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1、商業(yè)管理有限公司中山分公司財(cái)務(wù)管理制度(試行)現(xiàn)金管理辦法為理順與規(guī)范公司現(xiàn)金管理，參照國家現(xiàn)金管理暫行條例和結(jié)算制度并結(jié)合公司實(shí)際，特制訂本辦法，具體如下：第一章、現(xiàn)金的使用范圍公司使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（5）1000元以下的零星支出；除上述現(xiàn)金結(jié)算外，正常1000元以上款項(xiàng)支付一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二章、庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金限額是指為保證公司日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額不得超過5000元，超過5000元限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存2、入銀行。第三章、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理1、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；2、支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；3、企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；5、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；6、不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；7、不準(zhǔn)用現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”等。第四章、現(xiàn)金登記1、 出納應(yīng)建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作3、到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。2、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)或發(fā)票，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、會(huì)計(jì)、出納存根各留存一聯(lián)。3、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)審批后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。4、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。第五章 附則1、 本制度自2011年12月10日起實(shí)施。2、 本制度由總公司負(fù)責(zé)解釋。備用金管理辦法為理順與規(guī)范公司現(xiàn)金管理，參照國家現(xiàn)金管理暫行條例和結(jié)算制度并結(jié)合公司內(nèi)部控制實(shí)際，特制訂本辦法，具4、體如下：第一章、備用金借支1、備用金是部門日常業(yè)務(wù)需要，支付額度在2000元以下的現(xiàn)金支付借款；2、備用金借款人為部門負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人指定的經(jīng)辦人，各部門指定備用金借支人員為1人并由其對(duì)部門備用金進(jìn)行歸口管理，其他員工一律不允許借支公司現(xiàn)金；3、備用金的使用必須遵循“專款專用”的原則，不得將備用金挪作他用或公款私用；4、不允許公司員工因個(gè)人原因借款。第二章、備用金核銷1、備用金報(bào)銷時(shí)，備用金借支人應(yīng)憑有效的原始憑證單據(jù)，包括：發(fā)票、購貨清單、收費(fèi)清單等，按照財(cái)務(wù)支出審批制度，辦理費(fèi)用的報(bào)銷事宜。2、備用金借支人在支付結(jié)算3個(gè)工作日內(nèi)須報(bào)銷沖抵備用金。3、財(cái)務(wù)部對(duì)各部門單位或個(gè)人的備用金，應(yīng)單5、獨(dú)設(shè)置往來賬戶登記、監(jiān)督管理。4、借支人在前次備用金未沖抵或交回時(shí)不得再次借支；財(cái)務(wù)部月末須對(duì)公司備用金進(jìn)行清理，月度內(nèi)備用金借支須沖抵或交回，如未提供合法憑證報(bào)銷或交回將在本月發(fā)放工資內(nèi)扣回。5、備用金使用人員因辭職等原因離開公司時(shí)，必須到公司財(cái)務(wù)部門辦理備用金的報(bào)賬核銷事宜。在完成報(bào)賬核銷手續(xù)后，公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)開具清算核銷憑證（或收款收據(jù)）；若報(bào)銷單據(jù)金額不足以核銷備用金時(shí)，應(yīng)在其工資中予以扣回，或直接要求對(duì)方交付現(xiàn)金核銷。第三章、備用金借支審批流程經(jīng)辦人填制借款審批單部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部編制資金付款申請(qǐng)單（后附明細(xì)）-總公司領(lǐng)導(dǎo)審批-出納付款第四章 附則1、 本制度6、自2011年12月10日起實(shí)施。