被審計監(jiān)察單位存在的問題予以指正，并及時寫出專題審計監(jiān)察報告，作出審計結論及審計處理意見。審計報監(jiān)察報告總體要求是：事實清楚、數(shù)據(jù)確實、依法有據(jù)、建議和處理恰當。其內容應當包括審計監(jiān)察的目的、依據(jù)、內容和范圍、審計監(jiān)察的步驟和方式、被審計監(jiān)察單位的概況、審計監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議。 7、下達審計監(jiān)察處理決定審計監(jiān)察報告須經(jīng)審計監(jiān)察辦公室主任審核后，報董事長、總經(jīng)理(或授權領導)和審閱。審計監(jiān)察辦公室根據(jù)公司有關規(guī)定，并結合審計報告內容和公司相關領22、導的具體批示做出審計監(jiān)察處理決定。 8、復審被審計監(jiān)察單位、個人對審計監(jiān)察結論和決定如有異議，應在收到審計監(jiān)察結論之日起2個工作日內書面提出復審申請。審計監(jiān)察辦接到復審申請后在2個工作日內作出復審與否的決定。復審一般應在7個工作日內進行。在復審中如發(fā)現(xiàn)有漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論和決定。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定。復審期間原審計監(jiān)察結論和決定照常執(zhí)行，被審計監(jiān)察單位和個人必須執(zhí)行。 9、審計監(jiān)察決定的執(zhí)行審計監(jiān)察辦負責在一定時期內監(jiān)察被審計監(jiān)察單位執(zhí)行審計監(jiān)察決定情況，并向董事長報告執(zhí)行結果。10、后續(xù)審計監(jiān)察檢查和督促審計監(jiān)察意見的貫徹執(zhí)行，檢查了解審計監(jiān)察意見和建議23、是否符合實際并及時予以修正。并跟蹤了解被審計單位的工作進展情況，深入對被審計監(jiān)察單位的工作進行后續(xù)審計監(jiān)察。11、建立單項審計監(jiān)察檔案審計監(jiān)察單項工作事項必須按規(guī)定建立審計監(jiān)察工作檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。 第三十七條 審計監(jiān)察程序過程的注意事項：1、審計監(jiān)察的一般性處理決定由集團公司審計監(jiān)察主管領導批準下達，重大處理決定由董事長或總經(jīng)理(或授權領導)批準下達。2、復審期間，原審計監(jiān)察結論和決定必須照常執(zhí)行。3、重大事項審計監(jiān)察報告報董事會、監(jiān)事會備案。4、審計監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題應及時制止，并隨時向集團董事會、總經(jīng)理(或授權領導)報告。第七章 審計監(jiān)察檔案制度第三十八條 審計監(jiān)察檔案是公司24、檔案的重要組成部分。審計監(jiān)察部門必須建立、健全審計檔案管理制度。第三十九條 審計檔案管理范圍：1、審計監(jiān)察通知書和審計監(jiān)察方案。 2、審計監(jiān)察報告及其附件。 3、審計監(jiān)察記錄、審計監(jiān)察工作底稿和審計監(jiān)察證據(jù)。 4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件。 5、董事長和總經(jīng)理(或授權領導)對審計監(jiān)察事項或審計監(jiān)察報告的指示、批復和意見。 6、審計監(jiān)察處理決定以及執(zhí)行情況報告。 7、申訴、申請復審報告。 8、復審和后續(xù)審計監(jiān)察的資料。 9、其他應保存的檔案資料。第四十條 審計監(jiān)察檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第八章 獎勵與處罰第四十一條 審計監(jiān)察辦公室按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結論準確25、處理適當?shù)脑瓌t，對審計監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計監(jiān)察處理和處罰，促進被審計監(jiān)察單位和個人嚴格執(zhí)行集團公司各項規(guī)章制度。第四十二條 審計監(jiān)察處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權限、收繳違規(guī)所得、經(jīng)濟罰款、行政處分、建議調離工作崗位、辭退和移交司法機關處理等。以上處理處罰可以并處。第四十三條 被審計監(jiān)察單位、個人和與被審計監(jiān)察單位和審計監(jiān)察事項相關的單位、個人，違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計監(jiān)察事項有關的資料的，或者拒絕接受審計監(jiān)察及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計監(jiān)察工作的，審計監(jiān)察辦公室責令改正并追究有關責任人的行政責任，和處以1003,0026、0元的經(jīng)濟處罰，或提出處罰建議交由相關單位和部門進行處理。第四十四條 審計監(jiān)察辦公室對威脅、污辱、打擊報復監(jiān)審人員及侵犯審計監(jiān)察人員名譽、人格、人身安全的有關人員，進行行政處罰和3005,000元的經(jīng)濟處罰，或提出具體處罰意見交由有關部門進行處理。構成犯罪的，應移交司法機關處理。第四十五條 未經(jīng)批準，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計監(jiān)察處理處罰決定。對拖延或拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關單位和人員，審計監(jiān)察辦公室和公司相關部門進行行政處罰和處以1,000元以上的經(jīng)濟罰款。第四十六條 對揭發(fā)、檢舉違反集團規(guī)章制度行為，提供審計監(jiān)察線索的有功人員，審計監(jiān)察辦公室給予表揚,或提請公司批準進行各種27、獎勵和表彰。其中經(jīng)濟獎勵金額，一般可按舉報查實和為公司避免損失金額的515標準獎勵。而為公司和國家挽回或減少重大損失的，公司視其情況給予重獎，獎勵金額可不封頂。第四十七條 對工作認真努力，業(yè)績突出的審計監(jiān)察人員，和為集團公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益的，公司給予相應行政獎勵和按避免損失的15標準金額，或根據(jù)具體情況給予一次性1003,000元的經(jīng)濟獎勵。為集團利益作出重大貢獻的審計監(jiān)察機構和人員，公司應給予重獎，經(jīng)濟獎勵金額可上不封頂。第四十八條 對違反有關審計監(jiān)察工作管理制度及審計監(jiān)察人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計監(jiān)察人員，給予行政處分和和502,000元經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，應移交司法機關處理。第四十九條 審計監(jiān)察工作的考核和獎懲，分專項和階段時間進行。具體方案由公司審計監(jiān)察辦公室報公司審批后執(zhí)行。第五十條 審計監(jiān)察機構獎勵經(jīng)費，由公司專項經(jīng)費等渠道列支。第九章 附則第五十一條 本制度由審計監(jiān)察辦公室負責解釋、修訂。第五十二條集團下屬各單位遵照本制度制訂相應實施細則。第五十三條 本制度由總經(jīng)理批準后頒布實施。自頒布之日起，其他同類條款同時廢止。二八年四月三十日