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1、北京藥業(yè)股份有限公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)制度(試行)第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)北京藥業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱：藥業(yè)或公司)工程項(xiàng)目審計(jì)管理，進(jìn)一步完善和規(guī)范工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本細(xì)則所指的工程項(xiàng)目審計(jì)，是指對(duì)由公司投資且具有實(shí)際控制力的新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)。第三條 工程項(xiàng)目審計(jì)確認(rèn)的工程項(xiàng)目投資完成額將作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)和基建項(xiàng)目雙達(dá)標(biāo)(工程驗(yàn)收合格及環(huán)保驗(yàn)收合格)獎(jiǎng)勵(lì)基數(shù)計(jì)算的重要標(biāo)準(zhǔn)。第四條 定義及解釋(一) 項(xiàng)目建設(shè)單位：是指對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行管理和實(shí)施的責(zé)任主體，也稱項(xiàng)目單位，如：(北京)工業(yè)園、輸液事業(yè)部、研究院及所屬控股各子公司2、等。(二) 建設(shè)單位管理費(fèi)：是指工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、竣工驗(yàn)收交付使用及后評(píng)估等全過(guò)程管理所需費(fèi)用。包括工作人員的基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日2育經(jīng)費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)、工程招標(biāo)費(fèi)、工程咨詢費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、合同公證費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)、完工清理費(fèi)、建設(shè)單位的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和其他管理費(fèi)用性質(zhì)的開支。(三) 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：是指包括3、生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)(包括自行培訓(xùn)、委托其他單位培訓(xùn)的人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、學(xué)習(xí)資料費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等)；生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。(四) 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)：又稱為預(yù)備費(fèi)，是指考慮建設(shè)期可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素而導(dǎo)致的建設(shè)費(fèi)用增加的這部分內(nèi)容。按照風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)劃分，預(yù)備費(fèi)又包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)兩種類型。1、基本預(yù)備費(fèi)：它是指由于如下原因?qū)е沦M(fèi)用增加而預(yù)留的費(fèi)用：(1)設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用；(2)不可抗力導(dǎo)致的費(fèi)用增加；(3)隱蔽工程驗(yàn)4、收時(shí)發(fā)生的挖掘及驗(yàn)收結(jié)束時(shí)進(jìn)行恢復(fù)所導(dǎo)致的費(fèi)用增加?；绢A(yù)備費(fèi)一般按照建筑工程費(fèi)、設(shè)備安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工器具購(gòu)置費(fèi)及其他工程費(fèi)之和乘以一個(gè)固定的費(fèi)率計(jì)算。其中，費(fèi)率往往由各行業(yè)或地區(qū)根據(jù)其項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況加以制定。2、價(jià)差預(yù)備費(fèi)：它是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于價(jià)格等變化引起工程造價(jià)變化的預(yù)測(cè)預(yù)留費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)容包括：人工、材料、施工機(jī)械的價(jià)差費(fèi)，建筑安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的費(fèi)用。第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日3第二章 工作組織第五條 工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部直接組織實(shí)施；已列入工程項(xiàng)目審計(jì)的項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施單位不得另行委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行重復(fù)審計(jì)5、。第六條 工程項(xiàng)目審計(jì)可委托具有甲級(jí)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，公司審計(jì)部對(duì)中介機(jī)構(gòu)承辦的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第七條 委托合同(業(yè)務(wù)約定書)由公司及中介機(jī)構(gòu)雙方共同簽訂。被委托的中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)履行委托合同(業(yè)務(wù)約定書)內(nèi)明確的職責(zé)。第八條 外委審計(jì)項(xiàng)目要建立定期工作聯(lián)系制，明確項(xiàng)目投資單位、項(xiàng)目建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)三方項(xiàng)目聯(lián)系人，定期工作聯(lián)系，及時(shí)處理相關(guān)事宜。第九條 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季末、年末向委托方報(bào)送階段性審計(jì)報(bào)告及管理建議書。第三章 職責(zé)分工第十條 工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。具體分工如下：(一)公司審計(jì)部的職責(zé)：1、負(fù)責(zé)制定工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)制度、辦法6、。2、負(fù)責(zé)制定年度工程項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃。3、負(fù)責(zé)組織委托工程項(xiàng)目需審計(jì)項(xiàng)目的招投標(biāo)，確定中介機(jī)構(gòu)。第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日44、負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程項(xiàng)目審計(jì)工作的開展，協(xié)調(diào)中介機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目建設(shè)單位等各方關(guān)系，控制、監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量。