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1、浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB0308-2010 版本號：B.0 生效日期：2010 年 2 月 1 日制訂審核批準文件名財務管理規定頁數：共5 頁 第 1 頁一、目的與范圍為了公司財務核算準確性、真實性、規范性，為公司在發展中制訂戰略性的計劃而提供依據，發揮財務在企業中重要作用，特制訂本標準。本標準適用于樂清市雅博電器有限公司三、職責：職責3.1 財務部負責產品成本核算及控制等工作。3.2 財務部負責會計核算，現金支付，資產管理等工作。3.3 財務部對各倉庫的物流核算實施監督檢查等管理工作.3.4 財務部對計時、計件等工資核算與發放準確性負責。3.5負責各類報表的編制，分析財務狀況2、,為公司重大決策提供依據.3.6生產管理部負責單一零件的成本計算和加工單價的核定。四、管理內容與范圍4.1 現金收支規定4.1.1 現金收入應于當日送存開戶銀行.4.1.2 支付現金允許從本單位庫存限額中或開戶行提取后支付，庫存現金限額一般按1 天下議論日常零星開支所需的現金而確定。4.1.3向開戶銀行提取現金，應當填寫“現金領用單”，寫明用途，經財務部經理審核后，由總經理批準后提取。4.1.4 允許使用現金范圍：a)工資、津貼b)獎金c)勞保福利費d)出差旅費e)結算起點1000 元以下的零星支付。f)經總經理批準的其他支出。超過規定限額以上的支付結算方式一律使用銀行支票或匯票進行結算。4.3、1.5 公司的一切收入現金由財務部出納統一開具收款收據，進行收繳入賬。.4.1.6 出納工作人員不得兼管記賬憑證稽核、費用、債權、債務等賬薄的登記工作及會計檔案保管工作。4.1.7銀行結算憑證由財務出納人員填寫，法人代表的印章由會計保管，財務專用章由財務部經理保管，雙方對票據進行審核符合要求后對票據蓋章。4.1.8部門領用的收據和發票、付款票匯由財務部出納負責建立用領制度，對領用數量、起訖編號必須如實登記，由領用人員簽收，當領用人用完各項票據應立即交回財務部出納收回收據和發票存根，并由經辦人進行核對編號和數量，發現問題應立即上報和檢查，對空白的收據和發票應定期檢查以防止短缺。4.1.9 對公司4、現金收付的交易必須根據原始憑證編制收款或付款憑證，并應在原始憑證蓋浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB 0308-2010 版本號：B.0 生效日期：2010 年 2 月 1 日制訂審核批準文件名財務管理規定頁數：共5 頁 第 2 頁上“現金收訖”或“現金付訖”字樣。4.1.10庫存現金，出納人員應做到日清月結，由財務部經理檢查和稽核，建立現金收支的內部復核，定期盤存現金，并與賬面余額核對，現金日記賬與總賬核對，定期取得銀行對賬單，編制銀行余額調節表，發現漏缺，必須查明原因，若有違者并按公司管理辦法規定進行處理。4.1.11所有支付的票據應由財務部出納細致復核，對憑證合法真實性與票據的金額5、核對無誤后方可支付。4.1.12票據審核支付程序a)運輸費用由銷售部發貨經辦人審核后,報邵國理經理審批方可支付;b)出差旅費由分管部門經理審核，報邵國理經理批準，經財務部仔細復核準確后方可支付;c)公司應付賬款,采購物料款由部門提出申請,分管部門經理審核,經邵國理經理批 準方可支付;d)物資采購款項憑證,入庫單由部門經理核查支付憑證，報邵國理經理批準;e)若特殊情況(指邵國理經理出差)經邵國理經理授權由財務部經理審核后先行支付，待邵國理經理回來后補簽批準意見。f)公司內任何報銷憑證未經邵國理經理批準的，財務發放后將對財務部經理及出納人員進行罰款，試情節輕重罰款金額在50-500 元之間。4.16、.13 本公司人員不得代領任何供應商的貨款。4.1.14 出納人員及時檢查各項預支款的預支和收回預支款項的工作。4.1.15各部門所需現金超出規定限額結算起點(1000.00元)，應提前 0.5 個工作日到財務預約，以便財務部準備現金。4.2賬款管理規定4.2.1 凡公司所有銷售貨物均應由銷售部統一開具增值稅票或普通發票，將票據的記賬聯交財務部會計員并依次記入當月的產品銷售記錄。4.2.2當銷售貨物發生退回時，若已開具統一發票時，應于六十天內按規定向當地稅務機關辦理退票抵繳手續，若不能退票時應向需方要求開入增值發票，以便沖減應收賬款。