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1、黑龍江辰能集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作的法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部和經(jīng)營(yíng)管理部。集團(tuán)公司審計(jì)工作由財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一向集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，經(jīng)營(yíng)管理部配合完成經(jīng)營(yíng)審計(jì)部分的工作。集團(tuán)公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程2、序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。三、審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1.集團(tuán)公司本部有關(guān)部門；2.集團(tuán)公司本部事業(yè)部、全資子公司及控股子公司；3.集團(tuán)公司參股公司的派駐人員；4.集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6 公司制度體系的合理性和執(zhí)行的公正性；7 事業(yè)部、子公司日常經(jīng)營(yíng)情況；8.公司及下屬企業(yè)主3、要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任；9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)；10.其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2.集團(tuán)公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4.其他有關(guān)規(guī)定。四、審計(jì)種類和方式第十條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)：對(duì)被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計(jì)。3.經(jīng)營(yíng)審計(jì)：審計(jì)經(jīng)營(yíng)信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息資料所使用的方法；審查用于保證遵守那些對(duì)公司經(jīng)營(yíng)可能有重要影響的政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定而制定的制度和措施，并應(yīng)確定對(duì)其的遵守和執(zhí)4、行情況。4.專項(xiàng)審計(jì)。包括：（1）效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（2）任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行審計(jì)。（3）審計(jì)調(diào)查：對(duì)被審單位普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方式有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。五、內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十二條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開集團(tuán)公司本部、事業(yè)部、全資及控股子公司的有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3.要求被審單位及時(shí)提供與審計(jì)有關(guān)的5、文件資料；4.按審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)；5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；10.對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計(jì)工作程序第十三條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.制定集團(tuán)公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)組織實(shí)施。2.書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、6、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。4.編制審計(jì)報(bào)告。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審。被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15 天內(nèi)，向集團(tuán)公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十四條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2.審計(jì)處理決定由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告，及時(shí)制止問題的延續(xù)與擴(kuò)大。七、審計(jì)檔案制度第十五條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十六條審計(jì)檔案管7、理范圍：1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2.審計(jì)報(bào)告及其附件；3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5.集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9.其他應(yīng)保存的資料。第十七條審計(jì)檔案管理參考集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。