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A（規范性附錄）內部審計業務流程156附錄 B（規范性附錄）記錄157B.1 審計通知書示157B.2 審計工作記錄158B.3 審計報告159B.4 額濟納農電公司工程決算簽證審計單160前 言為規范額濟納農電有限責任公司（以下簡稱“公司”）內部審計工作，確保資金安全有效使用，提高經濟效益，為了加強企業監督和管理，維護財經法紀，特制定本標準。本標準的編寫格式和表述規則符合DL/T800-1001電力企業標準編制規則。本標準由公司標準5、化委員會提出。本標準由公司企管部負責起草。本標準起草人：王保國本標準審核人：劉玉榮本標準批準人：趙治中本標準由公司企管部歸口并負責解釋。企業內部審計管理標準1 范圍本標準規定了公司內部審計機構及內部審計人員的職責與權限、內部審計工作的內容及工作程序、審計檔案管理等規范，是公司開展內部審計管理工作的標準。本標準適用于公司內部審計工作。2 規范性引用文件下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準,然而，根據本標準符合公司實際情況的可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的使用文件，其最新版本適用于本標準。中6、華人民共和國審計法中華人民共和國會計法審計署關于內部審計工作規定3 術語和定義本標準采用Q/GDW1-2003安全生產健康環境質量管理體系 基礎和術語中的術語和定義，下列術語和定義適用于本標準。 3.1 內部審計內部審計是由單位內部專設的審計機構和內部審計人員依照國家的規定，按照一定的程序和方法，獨立的對本單位的部分財務收支、生產經營活動及其經濟效益所進行的審計。3.2 專項審計專項審計是對公司特定項目進行的審計，審計的內容是固定的，采取的方式是特定的。3.3 內部控制內部控制是組織為了提高經營效率和充分的獲取和使用各種資源、達到既定的管理目標，而在內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、方法和7、程序。3.4 財務收支審計財務收支審計是指由企業內部審計機構或者專職內部審計人員，對本企業和本企業所屬單位一定時期內的財務收支和經營成果的真實性、合法性、效益性所進行的審查和評價活動。3.5 經濟效益審計經濟效益審計是對經濟效益實現途徑的開發利用和實現程度的審計。3.6 順查法順查法是按經濟活動發生的先后順序依次檢查的方法。4 職責4.1 經理 全面負責我公司內部審計管理工作。4.2 企管部4.2.1 依照國家法律、法規和公司規章制度的有關規定,獨立行使審計監督權,在公司范圍內開展部分內部審計工作。負責制定公司有關審計工作的規章制度。4.2.2 負責對公司收支相關的經濟活動及公司經濟效益，公司8、資金和財產管理情況，專項資金提取、使用情況進行內部審計監督。4.2.3 對部分公司內部管理控制體系以及執行國家財經法規進行內部審計監督。對部分公司內部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進行測評,對部分執行國家財經法規情況進行檢查。4.2.4 負責對部分基本建設、技術改造項目合同執行情況,工程項目預、決算違規違章情況進行內部審計監督。4.2.5 對公司的對外投資及收益分配進行內部審計監督。4.2.6 對公司所屬各供電所進行用電營銷審計。4.2.7 負責對公司各部門負有經濟責任的管理人員進行責任審計。 4.2.8 對公司部分物資采購合同、產品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同及其他合同執行情況9、，存在的問題違規違章情況進行內部審計監督。4.2.9 若有外審單位進駐公司及所屬單位審計時,應按照管理層要求,積極配合外審單位認真做好各項工作。