4.2.3 銷售貨物開具發票后，銷售部開票人員應根據合同中規7、定在發票備注欄中注明結算方式：現金；貨到付款期限；款到發貨。4.2.4每月末會計人員將未按時收回貨款的單位名稱及金額進行統計，編制報表報送銷售部業務員負責催收。4.2.5會計人員每月編制應收、應付賬款，預收、預付賬款，其他應收、其他應付賬款等科目明細余額表，報送總經理。財務經理以及相關職能部門的人員，每年兩次會同銷售部發出應收賬款的對賬單和催款通知單，做好應收賬款的核對與催收工作。4.2.6 當日收回貨款為現金者，應于當日或翌日上班時如數交財務部入賬，若有延遲繳或調換票據者，均依挪用公款處理。4.2.7賬款收回為現金時，出納人員應立即填開收款收據并入賬，編入當天“出納日報表”，報送財務經理審核8、后交與會計人員及時進行賬務處理；賬款收回為非現金時，應在收到相關憑證后入賬并據以賬務核算處理。4.2.8 銷貨退回或前開發票作廢時，若未取得原開發票收執聯者，不得重開統一發票。浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB 0308-2010 版本號：B.0 生效日期：2010 年 2 月 1 日制訂審核批準文件名財務管理規定頁數：共5 頁 第 3 頁4.2.9應定期或者至少每年年末，對應收款項（包括其他應收款）進行全面檢查。4.2.10貨物采購入庫單要附于相應發票后，由部門經理審核后，經邵國理經理審批，交財務經理復核后給會計人員據以入賬。4.2.11在銷售貨物發生之前，屬于賒銷業務而未在合同中或協9、議中注明付款方式，由業務員或內勤組提出上報審批，總經理同意后方可發運，若有違者要追究經辦人貨款損失的相關責任。4.3 工資核算發放規定4.3.1行政人事部每月末將新進公司員工的工資核定表、工資審批表傳遞到財務部，財務部會計編制工資核算明細表，并報總經理批準。4.3.2行政人事部每月3 日將上月的考勤匯總表，扣款清單、收費統計表、傳遞到財務部，由工資核算人員據以及時進行工資核算與相關扣款工作。4.3.3 生產管理部每月4 日前將上月各項生產流程卡審核后，傳遞到財務部，由工資核算人員及時編制工資表。4.3.4 財務部工資核算人員和出納檢查各項生產流程卡，及相關統計數據的憑證真實性、完整性等工作，負10、責及扣款所有匯總表。4.3.5核算完畢的各項生產流程卡，由財務出納審核，財務主管批準。4.3.6發放工資表由財務工資核算員編制，工資復核員復核，財務經理審核后，報總經理批準方可發放。4.3.7工資核算工作于次月10 日前完成。4.4 倉庫物流管理規定4.4.1各類倉庫的物流操作方式，按照制訂的倉庫管理制度執行。4.4.2財務部的會計對各類倉庫的收、入和領發的數量、品名予以控制，檢查，監督倉庫的帳目管理工作。4.4.3各分管倉庫的部門負責編制存貨最高庫存量，最低庫存量和標準存量。4.4.4各類倉庫編制庫存報表結止日期為每月30 日。4.4.5各倉庫的產成品，各原材料的存量根據規定標準存量，由倉管11、員妥為控制，以避免呆料，當存量不足時，倉管員應及時向主管部門提出，再由采購部及時補充。4.4.6各倉管員嚴格檢查各類單據注明品名、規格是否準確性，并及時清點數量，依次進行入賬，對出、入庫單據不符合規定及時向主管部門反映情況，及時更正。4.4.7倉管員對各類入庫的物資材料，與配件應先辦理入庫手續，后給予領發，在倉庫賬本上不準出現赤字的現象。4.4.8各類倉庫產成品與配件出現不合格品，根據公司的質量體系要求的不合格品處置辦法進行辦理。4.4.9倉庫管理人員負責各類商品貯存安全，定期檢查庫存商品狀況，限制非倉管人員進入倉庫，物品出入庫的手續應備齊。4.4.10各類倉庫的倉管員要按產品、材料型號、規格12、分類存放，填制標簽，貼于明顯處，存貨的放置井然有序，便于發貨和平時清點，遵守三項原則：浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB 0308-2010 版本號：B.0 生效日期：2010 年 2 月 1 日制訂審核批準文件名財務管理規定頁數：共5 頁 第 4 頁a)防火、防水、防壓；b)定時、定位、定量；c)商品實行先進先出原則。4.4.11 各倉庫每年實行大型盤點二次，時間為6 月 30 日前和 12 月 30 日前，小型盤點各部門需要自行制定，盤點后編制庫存商品盤點表，要做到賬、卡、物相符合。