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1、中國信務(wù)投資集團有限公司財務(wù)管理制度一、總則第一條為了規(guī)范集團內(nèi)部各單位的財務(wù)行為及相互間財務(wù)關(guān)系，維護國家及公司的利益，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計通則、商品流通企業(yè)財務(wù)制度等規(guī)定，特制定本制度。本制度適用于中國*投資集團有限公司（以下簡稱中國*）本部、全資子公司及各控股公司（持股比例超過50%）。第二條 全資子公司、控股公司應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服從中國*的管理、監(jiān)督、檢查，定期報送會計報表及財務(wù)報告。第三條 中國*本部、全資子公司及控股公司的法定代表人為各企業(yè)2、財務(wù)工作的總負責人，對本企業(yè)的財務(wù)狀況和財務(wù)管理負總責。財務(wù)總監(jiān)是中國*財務(wù)工作的具體負責人，協(xié)助總裁領(lǐng)導開展公司的財務(wù)工作，具體有以下工作職責：（一） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二） 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（三） 參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，會簽企業(yè)上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。全資子公司、控股公司的財務(wù)經(jīng)理由中國*直接委派。（具體管理辦法另見財務(wù)經(jīng)理委派暫行辦法）第四條 財務(wù)部門是綜合管理部門，應(yīng)當全面履行企業(yè)財務(wù)管理職責，主要包括：（一） 具體組織編制企業(yè)財務(wù)收支計劃（財3、務(wù)預(yù)算），并負責具體落實、執(zhí)行和調(diào)控工作。（二） 負責企業(yè)銀行帳戶管理和資金籌措，保障企業(yè)各項資金安全及良性循環(huán)。（三） 負責對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟活動實施財務(wù)監(jiān)督，對全部財務(wù)收支和經(jīng)營成果的核算、分析與考核，組織實施企業(yè)內(nèi)部分配，編報企業(yè)財務(wù)報表和財務(wù)決算，計算繳納各種稅金和應(yīng)交款項。（四） 中國*資金財務(wù)部除負責本部日常工作外，還應(yīng)履行以下職責：1、 負責對全資子公司、控股公司的財務(wù)管理工作；2、 財務(wù)報表的編制及匯總工作；3、 負責對參股企業(yè)的財務(wù)審核工作；4、 負責本部及全資子公司資金的統(tǒng)一調(diào)配工作；5、 負責本部、全資子公司、控股公司財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化工作；6、 負責全資子公司、控股公司財務(wù)人員4、的培訓以及派出財務(wù)人員的管理工作。（五） 參與企業(yè)發(fā)展和機構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決策及實施，參與經(jīng)濟合同研究與洽談，參與審查、實施企業(yè)經(jīng)營計劃、參與制定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。第五條 各企業(yè)的一切財務(wù)收支，各項經(jīng)濟活動及各項資產(chǎn)均需納入企業(yè)財務(wù)管理范疇，接受企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和國家財政、稅務(wù)、審計監(jiān)督。二、 財務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法第六條 公司的財務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、分級核算”的原則，實行總經(jīng)理負責的財務(wù)管理體制。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子公司、控股公司。本部是公司的投資中心、決策中心和調(diào)控中心；全資子公司、控股公司是獨立的經(jīng)濟法人5、，實行獨立核算，但財務(wù)與中國*財務(wù)掛鉤。除特殊安排外，中國*和各子公司財務(wù)部門各自負責對外辦理所有稅費的計征、清繳工作。對外財務(wù)報表由中國*資金財務(wù)部負責合并。第七條 中國*資金財務(wù)部對所屬子公司的財務(wù)工作進行定期或不定期的檢查和指導。內(nèi)容為：1 核實本單位的庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實其使用情況是否符合規(guī)定；2 核實各項實物財產(chǎn)是否帳實相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)的庫存商品；3 檢查全部的債權(quán)、債務(wù)(含內(nèi)部往來款項)，重點檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財務(wù)帳目；4 檢查財務(wù)收支帳目，特別是費用開支帳；5 檢查固定資產(chǎn)的購置、管理及使用情況；6 檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進。6、第八條 每個月份終了后，所屬子公司須在規(guī)定時間內(nèi)向中國*資金財務(wù)部報送會計報表，并按規(guī)定在每個會計年度結(jié)束后報送決算報表。對上報的資產(chǎn)負債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡明扼要的說明。三、預(yù)算管理辦法第九條公司預(yù)算審批最高權(quán)力機構(gòu)為公司董事會。公司資金財務(wù)部為預(yù)算編制的具體工作部門。