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1、公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條為了規(guī)范江西金山礦業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和集團(tuán)公司相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)公司各部門以及公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益為目的。 第三條公司所屬控股子公司及內(nèi)部各單位（部門）應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第四條 公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。公司2、監(jiān)察室為公司內(nèi)部審計(jì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，代表公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；（二）制訂年度和季度、月度審計(jì)工作計(jì)劃；（三）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理（或主管副總）報(bào)告審計(jì)結(jié)果； （四）對(duì)物資采購(gòu)、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、工程預(yù)算、工程結(jié)算、各項(xiàng)投資、對(duì)外擔(dān)保及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審核；（五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第五條 根據(jù)審計(jì)工作的需要成立內(nèi)部審計(jì)工作小組，內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，完成公司下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。第三章 審計(jì)范疇和權(quán)限第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照3、國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司有關(guān)職能部門、及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。 第七條 內(nèi)審工作對(duì)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（三）對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；（五）投資項(xiàng)目（基建工程、技改等）、零星工程概（預(yù)）算、結(jié)算及竣工交付使用情況。審計(jì)工程的概（預(yù)）、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工4、程的效果；（六）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（七）公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)審部門交辦的其他任務(wù)。 第八條 監(jiān)察室可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。 第九條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。第十條 監(jiān)察室及子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（二）參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)決策、工程建設(shè)、招投標(biāo)、重大合同、投資方案、技術(shù)措施、勞動(dòng)工資等有關(guān)會(huì)議，組織召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（四）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有5、關(guān)資料的情況，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；（五）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；（六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級(jí)審計(jì)部門反映；（七）參與本單位重大經(jīng)濟(jì)制度及相關(guān)規(guī)章制度的制定和修改工作。第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，由公司予以保證。第四章 審計(jì)程序第十二條 內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或受主要負(fù)責(zé)人的指派，編制好年度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)包括時(shí)間預(yù)算、人員預(yù)算及經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第十三條 在確定被審計(jì)單位和明確工作要求后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按確定的工作目標(biāo)編制審計(jì)6、程序。編制科學(xué)、合理、可行的審計(jì)程序是完成審計(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)，一般包括審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)總結(jié)三個(gè)階段。第十四條 審計(jì)準(zhǔn)備階段：（一）組成審計(jì)組并擬定審計(jì)方案。明確審計(jì)對(duì)象、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)和要求，確定審計(jì)組長(zhǎng)和人員分工；（二）根據(jù)審計(jì)方案下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。通知書(shū)載明被審計(jì)單位在審計(jì)組進(jìn)駐前應(yīng)準(zhǔn)備的有關(guān)材料，其中包括對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性的有關(guān)承諾。第十五條 審計(jì)實(shí)施階段：審計(jì)實(shí)施主要工作包括審查、驗(yàn)證、證詢、核實(shí)和交換意見(jiàn)五項(xiàng)工作，（一）審查。審查包括兩部分工作，一是對(duì)有關(guān)資料的審閱，二是對(duì)實(shí)物的監(jiān)盤。審閱的對(duì)象主要有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及與會(huì)計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承包指標(biāo)、7、購(gòu)銷合同等，這是實(shí)施審計(jì)程序的核心。對(duì)事物的監(jiān)盤主要有清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、核實(shí)存貨的數(shù)量與質(zhì)量等。（二）驗(yàn)證。是審閱工作的繼續(xù)，在審閱的基礎(chǔ)上驗(yàn)證表與表、賬與賬、賬與表、賬與事物的相符性和勾稽關(guān)系。（三）證詢。是指通過(guò)函證和詢問(wèn)方式，證實(shí)或證明財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的相關(guān)事項(xiàng)。（四）核實(shí)。是在以上工作的基礎(chǔ)上對(duì)取得的審計(jì)資料真實(shí)性、合法性的審核、檢驗(yàn)。核實(shí)可由審計(jì)組成員交叉進(jìn)行，也可由其他審計(jì)人員進(jìn)行，以保證審計(jì)材料的真實(shí)、可靠。調(diào)查核實(shí)的記錄要由被審計(jì)的有關(guān)部門或當(dāng)事人簽字（或取得其所寫書(shū)面材料）后，方可作為審計(jì)依據(jù)和證明材料。（五）交換意見(jiàn)。是審計(jì)實(shí)施過(guò)程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是在審計(jì)工作情況8、小結(jié)的基礎(chǔ)上，向被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員通報(bào)就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或不足，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、法律法規(guī)和各項(xiàng)制度執(zhí)行情況、全面預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)，聽(tīng)取反饋意見(jiàn)。