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1、重慶控股集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度 （經(jīng)二一一年六月六日董事會(huì)會(huì)議審議通過）第一章 總則 第一條 為了規(guī)范公司經(jīng)營行為，維護(hù)所有者的合法權(quán)益，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察體系，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度，建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，履行監(jiān)督和管理雙重職能。通過審計(jì)監(jiān)察，改善公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察，是指內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)對公司及所屬各部門、各分、子公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評價(jià),并提出整改意見的監(jiān)督活動(dòng)。通過2、審計(jì)監(jiān)察來促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四條 公司及所屬各部門、各分、子公司以及相關(guān)負(fù)責(zé)人依照本制度接受審計(jì)監(jiān)察。 第五條公司所屬各分、子公司應(yīng)當(dāng)依照本制度的規(guī)定制定本單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度或參照本制度執(zhí)行。第二章 審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員第六條 公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)察部，受公司董事會(huì)委托，依照本制度開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，直接對公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門或者個(gè)人干涉。 第七條 審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)依照本制度規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，要忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。 董事會(huì)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察情況，對內(nèi)部審3、計(jì)監(jiān)察人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。第八條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員按照內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察程序開展工作，對內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第九條審計(jì)監(jiān)察人員辦理審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)如果與被審計(jì)監(jiān)察對象或被審計(jì)監(jiān)察人員有利害關(guān)系、親屬關(guān)系或其他有可能影響對審計(jì)業(yè)務(wù)的公正處理的應(yīng)當(dāng)回避。第十條 審計(jì)監(jiān)察部和審計(jì)監(jiān)察人員依據(jù)法律、法規(guī)和本制度行使職權(quán)，受法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得阻撓、不得打擊報(bào)復(fù)。 第十一條 審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)定期或不定期地參加專業(yè)培訓(xùn)，接受后續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提高審計(jì)監(jiān)察質(zhì)量。第三章 審計(jì)監(jiān)察原則和依據(jù)第十二條 公司審計(jì)監(jiān)察部和人員獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察職權(quán)， 依照4、本制度規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，做到以帳項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察、制度審計(jì)監(jiān)察為基礎(chǔ)，推廣運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)察，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益。 第十三條 審計(jì)監(jiān)察依據(jù)： （一）國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、條例、政策和制度； （二）公司各種規(guī)章制度、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)合同及計(jì)劃、預(yù)算、定額； （三）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各種記錄，相關(guān)的內(nèi)部控制措施等。 第四章 審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)職責(zé)第十四條 公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司部署和公司具體情況擬定年度審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃報(bào)送董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施；每季度向董事會(huì)報(bào)送審計(jì)監(jiān)察工作報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及工作計(jì)劃等資料，每年提交內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察年度工作報(bào)告；重5、大項(xiàng)目審計(jì)完畢后向董事會(huì)提供項(xiàng)目審計(jì)工作報(bào)告。第十五條 審計(jì)監(jiān)察部對本單位及其各分、子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察和監(jiān)督： （一）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察； （二）預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察； （三）資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察； （四）領(lǐng)導(dǎo)人員的任前、任期、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察； （五）資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、工程項(xiàng)目預(yù)(概)算、決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察； （六）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審； （七）經(jīng)濟(jì)管理和成本、效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察； （八）董事會(huì)要求辦理的其他審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。第五章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)的權(quán)限第十六條 審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有6、關(guān)會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，參與大綜原材料、大綜設(shè)備、建設(shè)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)會(huì)議；進(jìn)行可行性報(bào)告的事前審計(jì)監(jiān)察；參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度。 第十八條 審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)要求被審計(jì)監(jiān)察對象按時(shí)報(bào)送內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)文件、資料等。 審計(jì)監(jiān)察部在審計(jì)監(jiān)察過程中行使以下權(quán)限： （一）召開與審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。 （二）檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng)。 （三）對與審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的問題展開審計(jì)監(jiān)察調(diào)查，調(diào)取帳冊和復(fù)制有關(guān)資料，取得審計(jì)監(jiān)察證據(jù)。 （四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)損害公司利益的行為做出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)7、上報(bào)董事會(huì)。 （五）對審計(jì)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p害公司利益的單位和個(gè)人提出追究責(zé)任的建議。 （六）對阻撓破壞審計(jì)監(jiān)察工作及拒絕提供審計(jì)監(jiān)察資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向董事會(huì)提出建議采取必要措施并追究相關(guān)責(zé)任。 （七）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。 第十九條審計(jì)監(jiān)察部履行職責(zé)可實(shí)行就地進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，有權(quán)要求被審計(jì)監(jiān)察單位提供能滿足審計(jì)監(jiān)察的工作條件；也可以根據(jù)實(shí)際工作需要，通知被審計(jì)監(jiān)察單位將有關(guān)帳冊、報(bào)表以及相關(guān)資料送交審計(jì)監(jiān)察部門進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。第二十條 審計(jì)監(jiān)察部對遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)濟(jì)效益顯著、成績突出行為的可以向董事會(huì)提出表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)建議。 第六章 內(nèi)部8、審計(jì)監(jiān)察工作程序第二十一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的主要工作程序是： （一）按董事會(huì)要求制定審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃和審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目計(jì)劃，進(jìn)行日常審計(jì)監(jiān)察工作。根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察和全面審計(jì)監(jiān)察。（二）審計(jì)監(jiān)察實(shí)施前，提前三個(gè)工作日書面通知被審計(jì)監(jiān)察單位，通知審計(jì)監(jiān)察的時(shí)間，范圍、內(nèi)容和方法，審計(jì)監(jiān)察工作小組的成員以及被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)監(jiān)察工作的有關(guān)要求等。特殊審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)可在實(shí)施審計(jì)監(jiān)察時(shí)通知。（三）被審計(jì)單位或部門接到審計(jì)監(jiān)察通知書后，應(yīng)做好接受審計(jì)監(jiān)察的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括為審計(jì)監(jiān)察人員提供必要的工作條件、提供審計(jì)監(jiān)察所需的資料等。（四）根據(jù)審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃和目的，對被審計(jì)監(jiān)察對象可通過實(shí)9、施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計(jì)方法，采取現(xiàn)場審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)、突擊審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種形式開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作。對審計(jì)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題都應(yīng)形成審計(jì)底稿，并應(yīng)針對有關(guān)問題提出審計(jì)監(jiān)察建議。 （五）審計(jì)監(jiān)察終結(jié)后需要形成審計(jì)監(jiān)察書面報(bào)告的，應(yīng)征求被審計(jì)監(jiān)察單位的書面意見后，提交董事會(huì)。審計(jì)監(jiān)察報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)監(jiān)察范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方法；與審計(jì)監(jiān)察有關(guān)事實(shí)；相關(guān)法律法規(guī)及政策依據(jù)；審計(jì)監(jiān)察情況、結(jié)論、處理意見和建議。 （六）在審計(jì)監(jiān)察報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)監(jiān)察結(jié)論的，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)擬定相關(guān)審計(jì)監(jiān)察結(jié)論，經(jīng)董事會(huì)會(huì)審批后下達(dá)被審計(jì)監(jiān)察單位執(zhí)行。其中提出管10、理改善建議的出具審計(jì)監(jiān)察意見書，糾正錯(cuò)誤與弊端的出具審計(jì)監(jiān)察決定書。 （七）被審計(jì)監(jiān)察單位應(yīng)及時(shí)回饋審計(jì)監(jiān)察意見書和審計(jì)監(jiān)察決定書的執(zhí)行情況，審計(jì)監(jiān)察部門也應(yīng)及時(shí)了解審計(jì)監(jiān)察意見書和審計(jì)監(jiān)察決定書的執(zhí)行情況并形成工作記錄以便查詢和考核。 （八）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作必須建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察檔案并按國家有關(guān)檔案管理的要求管理和保存。 第七章 工作責(zé)任第二十二條 被審計(jì)監(jiān)察單位相關(guān)人員不配合企業(yè)審計(jì)監(jiān)察工作、拒絕審計(jì)監(jiān)察或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第二十三條 被審計(jì)監(jiān)察單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)予以暫時(shí)封存；負(fù)11、有直接責(zé)任者，根據(jù)情節(jié)輕重由公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分或移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 第二十四條 轉(zhuǎn)移、隱匿非法所得的被審計(jì)監(jiān)察單位直接責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重由公司給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分或移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任并追回非法所得。第二十五條 打擊、報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)監(jiān)察人員的被審計(jì)監(jiān)察單位當(dāng)事人，根據(jù)情節(jié)輕 重由公司給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分或移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 第二十六條 公司審計(jì)監(jiān)察人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，泄露公司機(jī)密和被審計(jì)監(jiān)察單位商業(yè)秘密，給公司或被審計(jì)監(jiān)察單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，由公司給予行政處分。 第八章 附則第二十七條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂和解釋。 第二十八條 本制度未盡事宜按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第二十九條 本制度由董事會(huì)審議通過后頒布實(shí)施。重慶控股集團(tuán)股份有限公司 二一一年六月六日