5、負(fù)責(zé)組織審計(jì)過(guò)程中爭(zhēng)議問(wèn)題的最終裁定。6、負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)費(fèi)用的支付進(jìn)行審批。7、負(fù)責(zé)向公司報(bào)告工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告和向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)竣工(結(jié))決算審計(jì)處理意見(jiàn)。(二)項(xiàng)目投資單位的職責(zé)：1、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的概算、預(yù)算管理和審查，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)后的投資額和投資計(jì)劃；2、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、資金管理，嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目的造價(jià)；3、負(fù)責(zé)通知、參與對(duì)工程項(xiàng)目的審7、計(jì)工作，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件及所需的相關(guān)資料。(三)項(xiàng)目建設(shè)單位的職責(zé)：1、負(fù)責(zé)在建設(shè)項(xiàng)目開工前向公司審計(jì)部門申報(bào)工程項(xiàng)目的審計(jì)項(xiàng)目。2、負(fù)責(zé)為中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作提供必要的工作條件，及時(shí)提供審計(jì)項(xiàng)目所需的相關(guān)資料。3、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)期間中介機(jī)構(gòu)與設(shè)計(jì)單位、施工承包單位、監(jiān)理等參建單位關(guān)系。第四章 審計(jì)程序第十一條工程項(xiàng)目審計(jì)組織實(shí)施前，應(yīng)組成審計(jì)組，明確審計(jì)第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日5項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；審計(jì)組應(yīng)由基本建設(shè)管理的審計(jì)、工程、財(cái)務(wù)等專業(yè)人員組成。第十二條 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求做好審前調(diào)查工作，并在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。第十三條 公司審計(jì)部應(yīng)在實(shí)8、施審計(jì)前10日向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)通知書，并抄送受托中介機(jī)構(gòu)。第十四條 審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)參加人員應(yīng)包括項(xiàng)目建設(shè)單位計(jì)劃、工程、物資、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人、施工承包單位有關(guān)負(fù)責(zé)人。第十五條 工程項(xiàng)目審計(jì)期間,被審計(jì)單位應(yīng)積極配合審計(jì)組的工作，就審計(jì)涉及到的項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、結(jié)算等方面提供下列資料，并對(duì)提供材料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。(一) 基建項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告；(二) 基建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件；(三) 概算投資構(gòu)成、批準(zhǔn)及重大設(shè)計(jì)變更等相關(guān)調(diào)整資料；(四) 施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、設(shè)備及主要材料招標(biāo)的有關(guān)資料、合同及執(zhí)行情況9、；(五) 土地征用及賠償?shù)扔嘘P(guān)文件；(六) 施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證、施工組織設(shè)計(jì)；(七) 工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定、現(xiàn)場(chǎng)簽證等情況；(八)設(shè)備價(jià)款和工程價(jià)款的結(jié)算情況，工程結(jié)算書等與工程有關(guān)第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日6的工程結(jié)算資料；提供與合同對(duì)應(yīng)的結(jié)算臺(tái)賬紙版及電子版；(九) 基建項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃，實(shí)際資金到位和使用情況，融資文件，包括借款、擔(dān)保合同等；(十) 其它工程成本和費(fèi)用支付情況；(十一) 有關(guān)的內(nèi)部控制制度；(十二) 竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；(十三) 財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表；(十四) 工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告；(十五) 審計(jì)組需要提供的其它資料。第十六條 工程項(xiàng)10、目預(yù)算審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)應(yīng)相結(jié)合，前兩個(gè)階段的審計(jì)結(jié)果將作為工程竣工決算審計(jì)的重要依據(jù)。第十七條 審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，出具各階段審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司審計(jì)部報(bào)告。第十八條 公司審計(jì)部根據(jù)審計(jì)組出具的各階段審計(jì)報(bào)告和被審單位的反饋意見(jiàn)，及時(shí)向被審單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。第十九條 公司工程項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在工程項(xiàng)目投產(chǎn)一年內(nèi)提交工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告，竣工決算審計(jì)報(bào)告經(jīng)總裁辦公會(huì)審批后，及時(shí)下達(dá)工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見(jiàn)。第五章 工作任務(wù)及內(nèi)容第二十條項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)是指工程項(xiàng)目立項(xiàng)需要申報(bào)的工程投資第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議211、009年5月8日7審計(jì)；項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)是指工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段對(duì)項(xiàng)目承包單位送審結(jié)算的審核；竣工決算審計(jì)是指對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告進(jìn)行的審核。