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1、 上海xx股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度 (經(jīng)公司董事會(huì)七屆二十九次會(huì)議審議通過) 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例、國(guó)家法律、法規(guī)和公司章程等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際情況，制定本管理制度。 第二條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序、審計(jì)業(yè)務(wù)文書、審計(jì)檔案管理等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。 第三條 本制度適用于公司所屬部門、分公司、全資及2、控股子公司內(nèi)部審計(jì)工作。 第二章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第四條 公司設(shè)審計(jì)部，其成員由一名部門負(fù)責(zé)人和具備崗位能力的專職審計(jì)人員組成。審計(jì)部在公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)監(jiān)督、核查公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)工作，并向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第五條 審計(jì)部根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)要求開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)工作需要，從公司所屬部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組，各部門不得以任何借口拒絕抽調(diào)。 第六條 實(shí)行審計(jì)回避制度，與審計(jì)事項(xiàng)有牽涉或親屬關(guān)系的人員不得參與內(nèi)部審計(jì)工作。 第七條 3、公司為審計(jì)部的正常運(yùn)作創(chuàng)造必要的工作條件。 1、審計(jì)部和審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，進(jìn)入公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以保證審計(jì)工作能獨(dú)立、公正地進(jìn)行。 2、公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料應(yīng)無(wú)條件提供給審計(jì)人員，保證其及時(shí)掌握信息。 第八條 公司審計(jì)部職責(zé)： 1、依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章等有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作； 2、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況；專項(xiàng)資金提取、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 3、對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審4、計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行檢查，以促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展； 4、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行情況，工程項(xiàng)目預(yù)、決算違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 5、合同審計(jì)：對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 6、公司高層管理人員離任審計(jì)：公司經(jīng)理層以上人員離任、調(diào)職，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 7、責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的5、管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益； 8、對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果； 9、對(duì)公司的對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 10、參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案提出意見和建議； 11、及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，年度終了時(shí)對(duì)部門年度工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要內(nèi)容包括： 年度審計(jì)任務(wù)完成情況； 審計(jì)采取的主要方法、措施及效果； 審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)； 存在的主要問題及制定的改進(jìn)措施； 進(jìn)一步搞好審計(jì)工作的意見和措施； 2 12、公司授權(quán)外審單位進(jìn)6、行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部應(yīng)按公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)指示，積極配合外審單位工作，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作； 13、對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理、監(jiān)督、培訓(xùn)和考核； 14、公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。 第九條 審計(jì)部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限： 1、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； 2、審核公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查； 3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料； 4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急7、措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議； 6、內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議； 7、向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)反映有關(guān)情況。 第十條 根據(jù)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部有下列處理權(quán)： 1、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用； 2、責(zé)令限期退還違法所得； 3、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)； 4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目； 5、根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。 第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員任職素質(zhì)和技能要求： 18、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有大專以上財(cái)務(wù)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)歷和相關(guān)職稱。 2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)做到：依法審計(jì)、實(shí)事求是、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機(jī)密，不玩忽職守。第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第十三條 審計(jì)部在實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作歸零的五條標(biāo)準(zhǔn)，即：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。 第三章 審計(jì)部工作程序 第十四條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目9、計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，年度結(jié)束后向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。審計(jì)部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 第十五條 審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由公司審計(jì)部確定，或由公司相關(guān)部門、分（子）公司提出報(bào)審計(jì)部批準(zhǔn)。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。 第十六條 審計(jì)過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實(shí)性，備查和存檔；審計(jì)10、終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)在15 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告上簽字認(rèn)可，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的意見，被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)部，被審計(jì)者未提出書面意見，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。 第十七條 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應(yīng)由審計(jì)人員注明原因。 第十八條 審計(jì)報(bào)告通過后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。 第十九條 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)部專門人員復(fù)核后，在公司董事會(huì)規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理。 1、11、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有輕微違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書； 2、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。 第二十條 被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向公司審計(jì)負(fù)責(zé)人提出，審計(jì)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況，可安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。但在未作出新的審計(jì)處理決定之前，審計(jì)處理決定不得停止執(zhí)行。 第二十一條 審計(jì)部在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃過程中，要建立工作臺(tái)帳，記錄審計(jì)工作情況。 第四章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書規(guī)范 第二十二條 審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定12、和公司規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條 審計(jì)項(xiàng)目確立后，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)者的具體情況編制審計(jì)工作方案，主要內(nèi)容包括： 1、編制審計(jì)工作方案的依據(jù)； 2、審計(jì)對(duì)象； 3、審計(jì)目的； 4、審計(jì)范圍； 5、審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)； 6、審計(jì)方式； 7、審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟； 8、審計(jì)組的成員構(gòu)成及其分工； 9、編制審計(jì)工作方案的日期。 第二十四條 審計(jì)通知書由審計(jì)部發(fā)出，向被審計(jì)者通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)，主要內(nèi)容包括： 1、被審計(jì)者名稱； 2、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 3、審計(jì)組組長(zhǎng)及成員名單； 4、對(duì)被審計(jì)者配合審計(jì)工作的具體要求； 5、審計(jì)監(jiān)察小組公章及簽發(fā)日期。 第二十五條 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集13、的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括： 1、審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件； 2、通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單； 3、就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄； 4、其他證據(jù)。 第二十六條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來(lái)源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括： 1、被審計(jì)者名稱； 2、審計(jì)項(xiàng)目名稱； 3、實(shí)施審計(jì)的時(shí)間； 4、審計(jì)過程記錄；14、 5、編制者姓名及編制日期； 6、復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； 7、其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。 其中，審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包括：實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見和建議；審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見的情況說明；其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。 審計(jì)工作底稿附件包括：與被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；其他有關(guān)的審計(jì)資料。 第二十七條 審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容： 1、審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式； 2、15、被審計(jì)單位基本情況； 3、通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問題； 4、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概述已審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。 5、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定，提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。 第二十八條 審計(jì)處理決定主要內(nèi)容： 1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間； 2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)； 3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)； 4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)； 5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。 第五章 審16、計(jì)檔案管理 第二十九條 根據(jù)中華人民共和國(guó)檔案法和審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映審計(jì)部在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。 第三十條 審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)檔案采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類文件和審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文17、件在后。 第三十一條 當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。 第三十二條 審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長(zhǎng)期（10 年至50年）和短期（10年以下）三種，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。 第三十三條 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第六章 罰則 第三十四條 對(duì)違反本制度，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由審計(jì)部提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，報(bào)公司有關(guān)部門按規(guī)定處罰。 1、18、拒絕向內(nèi)部審計(jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的； 2、阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的； 5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。 第三十五條 對(duì)違反本制度，具有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)工作人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。 1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的； 2、玩忽職守，泄露公司機(jī)密和被審計(jì)部門商業(yè)秘密，給公司或被審計(jì)部門造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。 第七章 附則 第三十六條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行。 第三十七條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。 第三十八條 本制度自公司董事會(huì)會(huì)議審議通過后生效。 上海xx股份有限公司 二一年五月十六日