第十條 每年第三季度，公司資金財務(wù)部根據(jù)董事會及公司總裁的要求，負責組織討論和下達下年預(yù)算工作指導方針和主要預(yù)算目標(包括經(jīng)營方針、重點投資、成本和費用控制目標及主要措施、資金管理目標)；每年十月底前所屬子公司將下年度預(yù)算上報資金財務(wù)部，資金財務(wù)部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進行匯總和編制綜合預(yù)算，于每年十一月底前對所屬單7、位上報的預(yù)算和綜合預(yù)算進行評審，并對預(yù)算進行綜合平衡后報公司領(lǐng)導。四、資金計劃管理和使用辦法第十一條 中國*本部、全資子公司及各控股公司的資本，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：機構(gòu)驗證，健全實收資本入帳的各項程序，確保資本金的安全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。第十二條 中國*資金財務(wù)部負責公司整體資金的籌措和調(diào)配管理。公司財務(wù)部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對資金的使用進行監(jiān)督和管理。中國*本部、全資子公司及各控股公司所有資金的管理權(quán)在各企業(yè)財務(wù)部門。除財務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營資金和其他各項資金。企業(yè)8、財務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每年必須如實報中國*資金財務(wù)部備案。 第十三條 為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金的使用效率，公司資金實行內(nèi)部調(diào)劑。按有償使用原則計算利息成本。第十四條所屬子公司所需的大額資金，中國*資金財務(wù)部提供融資或擔保服務(wù)，所發(fā)生的利息及有關(guān)費用全部由用款單位承擔。全資子公司一律不得對外提供擔保，如有特殊情況，需事先報中國*審批。第十五條 對于本部及所屬各單位所需資金的管理，各部門對經(jīng)營業(yè)務(wù)所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計劃，由部門負責人簽字后送交中國*資金財務(wù)部，以便籌措資金。 第十六條 關(guān)于對外采購，公司本部及所屬9、各單位應(yīng)從嚴掌握，原則上不預(yù)付貨款。特殊情況經(jīng)總裁或總監(jiān)批準可預(yù)付部分貨款。 第十七條 支付采購貨款時，業(yè)務(wù)部門必須提供采購合同、國家認定的正式發(fā)票，否則財務(wù)不予付款。 第十八條 正常業(yè)務(wù)性資金的支付應(yīng)有業(yè)務(wù)部門負責人的簽字；并根據(jù)各級限額規(guī)定，經(jīng)過應(yīng)有審批手續(xù)。非正常經(jīng)營性資金的支出，則必須先經(jīng)部門負責人審批后報主管總裁批準。五、固定資產(chǎn)管理辦法第十九條 對固定資產(chǎn)的管理，公司本部各部門及所屬各單位要有一位領(lǐng)導負責，實行統(tǒng)一領(lǐng)導歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制。第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、運輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管10、理。不同時具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第二十一條 固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)實際需要和資金、技術(shù)等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或計劃。1對中國*本部：凡屬預(yù)算內(nèi)購置，購置金額在5萬元人民幣以內(nèi)的，由部門負責人簽字后報主管總裁批準；超過5萬元人民幣(含5萬元人民幣)不足10萬元人民幣(不含10萬元人民幣)的，經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合批準；超過10萬元人民幣(含10萬元人民幣)的，經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁，由財務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準。凡屬超預(yù)算購置，不論金額多少一律經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁、總裁批準后方可購置，不得先購后報。2對全資子公司：購買固定資產(chǎn)單價超過2011、萬元（含），或一次購買總價在20萬元（含）以上的，須向中國*資產(chǎn)管理部提出申請，由資產(chǎn)管理部執(zhí)行報批手續(xù)。3對控股及參股公司：中國*行使股東權(quán)利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產(chǎn)購置工作。第二十二條 對現(xiàn)有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實物明細帳，對全部固定資產(chǎn)都要編號登記，有關(guān)部門設(shè)專人管理，每年清點核對。第二十三條 對固定資產(chǎn)的贈送、轉(zhuǎn)讓、報廢、變價處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。對盤盈、盤虧、毀損的處理，應(yīng)列出清單，經(jīng)各單位負責人簽字后報公司備案，并作帳務(wù)處理，不得搞帳外固定資產(chǎn)。第二十四條 嚴格按照規(guī)定及時足額計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費要記入專門科目。第二十五條 各企業(yè)要建12、立健全固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理的管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺帳和設(shè)備的使用、維修、檢修崗位責任制。