第二十一條 項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)的主要任務(wù)及內(nèi)容：(一) 收集建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料。包括工程項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、工程項(xiàng)目概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、合同、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)圖紙及初步設(shè)計(jì)概算等文件。(二) 重點(diǎn)審計(jì)30萬(wàn)元以上專項(xiàng)合同是否報(bào)請(qǐng)公司同意后簽訂；初步可研報(bào)告、可行性研究報(bào)告等主要設(shè)計(jì)合同的咨詢或?qū)彶樵u(píng)估是否由公司統(tǒng)一委托，合同價(jià)款是否合理。(三) 審核建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用申報(bào)的真實(shí)、合理情況。第二十二條12、 工程竣工結(jié)算審計(jì)的主要任務(wù)及內(nèi)容：(一) 對(duì)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，核查工程項(xiàng)目結(jié)算文件的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，出具工程結(jié)算審計(jì)定案表，并匯總各單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，出具最終的竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。(二) 工程結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：1、審查結(jié)算文件編制依據(jù)是否合法、合規(guī)，資料是否真實(shí)、完整、齊全。2、對(duì)于施工承包合同約定的價(jià)款調(diào)整條件，在竣工結(jié)算時(shí)是否依據(jù)約定確定合同調(diào)整價(jià)款。3、工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)基本預(yù)備費(fèi)的，第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日8是否報(bào)公司審批。4、核查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實(shí)。設(shè)計(jì)變更是否按照公司工程設(shè)計(jì)管理程序辦理，對(duì)于重大13、設(shè)計(jì)變更如影響到工程質(zhì)量、安全、環(huán)保和其他公眾利益等國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更，以及引起金額增加30萬(wàn)元人民幣以上的所有設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定上報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。凡發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙(如需要)，工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書作簽證附件。(三) 審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)、合同、施工現(xiàn)場(chǎng)管理、工程建設(shè)資金管理以及財(cái)務(wù)核算情況，及時(shí)掌握工程造價(jià)變動(dòng)情況，為竣工結(jié)算審計(jì)提供可靠的依據(jù)。第二十三條 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要任務(wù)及內(nèi)容：對(duì)工程項(xiàng)目竣工決14、算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，按時(shí)完成竣工決算審計(jì)業(yè)務(wù)，出具竣工決算審計(jì)報(bào)告。工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一) 內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況。檢查項(xiàng)目建設(shè)單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，如招投標(biāo)管理、合同管理、施工現(xiàn)場(chǎng)管理、隱蔽工程驗(yàn)收、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)管理、設(shè)備材料采購(gòu)和驗(yàn)收、安全管理等內(nèi)部控制制度。(二) 招投標(biāo)管理情況。工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行公司工程招標(biāo)有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日91、是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以各種方式規(guī)避招標(biāo)現(xiàn)象。2、主要設(shè)備采購(gòu)、主要工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、運(yùn)輸?shù)鹊恼袠?biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果15、是否上報(bào)公司審批。其他非公司審批限額范圍內(nèi)的所有項(xiàng)目招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否將評(píng)標(biāo)結(jié)果報(bào)公司核備。(三) 合同管理情況。是否嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理有關(guān)規(guī)定，檢查合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審計(jì)是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同，合同條款是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、公允，有無(wú)隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。(四) 概算執(zhí)行情況：檢查是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題。超過(guò)30%以上基本預(yù)16、備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后使用。工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1、實(shí)際工程項(xiàng)目投資完成額。2、工程項(xiàng)目概算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性。3、工程項(xiàng)目概算調(diào)整的真實(shí)性、合法性，包括概算調(diào)整的原因、各項(xiàng)調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加費(fèi)用等。4、核查工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因并審查擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)的情況；有無(wú)擠占、挪用建設(shè)資金的情況。(五)工程項(xiàng)目資金管理情況。核查項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日10基本預(yù)備費(fèi)等其他費(fèi)用使用情況，重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：1、核查建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目法人管理費(fèi)是否控制在公17、司執(zhí)行概算額度內(nèi)。管理費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則。