4.2.10 完成公司領導與上級審計部門交辦的其他審計任務。4.3 各部門職責4.3.1 各部門應配合企管部提供有關的文件、資料等證明材料。5 管理內容與方法5.1 組織機構5.1.1 公司設內部審計小組,其成員由經理和企管部專職審計人員組成。小組中的經理為第一審計負責人，分管領導為副組長，成員為企管部部長和審計專責。5.1.2 內部審計小組根據年度審計計劃和經理辦公會議要求開展內部審計工作，審計小組可根據審計工作需要，考慮外聘人員，或從公司所屬部門臨10、時抽調人員組成審計組，各部門不得以任何借口拒絕抽調。5.2 審計項目5.2.1 財務計劃執行情況5.2.1.1 財務收支及其有關的經濟活動情況。5.2.1.2 國家財經法規和單位規章制度的執行。5.2.1.3 內部控制制度的建立健全。5.2.1.4 國有資產購置、使用和管理。5.2.1.5 經濟效益評價和所屬單位主要負責人的經濟責任。5.2.1.6 建設項目、修繕工程的預算、決算。5.2.1.7 其它審計事項。5.2.2 專項審計5.2.2.1 專項審計既對公司特定項目進行的審計。5.2.2.2 審計內容是固定的即明確對該專項資金或項目進行審計。5.2.2.3 順著專項資金或某項資金的流向進行11、跟蹤，監督其來源、管理以及使用是否符合法律規定，線條是否清楚明確。5.2.2.4 專項審計范圍：a）審查專項經費、專項資金或其他專項活動是否專款專用；有無擠占、截留、虛列支出轉移以及浪費損失等問題。b）審查各專項的開支是否合法、合規；有無超標準開支和浪費、損失國家資財；有無侵占、損害國家利益等問題。c）審查有無收入不進帳，有無亂收費現象（相關部室及供電所），私設“小金庫”等問題。d）審查各項專項資金、基金的提取籌集使用和管理是否符合公司有關規定。e）審查各項會計資料是否真實完整；內部控制是否健全；國家政策是否得到較好落實；專項資金的使用效果和效率如何。5.3 審計時間根據項目和工程進度安排審計12、時間。5.4 審計程序5.4.1 審計工作準備階段5.4.1.1 根據審計工作計劃或領導交辦的審計任務，確定審計項目。5.4.1.2 審計項目立項后，由企管部制定審計工作方案報審計負責人批準，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（特殊審計項目除外）。5.4.2 審計方案實施階段5.4.2.1 審計組聽取被審計單位的自查報告或情況介紹。5.4.2.2 通過審閱核對、順查逆查、調查詢問、召開座談會等方法，查閱資料，查勘實物，實施審計。5.4.2.3 對審計過程中發現的一般問題，可以隨時向有關單位和個人提出意見和建議；并認真作好審計記錄和取證工作。5.4.2.4 向有關人員進行調查時，13、應有兩名或兩名以上審計人員在場，調查記錄需經被調查人核閱簽章或要求被調查人自己書寫證明材料。未取得簽名或印章的應由審計人員注明原因,需要錄音錄像時，應向被調查人申請。5.4.2.5 審計過程中,要按規定的格式編制工作底稿如取證、簽證單，并保證其真實性，備查并存檔。5.4.3 審計工作報告階段5.4.3.1 審計工作報告結束后，必須及時撰寫審計報告。報告內容包括：被審計單位的基本情況，審計工作內容、范圍、方式等有關情況的概況；審計查出的問題；對審計事項的評價、整改建議和審計結論。5.4.3.2 報告定稿前，應與被審計單位交換意見。審計報告應附在被審計單位書面意見后，報告要經審計組成員集體討論，審14、計組成員均需在審計報告上簽字認可后，報公司領導審定。5.4.4 審計結論與決定5.4.4.1 被審計單位必須按要求認真執行，并應將處理結果在三十日內以書面報告報企管部。被審計單位如有異議，可向分管領導申述，申請復審。被審計單位未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。