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1、/深圳市*科技有限公司內控審計制度二一八年六月版/目 錄第一章 總則2第一條：制定本制度的目的2第二條：制定本制度的依據2第三條：內控審計的定義2第二章 內控審計的組織形式、職責和權限2第四條：法務部內控審計的組織形式2第五條：法務部內控審計的主要工作職責2第六條：法務部內控審計的主要工作權限3第三章 內控審計的工作范圍4第四章 審計人員基本素質要求和工作紀律5第八條：審計人員的基本素質要求5第九條：審計人員的工作紀律6第五章 審計程序和審計報告制度7第十條：法務部內控審計工作程序7第十一條：法務部內控審計報告制度8第六章 審計資料保管制度8第七章 獎懲制度9第八章 舉報制度（待定）10第九章2、 附則12附件1：內控審計業務流程第一章 總則第一條：制定本制度的目的1、維護深圳市*科技有限公司（以下簡稱公司）資產的安全與完整，促進公司有效運作和健康發展。2、明確審計人員的職責、權限和工作任務，規范內控審計工作。3、確保審計人員恪守獨立、客觀、公正的原則。第二條：制定本制度的依據1、國際內部審計師協會 2017年修訂后頒布的內控審計實務標準。2、國家有關內部審計的法律法規和行業準則。3、本公司的各項管理規章制度。第三條：內控審計的定義內控審計是指公司內部的一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，通過運用系統、規范的方法，審查和評價公司的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進公司完善3、治理、增加價值和實現目標。第二章 內控審計的組織形式、職責和權限第四條：法務部內控審計的組織形式內控審計隸屬于公司法務部并由法務部負責人直接領導。法務部負責人直接向董事長匯報審計工作，以確保法務部內控審計的獨立性。第五條：法務部內控審計的主要工作職責1、起草公司內部審計基本制度，擬定有關管理辦法和實施細則。2、檢查評價公司內部控制制度和信息安全，對公司內控機制的可靠性、有效性和完整性進行審查和評估，并向公司高級管理層提供建議。建立或參與完善公司規章制度。3、管理公司內部審計工作，編制審計年度工作計劃并負責組織實施。4、對公司的業務部門、職能部門進行內控審計、效益審計和專項審計等。5、對公司資產4、的安全和完整進行審查和評估。6、受理公司內部、外部的舉報和投訴。7、公司董事長和高級管理層臨時交辦的其他任務。第六條：法務部內控審計的主要工作權限1、召開與審計事項有關的會議，有權參加被審計單位的有關會議，參與研究和處理發現的問題。2、有權根據內控審計工作的需要，要求被審計單位按時提供年度規劃、預算、決算、財務資料、管理制度或流程、會議紀要和其他與審計相關的文件資料。3、有權檢查公司的會計賬目、憑證、報表、經濟合同等資料，檢測會計核算和其他管理軟件，對公司資金及實物資產進行盤查。4、有權對審計中發現的問題向被審計單位和有關人員進行調查、詢問，并索取有關文件和資料。5、對違反財經法紀的收支、造成5、非正常損失或浪費行為有權提出制止、糾正和處理的意見；對嚴重違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的人員，有權向公司高級管理層提出追究其責任的建議。6、必要時，上報公司高級管理層、董事長或聯系當地執法機關，對公司屬下各部門職員正在進行的違法違紀行為采取必要的措施。7、對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，有權暫時封存。8、對阻撓破壞審計工作，拒絕提供有關審計資料的，經法務部負責人、公司管理層批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。9、在審計公司各部門業務時，對經濟效益顯著、有貢獻突出的業績，在報告中予以認可。第三章 內控審計的工6、作范圍第七條：法務部內控審計的工作范圍法務部內控審計工作范圍主要包括內控評價審計、財務審計、專項審計及咨詢業務。1、內控審計對內控體系審計，可以發現被審計單位內控制度是否完善、合理、有效。根據業務性質、人員配置和公司實際情況，有針對性地提出改進措施，從而使被審計單位不斷完善內控制度，堵塞漏洞，做到防查結合，以防為主，達到抓標治本的目的。2、財務審計主要檢查財務管理制度制定及其執行情況，審查資金收支業務情況及其效益，審查資產、負債及損益的合規性、真實性和準確性。（1）對公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。（2）對公司的財務收支計劃、預算管理、經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。（3）對公7、司項目的預算的執行、成本的真實性和經濟效益進行審計。（4）對公司財務核算和報表編制的規范性、真實性、合法性、準確性、完整性和一致性進行審計。