項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)中列支的工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼等工資性支出是否納入工資總額統(tǒng)一管理，是否存在超公司工資計(jì)劃及計(jì)列工資未經(jīng)公司批準(zhǔn)的現(xiàn)象。檢查生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)中的“管理車輛購(gòu)置費(fèi)”的使用是否突破執(zhí)行概算，“生產(chǎn)職工培訓(xùn)和提前進(jìn)廠費(fèi)”是否存在挪用和擠占現(xiàn)象。2、核查建設(shè)資金銀行開戶情況，審核是否納入公司資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，是否存在私設(shè)小金庫(kù)、截入、罰款 留各種基建收入、返還等資金的情況。3、核查項(xiàng)目建設(shè)資金是否專款專用，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題。4、核查工程進(jìn)度款支付是否按工程形象進(jìn)度確定，是否出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象，是否存在未簽約即付款的現(xiàn)象18、。5、對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款是否查明原因。(六) 竣工決算編制工作情況，重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告編制依據(jù)是否符合國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。(七) 工程項(xiàng)目建設(shè)支出情況，重點(diǎn)審計(jì)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一次性第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日11攤銷的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性。(八) 工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1、交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備。2、交付使用的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)。3、交付使用的遞延資產(chǎn)情況。(九) 工程項(xiàng)目未完工19、程情況，審計(jì)尾工工程未完工程量及所需投資情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1、預(yù)留的尾工工程是否合理，是否屬概算中的項(xiàng)目，是否屬項(xiàng)目需要的投資，有無(wú)新增工程內(nèi)容等問(wèn)題。2、應(yīng)預(yù)留尾工工程是否留足。3、預(yù)留尾工工程的投資是否真實(shí)、合理。(十) 工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1、“基建項(xiàng)目概況表”、“基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”編制的真實(shí)性、合法性和完整性。2、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第六章 質(zhì)量控制第二十四條 為確保工程項(xiàng)目審計(jì)做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程質(zhì)量控制，20、其主要內(nèi)容有：(一) 審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況，審前調(diào)查應(yīng)考慮對(duì)審計(jì)實(shí)施方案編寫的指導(dǎo)性。第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日12(二) 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果合理確定審計(jì)范圍、內(nèi)容與重點(diǎn)、實(shí)施步驟和方法，編制審計(jì)實(shí)施方案，方案要具有針對(duì)性和可操作性，審計(jì)分工應(yīng)考慮各審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng)。(三) 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)人員應(yīng)充分了解審計(jì)程序、工作責(zé)任及工作目標(biāo)。(四) 審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大線索需要改變審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、發(fā)現(xiàn)已有的審計(jì)實(shí)施方案不適應(yīng)審計(jì)工作等情形，應(yīng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。(五) 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)操作方法，按審計(jì)方案要求實(shí)施必要的審計(jì)程21、序，根據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)采用不同的審計(jì)技術(shù)與方法。(六) 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)施，掌握審計(jì)情況，控制審計(jì)工作進(jìn)度，指導(dǎo)審計(jì)組成員按要求完成審計(jì)任務(wù)。(七) 審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)，必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。(八) 對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘查和市場(chǎng)調(diào)查。(九) 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)實(shí)施方案規(guī)定事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行檢查，對(duì)審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)，編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核。(十) 審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題與被審計(jì)單位進(jìn)行反饋和溝通，并對(duì)存在異議的事項(xiàng)進(jìn)行重新核實(shí)。第四屆董事會(huì)第三十一次會(huì)議2009年5月8日13(十一) 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映被審計(jì)單位真實(shí)狀況、不得隱瞞。第二十五條 審計(jì)組人員數(shù)量與專業(yè)結(jié)構(gòu)應(yīng)滿足審計(jì)任務(wù)要求，并保持相對(duì)穩(wěn)定。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不應(yīng)隨意更換。第二十六條 建立工程項(xiàng)目審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，以動(dòng)態(tài)的反映審計(jì)進(jìn)展和審計(jì)成果。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向委托方報(bào)送審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第七章 附則第二十七條 本實(shí)施細(xì)則未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十八條 本實(shí)施細(xì)則由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十九條 本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。