2、 本制度由總公司負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)支出審批管理制度第一章 總則為規(guī)范財(cái)務(wù)支出審批流程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用和款項(xiàng)支出，根據(jù)國家資金管理規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。 第二章 商品購進(jìn)成本一、開支范圍數(shù)貿(mào)柜或銷售商品進(jìn)貨成本金額。二、審批依據(jù) 1、購貨合同（在簽訂后報(bào)財(cái)務(wù)部備案）； 2、購貨清單； 3、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部驗(yàn)收清單； 4、購貨發(fā)票； 5、倉庫管理部門應(yīng)及時(shí)登記貨品的進(jìn)、銷、存臺(tái)帳，并每月配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。 第三章 租金費(fèi)用支付一、租金費(fèi)用開支范圍數(shù)貿(mào)柜產(chǎn)權(quán)人協(xié)議月租金。二、審批依據(jù)1、客戶服務(wù)部提交財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后的月租金支付統(tǒng)計(jì)表；2、7、客戶服務(wù)部填制付款申請(qǐng)單；3、客戶服務(wù)部提交與合同核對(duì)后的產(chǎn)權(quán)人租金支付統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳（每次銷售數(shù)貿(mào)柜簽訂租金支付協(xié)議后提交財(cái)務(wù)部）；4、產(chǎn)權(quán)人提供的租金發(fā)票，如無法提供產(chǎn)權(quán)人租金發(fā)票并達(dá)到個(gè)人所得稅計(jì)稅金額后代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)表（財(cái)務(wù)部編制）。 第四章 銷售退款一、銷售退款數(shù)貿(mào)柜銷售已收款并在協(xié)議約定期限內(nèi)退款金額。二、審批依據(jù)1、客戶服務(wù)部填制付款申請(qǐng)單；2、財(cái)務(wù)部復(fù)印銀行收款單據(jù)或現(xiàn)金收款收據(jù)；3、收回的收款收據(jù)。 第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支范圍與事前批準(zhǔn)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)指招待、饋贈(zèng)等項(xiàng)支出。公司交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約，統(tǒng)一管理，對(duì)口接待，統(tǒng)計(jì)到人”的原則。2、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷8、應(yīng)在發(fā)生日后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行報(bào)告制度，財(cái)務(wù)部每個(gè)月負(fù)責(zé)把統(tǒng)計(jì)到人頭的應(yīng)酬費(fèi)記賬表送交經(jīng)營班子與總公司，并向經(jīng)營班子與總公司報(bào)告業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支狀況。二、審批依據(jù)1、填寫費(fèi)用報(bào)銷單并注明日期、主客方人數(shù)、接待事由等；2、 餐飲或消費(fèi)發(fā)票。第六章 差旅費(fèi)一、 差旅費(fèi)開支范圍公司員工往返業(yè)務(wù)發(fā)生地交通費(fèi)或住宿費(fèi)。住宿費(fèi)采取從簡(jiǎn)原則，原則上住宿酒店選擇出差目的地快捷酒店（如家、七天、速八等），餐費(fèi)按照20元/餐標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。二、審批依據(jù)1. 費(fèi)用報(bào)銷單（說明出差事由，天數(shù)，業(yè)務(wù)辦理狀況）2. 航空行程單或火車票單據(jù)；3. 住宿發(fā)票；4. 餐費(fèi)單據(jù)。第七章 低值易耗品一、辦9、公用品、低值易耗品等物料開支范圍1. 辦公用品指辦公用紙（復(fù)印紙、傳真紙）、筆、辦公文具（含檔案盒、文件夾）、U盤、光盤、電話機(jī)、計(jì)算器、電池等日常辦公用品。2. 低值易耗品指墨盒、硒鼓、碳粉等打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)耗材，電腦維修用耗材及金額較小不構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公設(shè)備和家具等。3. 行政部根據(jù)各部門計(jì)劃集中采購，采購前需填寫采購申請(qǐng)單并經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。4. 到貨后由財(cái)務(wù)部監(jiān)督實(shí)物驗(yàn)收并在驗(yàn)收證明單上簽字確認(rèn)。