3、專項審計專項審計指除了對內控評價審計和財務審計之外的審計項目，主要包括：（1）經營審計和管理審計（包括采購審計、銷售審計、費用審計、固定資產審計等）；（2）績效審計；（3）合規性審計（包括履約審計）；（4）舞弊審計；（5）經濟責任審計（包括離任審計）；（6）重大事項審計；（7）各類審計調研及調查；（8）董事長、高級管理層臨時指定的審計項目。4、咨詢業務咨詢業務是指內控審計人員除開展審計工作、履行審計監督職責之外，為加強公司內部控制和風險管理，促進公司完8、善治理、增加價值和提高公司運作效率所提供的管理服務。咨詢業務包括但不僅限于：顧問服務、建議、協調、草擬制度、流程設計與優化、培訓等。第四章 審計人員基本素質要求和工作紀律第八條：審計人員的基本素質要求1、具備內部審計及相關專業知識和業務能力。2、適當的工作經歷和協作能力。3、應當遵循客觀性原則，公正、不偏不倚地作出審計職業判斷。4、堅持原則，實事求是，保守公司的商業秘密，非因有效授權、法律規定或其他合法事由不得披露。5、具備適當的語言文字表達、問題分析、審計技術應用、人際溝通、組織管理等能力。第九條：審計人員的工作紀律1、審計人員應當依照公司賦予的職責、權限和規定的程序開展審計工作。2、審計人9、員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權，不得徇私舞弊。3、審計人員在執行職務時，應當保持應有的獨立性，不受其他部門和個人的干涉。4、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。5、審計人員應當保持職業謹慎態度，堅持獨立、客觀、公正原則，嚴格執行內控審計制度。6、審計人員應保守其在執行職務中知悉的公司商業秘密，不得利用在審計過程中獲取的商業機密牟取不正當利益。7、審計人員應當遵守公司的員工行為規范及審計工作紀律和廉政紀律。8、審計人員違反職業道德和紀律，由公司根據有關規定給予批評教育、行政處罰。第五章 審計程序和審計報告制度第十條：10、法務部內控審計工作程序內控審計工作程序是指法務部內控審計在進行內控審計工作時，從制定年度審計計劃、審計立項到審計結束所采取的工作步驟，包括年度審計計劃、審計立項、審計準備、審計實施和評價、審計報告、后續跟蹤審計等階段。1、審計計劃：法務部內控審計于每年12月中旬擬訂下一年度審計工作目標、年度審計計劃、人員配置計劃，經法務部負責人和公司董事長審批后執行。2、審計立項和審計準備：法務部內控審計人員根據年度審計計劃安排，對需要審計的業務進行立項和審計準備，包括：確定審計人員、了解被審計單位情況、初步收集有關資料、擬訂審計方案、向被審計單位發出審計通知書或召開審前溝通會議。3、審計實施和評價：審計人員11、應了解被審計單位的基本情況和業務流程；采用審核、觀察、監盤、訪談、調查、函證、計算和分析程序等方法等方法獲取審計證據，按內部審計準則要求實施具體審計；通過文字敘述、調查問卷、流程圖、分析圖表等方法對被審計對象進行描述和評價，在審計底稿中記錄審計程序的執行過程以及作出的審計結論。4、審計報告：審計實施結束后，以經過核實的審計證據為依據，對審計事項進行分析研究，編制審計報告初稿，召開審計報告溝通會議或發出郵件與被審計單位的溝通確認審計結論、執行審計意見和審計建議，根據被審計單位書面/郵件回復的內容整理最終審計報告，由法務部負責人審批后出具最終審計報告。審計報告應包含：審計概況、審計依據、審計發現、12、審計結論、審計意見或審計建議。5、后續跟蹤審計：內控審計人員發出審計報告后，應抽查被審計單位對審計發現的問題所采取的改善措施及其效果，并形成結果報告上報管理層。第十一條：法務部內控審計報告制度1、法務部必須每年至少一次向公司董事長和高級管理層匯報審計工作或提交工作報告。工作匯報或工作報告中必須重點說明重要的審計結果和建議，而且還應向董事長和高級管理層報告已批準的審計工作項目、人員計劃和在財務預算執行中出現的重要偏離及其原因。2、重要的審計結果是指那些根據法務部內控審計的判斷，可能對組織有不利影響的情況，包括違法、違章、差錯、效能差、浪費、效率低、利益沖突和控制系統缺陷等。3、審計人員在審計過程13、中如發現重大違規違紀事項，應及時報告法務部負責人，經法務部負責人上報公司董事長或高級管理層確定或直接確定是否進行專項審計。第六章 審計資料保管制度第十二條：審計檔案資料保管制度1、審計檔案是指法務部和審計人員在審計項目實施過程中形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。2、審計人員在審計項目實施結束后，應當及時收集審計檔案材料，按照立卷原則和方法進行歸類整理、編目裝訂、組合成卷和定期歸檔。其他部門或外部機構接受委托、聘用、承辦或者參與內部審計項目，形成的審計檔案資料應交回法務部保管，并遵循本制度。3、審計人員應當堅持誰審計、誰立卷的原則，做到審結卷成、定期歸檔。審計人員應當按審計項目立卷，不14、同審計項目不得合并立卷。跨年度的審計項目，在審計終結的年度立卷保存。