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1、鑫富藥業(002019)財務內部控制制度基本制度財務內部控制制度基本制度1浙江杭州鑫富藥業股份有限公司ZHEJIANGHANGZHOUXINFUPHARMACEUTICALCO.,LTD.財務內部控制制度基本制度（二OO七年七月修訂）財務內部控制制度基本制度2第一章總則第一條為加強公司內部控制，杜絕公司管理過程中的舞弊，促進公司規范運作和健康發展，提高公司財務管理效率，根據中華人民共和國會計法(以下簡稱會計法)、企業會計準則、上市公司內部控制指引等法律、行政法規、規定，制定本制度。 第二條本制度所稱財務內部控制是指單位為了確保會計信息質量，保護資產的安全、完整，提高公司經營效益及效率，對有關法2、律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第三條公司審計總監就本公司財務內部控制的建立健全向董事會負責，公司財務負責人就本公司財務內部控制的有效執行向總經理負直接責任，總經理就本公司財務內部控制的建立健全及有效實施向董事會負責，董事長對本公司財務內部控制的建立健全及有效實施負最終責任。第二章財務內部控制的目標和原則第四條財務內部控制應當達到以下基本目標：(一)規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。(三)保證業務活動按照適當的授權進行；保證所有交易和事項以正確的金額在恰當的會計3、期間及時記錄于適當的賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。(四)保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；保證賬面資產與實際存在資產定期核對相符。(五)提高財務管理效率,提高財務管理與公司整體管理水平的契合度，從而達到管理效率最優化。第五條財務內部控制應當遵循以下基本原則：(一)財務內部控制應當符合國家有關法律法規和本制度，以及本公司的實際情況。(二)財務內部控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越財務內部控制的權力。(三)財務內部控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各4、個環節。(四)財務內部控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。(五)財務內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。(六)財務內部控制應隨著外部經濟環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。財務內部控制制度基本制度3第三章財務內部控制的內容第六條財務內部控制的內容主要包括：銷售與收款、采購與付款、生產成本、對外投資、籌資、貨幣資金、存貨、固定資產、工程項目、期間費用、對外擔保、關聯交易、預算、財務報告等經濟業務的內部控制。第七條公司應當在5、制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。第八條公司應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險。第九條公司應當合理安排生產，根據顧客訂單或對銷售的預測和產成品的存量需求的分析來決定生產授權，建立健全成本會計制度，將生產控制和成本核算有機結合起來。公司財務部門應當為總經理、生產部門提供原材料轉化為在產品，在產品轉化為產成品的詳細資料，為分析生產成本、控制生6、產成本提供充分依據。第十條公司建立規范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，嚴格控制投資風險。第十一條公司應當加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。第十二條公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。第十三條公司建立存貨管理的崗位責任制度，對原材料、產成品的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防7、止各種實物資產被盜、毀損和流失。第十四條公司建立規范的固定資產管理制度，包括采購預算、授權批準、賬簿記錄、固定資產處置、定期盤點、維護保養及保險制度，以杜絕生產事故發生，提高固定資產使用效率。第十五條公司應當建立規范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防范決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。第十六條公司應當建立期間費用控制系統，做好費用管理的各項基礎工作，制定費用標準，分解費用指標，控制費用差異，考核費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低期間成本費用，提高利潤總額。第十七條公8、司應當加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發生的損失。第十八條公司應當建立關聯交易的控制制度，按照企業會計準則關聯方交易的要求識別關聯方，對不同標的關聯交易實行授權。財務內部控制制度基本制度4第十九條公司應當加強對單位預算的內部控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高預算管理水平。第二十條公司應當加強對財務報告的內部控制，規范財務報告的編制，確保會計信息質量，嚴格執行。第四章財務內部控制的方法第二十條財務內部控制的9、方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。第二十一條不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。第二十二條授權批準控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。第二十三條會計系統控制要求單位依據會計法和企業會計準則的會計制度，制定適10、合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。第二十四條預算控制要求單位加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。第二十五條財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。第二十六條風險控制要求單位樹立11、風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。第二十七條內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。第二十八條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立財務內部控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保財務內部控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。財務內部控制制度基本制度5第五章財務內部控制的監督檢查第二十九條公司審計部負責財務內部控12、制執行情況的監督檢查，確保財務內部控制的貫徹實施。財務內部控制檢查的主要職責是：(一)對財務內部控制的執行情況進行全面檢查和評價或專項檢查和評價。(二)根據檢查情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。(三)對執行財務內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反財務內部控制的內部機構和人員提出處理意見。(四)總經理辦公會議根據審計部的處理意見作出處理決定。(五)審計總監對公司財務內部控制檢查的情況向董事會負責。(六)審計委員會一名以上委員提議可對公司財務內部控制進行專項檢查。第三十條公司可以聘請中介機構或相關專業人員對本公司財務內部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業人員應當對委托單位財務內部控制中的重大缺陷提出書面報告。第六章附則第三十二條本制度適用于浙江杭州鑫富藥業股份有限公司所有部門、各分公司、控股子公司。第三十三條本制度由審計部負責解釋。第三十四條本制度在執行過程中存在需要補充、完善時可以修訂。第三十五條本制度自董事會通過之日起施行。