年終必須進行清查盤點，盤盈、盤虧要說明原因，明確責任，報經(jīng)領(lǐng)導批準后，計入營業(yè)外收支，報廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。 全資子公司對固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資等，總金額超過RMB20萬元（含RMB20萬元）的，應(yīng)報中國*審批。中國*有權(quán)對全資子公司的固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一調(diào)撥。企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時要依法對固定資產(chǎn)進行評估，其增減值按制度規(guī)定辦理。六、對外投資管理第二十六條 公司及所屬單位根據(jù)國家規(guī)定，可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單13、位進行投資。第二十七條 公司應(yīng)加強對投資的管理，建立管理制度，完善審批程序和日常管理，加強立項審批、監(jiān)控、效益回收等方面的工作，有效地控制投資方向，提高投資效益。 全資子公司及各控股公司對新投資項目必須作可行性分析報告，包括市場分析，投入與收益預(yù)測，現(xiàn)金流量預(yù)測，商業(yè)風險分析與防范，法律障礙與風險分析，并提出資金籌措方案及措施。 各企業(yè)法定代表人及項目負責人，對投資項目的保值增值應(yīng)全面負責，年終向中國*報告投資項目的現(xiàn)狀、風險及其收益情況。投資項目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時應(yīng)及時報告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 對原有投資項目每年度要進行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時修訂、補充、完善。對沒14、有明顯效益的投資項目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時撤回投資。第二十八條 全資子公司的對外投資應(yīng)納入公司統(tǒng)一計劃，不得自行對外投資。具體規(guī)定見中國*投資集團有限公司投資管理制度。第二十九條 中國*、全資子公司及各控股公司以聯(lián)營方式對外投資時，必須與聯(lián)營方簽訂詳細的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責、利。向境外投資，應(yīng)根據(jù)國家外匯管理條例的規(guī)定，報有關(guān)部門批準，任何企業(yè)不得以私人名義注冊公司或購買房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊情況必須報經(jīng)中國*領(lǐng)導批準，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。第三十條 凡企業(yè)對外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。第三十一條 采15、取認購股票、債券等方式對外投資，一律報經(jīng)中國*審批。經(jīng)批準所購有價證券，應(yīng)由財務(wù)部門專項登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)由原承辦機構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（包括轉(zhuǎn)讓理由、對象、價格等），經(jīng)財務(wù)部門和財務(wù)主管領(lǐng)導核準，報企業(yè)法人代表或企業(yè)領(lǐng)導會議審批。第三十二條 各企業(yè)對外投資分回的利潤、股利、債券利息等計入企業(yè)投資收益；對外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應(yīng)按分享產(chǎn)品的同類商品售價計入投資收益。第三十三條 各企業(yè)在進行對外投資過程中應(yīng)當強化項目投資管理，定期收集被投資方的財務(wù)報表和其它報表，定期（至少每年一次）組織有關(guān)人員對各項投資進行階段風險預(yù)警及效益分析、評估，16、并根據(jù)評估結(jié)果，采取相應(yīng)措施，以確保投資安全和投資收益。七、成本和費用管理第三十四條 企業(yè)支出，包括商品進價成本（或營業(yè)成本）、經(jīng)營費用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、其它業(yè)務(wù)支出、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅等。企業(yè)的一切支出，須由財務(wù)部門歸口審核支付。第三十五條 公司及所屬各單位應(yīng)根據(jù)國家成本管理要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強成本管理責任制，降低成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高企業(yè)競爭力。第三十六條 公司財務(wù)部門負責編制成本費用預(yù)算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項費用的支出，定期分析、考核成本費用執(zhí)行情況。采取有力措施不斷改善成本費用管理。各職能部門按分解到本部門的成本費用預(yù)17、算進行控制和管理。第三十七條 所屬各單位財務(wù)部門應(yīng)參與對外合同的簽訂，重點審查價款、預(yù)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。第三十八條 各企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)中國*審批的企業(yè)年度財務(wù)收支計劃（財務(wù)預(yù)算），按支出類別分別明確主管部門及其責任指標，嚴格控制各項支出，努力降低成本、費用，不斷提高資金使用效益。