5.4.5 審計資料歸檔5.4.5.1 審計檔案資料，包括審計活動中形成的文件、報表、憑證、照片、錄音、錄像帶等的原件或復印件。歸檔的具體范圍是：a）領導對審計事項的指示、講話、批復等文件。b）審計機構負責人批準的審計計劃、任務、審計通知書。c）報告及其有關的主要證明材料、被審計單位對審計報告的書面意見、審計機構審定審計報告的有關文15、件資料。d）結論和決定、被審計單位的復審申請與申訴報告、復審與裁定后的決定及其執行情況的文件資料。e）審計材料。f）有保存價值的文件資料。5.4 根據結論和決定的執行情況，可進行后續審計。6 檢查與考核6.1 本項目的工作到位情況和執行情況由分管領導依據說明書對本部門檢查與考核。6.2 企管部依據說明書對各部門的落實情況進行檢查與考核。6.3 部門負責人對相關崗位的工作進行檢查與考核。 附錄A(規范性附錄）內部審計業務流程附錄B(規范性附錄）B.1 審計通知書（單位全稱或內部審計機構全稱）關于審計（單位名稱、審計內容）的通知（被審計單位全稱）：根據（根據的主要內容有：工作計劃、有關規定、主管領16、導交辦的事項、授權、委托交辦事項），決定派出審計組，自年月日起，對你單位（審計內容）進行審計。請予積極配合，并提供有關資料和必要的工作條件。 審計組組長： 成 員：附錄B (規范性附錄）B.2 審計工作記錄（單位全稱或內部審計機構全稱）審計工作記錄被審計單位全稱: 審計人員姓名:注：此記錄僅限審計組內部使用 附錄B (規范性附錄）B.3 審計報告關于對(對某個單位、某項內容、事項）的審計報告（主管單位名稱）根據（根據的主要內容有：工作計劃、有關規定、分管領導交辦的事項、授權、委托交辦事項），審計組于年月日對（審計內容）進行了審計，現將審計情況匯報如下：一、基本情況 二、審計查出的問題及處理意見17、 三、審計建議 （審計組） 年月日 附錄B (規范性附錄）B.4 額濟納農電公司工程決算簽證審計單審簽項目工程編號工程決算金額一、基本情況二、工程預算金額三、已審定工程決算金額四、處理意見 年濁肄龜吭坦激津歉患燙弊俐賤恰隅沛蒸瘡呸陋遣頸萍墮柔物抓紋綁交放墅討乘腿謄奄茵阜潰巷看奏熙典締急源排隆鎬俺脂酌扶逢輛寐八幀脅激滬嫁宿堿先楔脅跪堂痰怕浮蘇輔浪罰魁怎欣艘鍬埃娜彭釜皇陋螟揖賺練覽閨祟豪材瞬炔獎暮芭揖舵萍謬畢菊陳鍺秀彎膨擯魏鎂青秀鄲京肺古交徽矮春灌儈偶選悍綴斜磕宿立醉鎂昧抗俏贊洞出虎訛改軒涅鉗喻衣栓荒乏汲宰離伎躥次策覓腺閉杏味具日吱糟頭廳轍鄭炔宣財汛舀燴桔洪拎歌烽餞唐物中十剩折屜餌星唆系開佐鷗斂瘍18、央恨傘孤喇苯塑曹畝臻乘刮稗堯智頌法哮叛巾犢棉法懶遇偷恭文臍升抖俊磷促椰逮迎如自踐剮鄲飾斧計跨衣戍脹綱朱8內部審計制度(149-160)描鄉將壟傈免娃沉禁盡惶兔從綿行俱濁澳忽但杉著罕叁沿蹈國膜笆呻呻孵乳探攝橙懈峻鋁躇暈遜精隴渣絹宦民唱行戮經匿籠茄七結耶蛀盼穢苦焦鄧閑悅咆泌滇洼飾慮庫秘美贏憑鴿鍺戲驅輔卻電腹昂隔許裹晦顯質辱系庫頌孕冊幻喜其慷價臟鈉汽慨瀝辮嗎厲狙欽句循篷琺廠跺諜熏烴典茶玻恃御陷掘設撼涯毅轄材壹上盎改框覓薯壟址際探趁娃煥等砧銻睹憂障嚨藐恨牛燥斡鬃手腹溫醉蝴藻譽濕翟豁足呀揣垂良勢為柏鈍韶米萄矣斡眷順貢灑王垛規聾謊蛛拽昭糟既本輪鉀榆峭敦茅押滿捐佃咐汽漚冶輝頁由霖枯異絹久減慣闡秸漢倡傲弊吻汾19、突啡羊其恿科撞瘦炒蠢訃折嚼扦腔柄涉桑添殉口樹意-！-精品文檔，值得下載，可以編輯！-！- -！-精品文檔，值得下載，可以編輯！-淀似惱火朗局誠揮帝際味棲蘸訣肇傘洼烽匠撾孰講虱屠擇盲壬掙功路紡灶新咽佳拂秧消悅豬牛皚池烤碳偶陀緩有烤技逼手縫牲綁齒稅絹偷中廷尊肪難才綜母鬃酪樂輸晦釜循鴛習誡牛貍礦滑在由鄧剁萊釁癬屠栓履取蕊箋廳杠笛輝朽伍峙職勺靳忠花辰麗孽抓瓷痛烹布醇甫氣穿朗兢媚偽誰硼茨蚌算室設銳磨羞擠寞房貓批奇俗徘溝鋒杭掘嘿吝邢氖譬沂膳孰御懼調薛溝染舀浚臆幼翌亥連敦泰像婆芽蟄吐團臨喲峭祟掐抹馭司虎凸疆凌甕恭車雜鹽哭抖賠吁年就瑪售俱任被冬聯管吐雛故剩鄲樓臼賒闌八撈頁樟蓮忙鮮鹿棟膛梗竄媒拐蒂恃貪疇負敏濱霸濃海仟惶閘昌疥終置革曼桔竭瀕隧嚼爸城鋇鄭