4、審計檔案材料應當真實、完整、有效、規范，并做到遵循檔案材料的形成規律和特點，保持檔案材料之間的有機聯系，區別檔案材料的重要程度，便于保管和利用。歸檔與紙質文件相同的電子文件時，應當在彼此之間建立準確、可靠的標識關系，并注明含義、保持一致。5、內部審計卷內文件材料的排列規則。項目審計產生的文件材料，一般按三個單元排列：結論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。各單元內文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，15、原始文件在后。5、審計檔案歸公司所有且至少保存 5 年，審計檔案具有較高的保密級別，法務部以外部門或公司以外的單位查閱或者要求出具審計檔案證明的，必須經法務部負責人或者公司董事長批準，國家有關部門依法進行查閱的除外。6、損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉賣、擅自提供審計檔案的，由公司依照有關規定追究相關人員的責任；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。第七章 獎懲制度第十三條：獎懲制度1、被審計單位違反本章程規定，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，法務部內控審計應當責令其限期改正；情節嚴重的，報請公司執行總裁或者董事長依照有關規定予以處理。2、被審16、計單位無正當理由拒不執行審計建議或意見的，法務部內控審計應當責令其限期改正；情節嚴重的，報請公司執行總裁或者董事長依照有關規定予以處理。3、對被審計單位違反財經法規、造成嚴重損失浪費行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。4、對揭發、檢舉違反公司規章制度行為，提供審計線索最終使公司避免損失或挽回損失的有功人員，審計部可向管理層建議給予表彰或獎勵。5、法務部或審計人員為公司避免或者挽回重大經濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。6、報復陷害內控審計人員，構成犯罪的，依法17、追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。7、內控審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。第八章 舉報制度第十四條：舉報制度1、為發揚公司誠信、高效、務實的企業文化精神，營造廉潔、公正的公司環境，保障公司健康發展，特制定本制度。本制度所稱舉報是指任何單位或個人采取公開或非公開的形式，向公司法務部檢舉揭發任何違反公司道德準則及其它一切損害公司利益的行為。2、舉報范圍（1）公司員工職務侵占、盜竊、挪用資金，侵占公司資產及徇私舞弊損害公司利益等違法違紀行為。（2）公司員工接受供應商及其他合作伙伴的昂貴禮品、饋贈和宴請、18、旅游等不正當利益。（3）公司員工受賄、索賄、介紹賄賂等。（4）公司員工利用職務之便為自己、利害關系人或他人謀取不正當利益。（5）公司員工收受回扣、手續費或其它好處歸個人或團隊所有。（6）其它一切損害公司利益的行為。3、舉報要求和規定（1）舉報應當實事求是，禁止惡意舉報和誣告陷害，舉報人須如實提供被舉報人的姓名、部門、違法違紀事實的具體情節和證據，并對舉報內容負責，不得代替他人舉報，不得利用舉報制度對被舉報人進行報復。對經核實確屬有意誣告、誹謗被舉報人的，按照相關法律法規進行處理。（2）舉報人無論以何種方式進行舉報，應保證舉報管理部門工作人員能與之取得聯系，不提供虛假信息，不干擾舉報調查工作。（19、3）為保證舉報人的利益，所有舉報信息將對被舉報人保密，對涉及公司高管的舉報事項，將直接與公司董事長溝通以確保舉報人利益。（4）舉報管理人員應該嚴格保密舉報人的相關信息。舉報事項的具體內容，相關調查工作應在不暴露舉報人身份的情況下進行。除非舉報人同意，否則任何情況下，不能公開舉報人的姓名、工作單位、聯系方式等信息。對于違反保密規定或不正當履行職責的舉報管理人員，根據情節和后果給予嚴肅處理。（5）舉報調查實行回避制度，如果舉報管理人員與舉報人或被舉報人有親屬或朋友關系，或者其本人、親屬或朋友與被舉報事項有利害關系，以及其它可能影響舉報事項被公正處理的情況，舉報管理人員應該主動提出回避，舉報人也有權要求與舉報事項有關或有牽連的承辦人員回避。（6）舉報人應該通過公司正常渠道反映問題，不得通過公司以外的其它渠道反映問題，不得采用極端方式反映問題。4、舉報途徑舉報人可以通過信函、電子郵件、當面舉報等方式進行舉報.鼓勵實名舉報,對不愿實名的，可尊重其意愿，采取匿名或化名舉報。（1）通訊地址： （2）電子郵箱： （3）現場舉報受理部門：公司法務部。第九章 附則第十五條：本制度由公司法務部負責制訂和解釋。第十六條：本制度從2018年6月1日起實施。深圳市*科技有限公司二一八年六月一日