八、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十八條對(duì)被審計(jì)單位、人員的遵紀(jì)守法、效益顯著行為，審計(jì)人員應(yīng)向集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第十九條審計(jì)人員對(duì)有下列行為的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類處罰建議：1.拒絕提供有關(guān)文8、件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；4.泄露公司秘密的。第二十一條對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。九、附則第二十二條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。第二十三條本制度自集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)通過，總經(jīng)理簽發(fā)之日起正式生效、實(shí)施。第一9、名：天蝎座天蝎男必定是隱私保護(hù)的最好的男人咯！就連天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大腦很復(fù)雜，總部是那么容易就被人了解的，即便你們已經(jīng)認(rèn)識(shí)了很長(zhǎng)時(shí)間，或許你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不過天蝎座的男人在愛情上說專情真的是溫柔極致，可是另一方面在曖昧這方面，天蝎男也的確不是一個(gè)省油的燈呢！天蝎座的男人總是惹的身邊女人都對(duì)自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男對(duì)家庭是很偏愛的，但有時(shí)候作為中央空調(diào)的他會(huì)跟身邊的很多女人曖昧，當(dāng)控制不住自己感情的時(shí)候，巨蟹男也會(huì)做出一些出格的事情，不過這個(gè)時(shí)候的巨蟹男會(huì)盡可能的隱藏自己的感情，不管有多喜歡情人，或者是有多少小秘10、密，巨蟹男都當(dāng)作是沒有發(fā)生過一樣的捍衛(wèi)自己的家庭，的確像巨蟹男這樣負(fù)責(zé)任的男人很少見，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不過巨蟹座的男人想法比較謹(jǐn)慎和細(xì)致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能夠發(fā)現(xiàn)的呢！第三名：雙子座雙子男生活中是一個(gè)比較多變的人，不是那么容易就被人發(fā)現(xiàn)雙子男的小秘密呢！雙子座的男人并不用那個(gè)刻意的隱藏自己，雙子男說的話你就分不出究竟是真是假，這大概就是雙子男善變的性格吧！即便是你抓到了什么蛛絲馬跡，雙子男也會(huì)很有辦法來磨平的，再加上雙子座的男人身邊的朋友很多，這些狐朋狗友當(dāng)中幫雙子男說話的人也不在少數(shù)呢！所以呀！雙子座的男人的確是把自己的隱私保護(hù)的很好呢！勸你還是拉攏一下雙子11、男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？這說的大概就是水瓶男吧！水瓶男或許真的有很多秘密，但是這些都不是那么容易就被別人看得出來的，水瓶男在生活中是一個(gè)很謹(jǐn)慎的人，而且非常理智客觀的看待自己的感情生活，自然也就能夠站在別人的角度上審視自己，看自己有什么地方是做的不夠好的，或是需要隱藏的，這些可都是水瓶男能夠感覺到的呢！也許水瓶男個(gè)性有些另類，可是不可否認(rèn)水瓶男的雙商的確很高，很難讓人發(fā)現(xiàn)自己有神秘的地方呢！第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，對(duì)于自己核心利益的事情，金牛男是絕對(duì)不會(huì)和別人分享的，也許男人生性覺得不拘小節(jié)，何必要隱藏自己，剛好金牛男就是一12、個(gè)很喜歡隱藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！再加上金牛男在生活中的其他時(shí)候很少會(huì)跟別人交流感情上的點(diǎn)滴，即便是金牛男有出軌行為，也不是那么容易被發(fā)現(xiàn)的呢！不過金牛座的男人責(zé)任心很強(qiáng)，也很懂得如何規(guī)范自己，也是不會(huì)做出出軌的事情呢！理解是相互的，沒有純粹的去理解，也沒有純粹的被理解，理解是心與心的對(duì)話。只有首先去理解別人，才能被別人所理解，如果都只是一味地去索取又哪來回報(bào)。理解是一種換位思考，也是對(duì)人生的一種領(lǐng)悟，或者說是一種徹悟。只有胸懷坦蕩的人，只有敞開心扉的人，才會(huì)用人性的善良，才會(huì)用火熱的愛心去理解別人的痛楚，理解別人的需求，也才能理解付出的內(nèi)涵與本質(zhì)。理13、解的背后擁有著一個(gè)純凈的靈魂。理解是幸福的基石，幸福是一種情感的回味與感動(dòng)。理解與被理解是一對(duì)孿生兄弟。理解會(huì)給別人帶去幸福，被理解也會(huì)讓我們感受到別人的快樂。付出與得到當(dāng)中會(huì)是一種情感的歸依。當(dāng)心靈沒有累贅時(shí)，當(dāng)回憶沒有悔恨時(shí)，那或許就是幸福的源泉吧！理解親情，讓我們學(xué)會(huì)感恩。親情是我們面世的第一份感情，深厚而濃郁，傾盡了父母的一生，有各種各樣的表達(dá)方式，或含蓄，或直接，或溫柔，或激烈。別讓自己的不理解傷害了父母的感情，也別讓自己的偏執(zhí)去誤解了父母的好意。請(qǐng)理解親情的無私與博大，學(xué)會(huì)在點(diǎn)滴中去感動(dòng)，只有當(dāng)我們擁有一顆感恩的心時(shí)，我們才會(huì)用更深的愛去回報(bào)。理解友情，讓我們執(zhí)著于感動(dòng)。友情是我們14、人生航程的一面帆，也是我們前進(jìn)路上的一盞燈，是生活歷程里長(zhǎng)久的一種快樂，也是坦途坎坷中的一種溫暖。理解笑容里的坦誠(chéng)，理解問候里的關(guān)切，用寬容去包納疏忽，用熱情去化解矛盾。感動(dòng)于平實(shí)生活里的一路相伴，領(lǐng)略互勉互助里的一生擁有。理解愛情，讓我們懂得珍惜。愛與被愛里，我們說得最多的大概就是理解與不理解。我們總是想著被對(duì)方理解，而忽略了去理解對(duì)方。于是，我們便在誤解與揣測(cè)中傷著彼此，消磨著愛，等到愛已成空，空留一袖秋風(fēng)。理解多了，抱怨少了，傷害少了，愛也就濃了。請(qǐng)理解忙碌之后的滿身疲憊；請(qǐng)理解等待之中的漫長(zhǎng)寂寞；請(qǐng)理解嘮叨里隱藏的關(guān)愛；請(qǐng)理解平實(shí)里蘊(yùn)含的真愛。理解生活，生活里有著或平凡或熱烈、或繽紛或單一的方式。只有領(lǐng)悟了生活本身的真諦，才能真正擁有平淡和美好。心中有夢(mèng)，心里有愛，金錢與名利不能衡量成功與失敗。