因特殊情況發(fā)生預(yù)算偏差，有關(guān)部門應(yīng)及時會同財務(wù)部門調(diào)整財務(wù)計劃（預(yù)算），并按原審批程序報批。否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。第三十九條 商品進價成本。國內(nèi)購進商品包括購進商品原價和購進環(huán)節(jié)稅金；國外購進商品包括城里進價成本和達到目的港口以前發(fā)生的各種支出。委托18、其它單位代理進口的，包括支付給委托單位的有關(guān)費用。購進商品的購進折扣或索賠收入，要沖減進貨成本。第四十條 商品流通費，包括經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。各企業(yè)每年應(yīng)根據(jù)中國*的要求，編制年度費用計劃，建立嚴格的內(nèi)部預(yù)算制度、費用審批制度，明確各項費用管理的權(quán)責歸屬。嚴格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、福利費用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎懲辦法。第四十一條 各企業(yè)工資性支出(不包括以前年度結(jié)余的應(yīng)付工資中開支部分)必須全部計入費用，各企業(yè)應(yīng)實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。代扣代繳的個人所得稅，從應(yīng)發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費用。第四十二條 工會經(jīng)費、職工福利費按國家、地方政府的規(guī)定標準計提。第19、四十三條 對國家財務(wù)制度未明確列支渠道，而又允許開支的一些支出，如誤餐費、書報費、交通費、防暑降溫費、城市煤氣管理費等，統(tǒng)一從管理費用中列支。具體標準參照當?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 其它業(yè)務(wù)支出，包括企業(yè)從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的成本和費用支出，應(yīng)據(jù)實審核列支。其它業(yè)務(wù)項目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當分別業(yè)務(wù)項目，按有關(guān)財務(wù)制度組織核算和管理。第四十五條 投資損失，包括各項投資發(fā)生應(yīng)由企業(yè)負擔的各種實際損失，應(yīng)當查明原因，分清責任，經(jīng)總經(jīng)理會議研究處理。是其它單位責任的，應(yīng)堅持索賠；屬內(nèi)部人員責任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。企業(yè)20、確認列支的投資損失，須專題報中國*審批。第四十六條 營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。各項營業(yè)外支出，應(yīng)當由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報告，經(jīng)財務(wù)部門審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導或企業(yè)領(lǐng)導會議審批。其中應(yīng)由保險公司賠償或責任人承擔的部分，沖減該項支出；符合規(guī)定的捐贈支出，不應(yīng)超過企業(yè)應(yīng)納稅所得額的3%。第四十七條 所得稅指按國家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅。按稅法規(guī)定計算繳納列支。第四十八條 企業(yè)各項支出應(yīng)當做到：經(jīng)營資金支出按計劃，非經(jīng)營資金支出按標準，重大或特殊開支須專項審議；開支合理，內(nèi)容真實，票據(jù)合法，21、手續(xù)齊全；原始憑證、報銷憑證、記帳憑證互不代用；制定落實借款與報銷雙重審批制度和經(jīng)手、審核（驗收）、領(lǐng)導審批、簽字制度。任何部門、個人不得報銷與本企業(yè)經(jīng)營、管理無關(guān)的費用，不得亂擠、亂攤成本費用，不得虛報冒領(lǐng)各項經(jīng)費。否則，企業(yè)財務(wù)部門和財務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責任。八、附則第四十九條 各子公司、控股公司應(yīng)當定期或不定期組織財務(wù)管理工作考評，表揚、獎勵先進，批評、鞭策后進，總結(jié)交流經(jīng)驗，不斷提高財務(wù)管理和企業(yè)管理水平。中國*將制定相應(yīng)的財務(wù)考評辦法，對各全資子公司、控股公司的財務(wù)管理工作實行定期考評。第五十條 各子公司、控股公司應(yīng)當根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實際情況的、內(nèi)容詳盡、切實可行的分類財務(wù)管理辦法，并上報中國*備案。第五十一條 對違反制度規(guī)定的，由各子公司、控股公司財務(wù)部門視情節(jié)采取罰款、撤職處理。違反本制度情節(jié)特別嚴重者，或造成重大經(jīng)濟損失的，須另予黨紀、政紀處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責任。第五十二條 本制度自2002年 月 日起執(zhí)行。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。本制度若與國家或上級有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準。第五十三條 本制度由中國*資金財務(wù)部負責解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。第五十四條本制度由中國*總裁辦公會決定修改與補充。第五十五條 本制度自中國*總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。