二、審批依據(jù)1、采購申請(qǐng)單；2、送貨清單；3、驗(yàn)收證明單；4、行政部辦公用品領(lǐng)用使用管理臺(tái)賬（財(cái)務(wù)部抽查）；5、購貨發(fā)票。第八章 車輛使用費(fèi)一、車輛使用費(fèi)開支范圍指管理層與職能部門因10、公使用（禁止公車私用）公司車輛汽油費(fèi)與過路過橋費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)護(hù)費(fèi)等，公司車輛實(shí)現(xiàn)專人，落實(shí)專人管理責(zé)任，日常工作中公司其他員工不允許駕駛公司車輛。二、審批依據(jù)1. 行政部專人登記車輛使用、維修、保養(yǎng)管理臺(tái)賬（財(cái)務(wù)部抽查）；2. 加油卡發(fā)票（車輛加油辦理定點(diǎn)加油卡）；3. 過路、過橋費(fèi)發(fā)票；4. 維修保養(yǎng)發(fā)票（維修保養(yǎng)2家以上定點(diǎn)維修，財(cái)務(wù)部抽查維修狀況）；5. 維修保養(yǎng)清單；6. 車輛保險(xiǎn)發(fā)票；7. 車輛保險(xiǎn)單復(fù)印件。 第九章 薪酬支出一、開支范圍：工資、福利、社保等項(xiàng)支出。二、審批依據(jù)1. 員工薪酬方案2. 人事檔案（財(cái)務(wù)部抽查）3. 考勤表（財(cái)務(wù)部抽查）4. 獎(jiǎng)懲單5. 月度工11、資發(fā)放明細(xì)表 第十章 銷售費(fèi)用一、開支范圍：銷售代理傭金、廣告策劃費(fèi)、廣告宣傳冊(cè)、廣告橫幅與噴繪制作等費(fèi)用。二、審批依據(jù)1、銷售傭金1) 銷售傭金計(jì)算表審批表2) 財(cái)務(wù)部復(fù)核后的數(shù)貿(mào)柜銷售臺(tái)帳3) 銷售傭金發(fā)票2、廣告宣傳與策劃費(fèi)1) 廣告宣傳策劃合同2) 銷售部專項(xiàng)報(bào)告3) 廣告宣傳策劃發(fā)票3、廣告宣傳冊(cè)制作印刷1) 廣告宣傳冊(cè)專項(xiàng)報(bào)告2) 供貨合同3) 送貨清單4) 驗(yàn)收證明單5) 廣告宣傳冊(cè)制作發(fā)票4、廣告噴繪制作1) 廣告噴繪專項(xiàng)報(bào)告2) 制作合同3) 驗(yàn)收證明單（業(yè)務(wù)部驗(yàn)收）4) 制作發(fā)票 第十一章 維修費(fèi)一、開支范圍：小額零星工程維修、設(shè)備維修及軟件維護(hù)等。二、審批依據(jù)1. 設(shè)備維12、修需提供設(shè)備維修合同2. 3家以上維修商的報(bào)價(jià)書3. 維修服務(wù)發(fā)票。第十二章 物業(yè)租賃費(fèi)一、 開支范圍：經(jīng)營場(chǎng)地與員工宿舍租賃費(fèi)。二、 審批依據(jù)1、 租賃合同（在簽訂后一次性提供財(cái)務(wù)部備案）；2、 行政部員工宿舍租賃登記臺(tái)帳（每月有調(diào)整后報(bào)財(cái)務(wù)部備案）；3、 經(jīng)營場(chǎng)地與宿舍租賃發(fā)票（稅務(wù)代開）；4、 如租賃協(xié)議到期或終止，行政部應(yīng)及時(shí)將押金沖減租金或退回押金后再行支付業(yè)主租賃費(fèi)。 第十三章 固定資產(chǎn)購置一、 開支范圍1、固定資產(chǎn)為使用年限在一年以上并且與公司經(jīng)營直接相關(guān)的設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備、器具、工具和家俱等。2、購置金額在1000元以上的，采取詢價(jià)的方式。原則上要向3家以上的單位詢價(jià)，13、根據(jù)性價(jià)比高的原則確定購買單位。3、固定資產(chǎn)應(yīng)落實(shí)使用部門與使用人專人實(shí)物管理責(zé)任，如出現(xiàn)毀損、丟失，使用人照價(jià)賠償。二、 審批依據(jù) 1、3家以上詢價(jià)表（1000元以上）； 2、購置合同； 3、固定資產(chǎn)購置發(fā)票； 4、使用部門與財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收單（可在到貨后補(bǔ)充提交）。第十四章 財(cái)務(wù)與稅務(wù)費(fèi)用一、開支范圍：各項(xiàng)稅款繳納、銀行手續(xù)費(fèi)。二、審批依據(jù)1. 稅款納稅申報(bào)表 2. 銀行手續(xù)費(fèi)單據(jù)（發(fā)生后財(cái)務(wù)部直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）第十五章 審批流程一、 以上費(fèi)用報(bào)銷與財(cái)務(wù)支付審批流程經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部編制資金付款申請(qǐng)表（后附明細(xì)）-總公司領(lǐng)導(dǎo)審批出納付款（備用金借支沖抵備用金）第十六章 審批支付時(shí)限一、 費(fèi)用報(bào)銷每月13-14日、28-29日集中審批，每月15日、30日?qǐng)?bào)銷付款。二、 特殊事項(xiàng)需提前3個(gè)工作日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)部與總經(jīng)理與總公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。第十七章 附則一、本制度自2011年12月10日起實(shí)施。二、本制度由總公司負(fù)責(zé)解釋。