第十六條 審計(jì)總結(jié)是根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，寫出審計(jì)報(bào)告書(shū)。主要內(nèi)容包括：1、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)的范圍和審計(jì)方法；2、被審計(jì)單位的基本情況；3、對(duì)審計(jì)的主要事項(xiàng)做出公正的評(píng)價(jià)；4、對(duì)存在的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議；5、審計(jì)組認(rèn)為需披露的其他內(nèi)容。第十七條 審計(jì)組長(zhǎng)及審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)小組提交的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，合理采納被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員的正確意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)小組提出的建議9、和審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，以保證審計(jì)報(bào)告能客觀、公正、事實(shí)求是地反映審計(jì)項(xiàng)目。第十八條 出具審計(jì)報(bào)告。正式成文的審計(jì)報(bào)告的格式要規(guī)范，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)，做出審計(jì)決定。審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定的依據(jù)要充分、結(jié)論要公正、建議要合理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體說(shuō)明和被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，可以作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容。第十九條 被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定的要求進(jìn)行整改，并在接到內(nèi)審報(bào)告30日內(nèi)，以書(shū)面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果和采納審計(jì)意見(jiàn)、建議的情況。第二十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)也可在適當(dāng)時(shí)機(jī)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)結(jié)論和決定的落實(shí)情況，必要時(shí)可提出處理、處罰建議。第二十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定10、如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出。主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。第五章 審計(jì)種類和方式第二十二條內(nèi)部審計(jì)種類（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；。（二）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)。包括：1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)；3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查；5、合同審計(jì)。對(duì)公司11、大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；6、基建項(xiàng)目審計(jì):對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。基建項(xiàng)目審計(jì)是從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)、監(jiān)督。包括：事前審核是參與可行性研究、初步設(shè)計(jì)評(píng)審、工程招標(biāo)投標(biāo)、招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同文本的審查，概預(yù)算審查以及征地拆遷預(yù)算審計(jì)。事中控制是對(duì)合同履約情況、工程設(shè)計(jì)變更造價(jià)、中期計(jì)量與支付審查。事后審計(jì)是工程竣工驗(yàn)收、工程決算、項(xiàng)目后評(píng)估審計(jì)。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)方式（一）報(bào)送審計(jì):被審單12、位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部門要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部門接受審計(jì)檢查；（二）就地審計(jì):審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件。第六章 審計(jì)人員第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。內(nèi)審人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條 審計(jì)項(xiàng)目確定后，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人主審，必要是可抽調(diào)財(cái)務(wù)人員或聘請(qǐng)有關(guān)部門的專業(yè)人員組成臨時(shí)審計(jì)小組。第二十六條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第二十七13、條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第二十八條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)公司處理。第二十九條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由監(jiān)察室提出建議，經(jīng)公司總經(jīng)理同意后方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。第七章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第三十條 對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的部門(包括控股子公司)和個(gè)人，內(nèi)審部門向公司提出建議，由公司給予表14、揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 第三十一條 對(duì)違反本制度，有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向公司提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。（一）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的;（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；（五）打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的。第三十二條 審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理:（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）利用職權(quán)謀取私利的；（三）弄虛作15、假、徇私舞弊，隱瞞查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（四）泄露公司商業(yè)機(jī)密的。第八章 審計(jì)檔案管理第三十三條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。 第三十四條審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。 第三十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第九章 附 則第三十六條 公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 第三十七條 本規(guī)定由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。 第三十八條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。