4.4.12財務部門每月根據報表的相關數據對各類倉庫進行嚴密稽核清點，采取有計劃輪流檢查辦法，檢查各倉13、庫的賬、卡、物是否相符，查找差異原因，并將抽查結果書面呈報總經理辦公室。4.4.13 財務物流會計負責各類倉庫的單據審核，對庫存商品的賬面余額負責。4.5 資產管理規定。4.5.1公司為生產和辦公需要添置固定資產類，申請部門填寫“設施配置申請單”，分管副總經理審核，呈報總經理批準后，交資材部和總經理辦公室實施采購，在設施配置申請單上必須注明設施名稱、型號規格、性能、產地、品質等要求。4.5.2固定資產和設施采購進廠時，由使用部門組織設備管理員組織驗收，待驗收合格時投入使用，并填寫“設施驗收單”一式二聯，第一聯留設備管理部備存，第二聯附同發票經總經理批準后，傳遞財務部入賬。4.5.3固定資產設備14、類投入使用前必須由設備管理員進行分類編號，將編號打印在固定資產銘牌上后安裝在機器設施上，并建立臺賬。4.5.4固定資產辦公設施類投入使用前必須由總經理辦公室進行分類編號，將編號打印在設施銘牌上再安裝固定在各類設施上，并建立設施臺賬。4.5.5固定資產各類生產設備使用部門應注意維護保養和合理使用，由設備管理員編制的年度設備保養計劃，結合設備保養有關規定做好各類設備維護工作。4.5.6財務部會同資產管理部門每年盤點一次，根據盤點結果填寫盤存表，一式二份，一份由資產管理部門留存，一份呈報總經理核準后傳遞財務部。4.5.7財務部應按照固定資產的入賬價值，預計凈值和預計尚可使用的年限，采取直線法計提折舊15、，當期增加的固定資不提折舊，當月減少的固定資產照提折舊。4.5.8當固定資產損耗無法修理，或修理不合經濟原則以及廢棄不用的固定資產，應填寫“固定資產報廢出售單”或“工裝報廢申請單”，擬具處理意見，申報主管部門和稅務部門批準，辦理相關賬務處理手續。4.5.9所有資產類報廢需出售，必須經總經理同意指定部門進行辦理。4.5.10 辦公設施由總經理辦公室管理人員不定期進行檢查，發現使用不當或不能投入正常使用，及時送達維修部門進行修復，督促使用人做好平時保養和維護工作。4.6 財務內部規定4.6.1必須嚴格按照企業會計制度相關會計準則的具體要求進行賬務處理。4.6.2對不合法、不真實的原始憑證不予以受理16、，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，及時向總經理報告，查明原因，并追究當事人的責任。浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB 0308-2010 版本號：B.0 生效日期：2010 年 2 月 1 日制訂審核批準文件名財務管理規定頁數：共5 頁 第 5 頁4.6.3對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人更正和補充。4.6.4對實物、款項進行監督，建立和嚴格執行財產清查制度，發現賬薄和實物款項不符合時，應按有關規定進行處理，超出權限時，應當向總經理報告情況。4.6.5對審批手續不齊全的財務收支，應當退回制止，并予以更正，對違反公司統一會計核算財務收支，不予以辦理。4.6.6健全財務內17、部復核制度，出納日報表，由指定會計員審核，財務經理批準，填寫記賬憑證的會計員，由另一會計員進行復核，報財務主辦會計核準方可入賬。4.6.7建立財務會計檔案管理，每年由財務主辦會計和會計員進行清理裝訂入冊，移送公司建立檔案室，由指定檔案保管員進行歸檔。4.6.8對財務資料嚴格執行安全、保密制度，如需調閱財務資料，必經財務經理審批后方可 調閱。4.6.9財務工作人員未經許可，不得向外界和公司內部無關人員泄漏所有財務機密。4.6.10每月 10 日前編制公司經營狀態、收支情況、損益動態、庫存資金等相關報表并報總經理。4.6.11每一季度末，編制公司的所有經營活動所產生一切收支的財務分析報告，評價公司所制訂年度發展目標的績效情況，提供真實數據來考評各部門工作的業績。4.6.12嚴格控制生產成本，合理編制產成品的生產成本和各項列支的比例，制訂產品銷售價格預算方案。4.6.13負責公司各項列支的預算計劃，固定資產擴充及改良舉債計劃和償債計劃，做好企業資金周轉融資計劃工作。4.6.14負責年終盈虧分配計劃，為評價公司和各部門工作績效的分配獎金提供方案。