午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、恒企皮具公司貨幣資金核算制度文件編號(hào) ：HQPJ-CW-001編制部門： 財(cái)務(wù)部日期： 2010-2-2編 制：日期：審 核：日期：批 準(zhǔn)：日期：恒企皮具公司文件修（制）訂履歷一覽表NO.版本生效日期總頁(yè)更改內(nèi)容1A/02010-1-36首次制訂。2A/02010-2-26修訂。3456789101112文件發(fā)放范圍及份數(shù)（在“( )”中打“”表示需分發(fā)的單位，在 “ ”中填寫該單位發(fā)放文件份數(shù)）：( ) 總經(jīng)理 ( ) 副總經(jīng)理 ( ) 研 發(fā) 部 ( ) 銷 售 部 ( ) 物 控 部 ( ) 采 購(gòu) 部 ( ) 生 產(chǎn) 部 ( ) 品 質(zhì) 部 ( ) 倉(cāng) 儲(chǔ) 部 ( ) 人事行政部 ( 2、) 信 息 部 () 財(cái) 務(wù) 部 備注本文件為公司受控制之文件，僅當(dāng)蓋有公司紅色“受控文件”印章方為有效之應(yīng)用文件，如無(wú)印章，則僅作參考用途。文件正本統(tǒng)一保存在ISO體系中心。1.0 目的1.1 為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)范貨幣資金（試行）等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。1.2 本制度所稱貨幣資金是公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及其他貨幣資金。1.3 本制度適用于公司的貨幣資金管理。2.0 適用范圍2.1 公司各部門。3.0 定義3.1 貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金在周轉(zhuǎn)過程中停留在貨幣形態(tài)上的那部分資金。4.0 職責(zé)4.3、1 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司資金的管控5.0 作業(yè)程序 5.1 貨幣資金管理體制：公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的貨幣資金管理體制。5.1.1 總經(jīng)理是公司貨幣資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)公司貨幣資金管理承擔(dān)法律責(zé)任。5.1.2 財(cái)務(wù)總監(jiān)主管公司貨幣資金管理，對(duì)貨幣資金管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5.1.3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司貨幣資金管理的主要責(zé)任人，對(duì)貨幣資金管理負(fù)主要責(zé)任。5.1.4 貨幣資金管理崗位的出納人員是公司貨幣資金管理的具體經(jīng)辦人，對(duì)資金管理負(fù)直接責(zé)任。5.1.5 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善公司貨幣資金管理制度及實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督、落實(shí)各項(xiàng)貨幣資金內(nèi)控措施的實(shí)施；確保貨幣資金的安全完整。5.1.6 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)4、要根據(jù)不相容崗位相互分離、相互制約的原則，分別設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到賬款分離。5.1.7 出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.1.8 會(huì)計(jì)人員不得兼出納等貨幣資金收付的工作。5.1.9 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的開票和收款、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的銀行票據(jù)與使用印鑒必須分別由兩人以上經(jīng)手，不得由一人辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的全過程。5.1.10 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)行定期崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正。5.2 貨幣資金審批程序和權(quán)限：55、.2.1 公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣資金審批，不 得超越審批權(quán)限。對(duì)于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照本公司有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。5.2.2 支付申請(qǐng)：部門或個(gè)人因公需要支付貨幣資金時(shí)，必須提供具備款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購(gòu)買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)證明，然后交審批人審查。5.2.3 支付審批：5.2.3.1 部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ秵螕?jù)用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性6、進(jìn)行審核并簽字。5.2.3.2 公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。5.2.3.3 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。5.2.4 支付復(fù)核：財(cái)務(wù)部稽核崗位的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核批準(zhǔn)后的貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容包括：5.2.4.1 貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確5.2.4.2 付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。5.2.4.3 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司有關(guān)規(guī)定。5.2.4.4 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)7、導(dǎo)是否已在報(bào)銷單據(jù)上簽字。5.2.4.5 支付款項(xiàng)是否列入貨幣資金支出預(yù)算或計(jì)劃等。5.2.4.6 支付單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核無(wú)誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。5.2.5 辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤的支付單據(jù)按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員對(duì)支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負(fù)有再審核的義務(wù)。對(duì)于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。5.2.6 重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限5.2.6.1 公司年度銀行借款總額須納入年度全面預(yù)算方案，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。實(shí)施借款 時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方能辦理。5.2.6.2 公司以貨幣資金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投8、資應(yīng)填寫公司對(duì)外投資審批表，注明投資形式、投資單位、預(yù)計(jì)回報(bào)率等，并嚴(yán)格遵守以下審批程序：1. 經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)報(bào)告并由公司總經(jīng)理簽署意見；2. 公司組成專門班子進(jìn)行對(duì)外投資的可行性論證及專家評(píng)議；3. 提交公司董事會(huì)審議決策，由董事長(zhǎng)批復(fù)并簽字；4. 同意對(duì)外投資的項(xiàng)目需到財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)；5.3 貨幣資金審批程序和權(quán)限5.3.1 公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣資金審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照本公司有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)5.3.2 支付申請(qǐng)9、：部門或個(gè)人因公需要支付貨幣資金時(shí)，必須提供具備款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購(gòu)買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)證明，然后交審批人審查。5.3.3 支付審批：5.3.3.1 部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ秵螕?jù)用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽字。5.3.3.2 公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。5.3.3.3 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。5.3.4 支付復(fù)核；財(cái)務(wù)部稽核崗位的會(huì)計(jì)人員10、負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核批準(zhǔn)后的貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核， 復(fù)核的內(nèi)容包括：5.3.4.1 貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。5.3.4.2 付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。5.3.4.3 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司有關(guān)規(guī)定。5.3.4.4 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)是否已在報(bào)銷單據(jù)上簽字。5.3.4.5 支付款項(xiàng)是否列入貨幣資金支出預(yù)算或計(jì)劃等。支付單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核無(wú)誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。5.3.5 辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤的支付單據(jù)按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀11、行存款日記賬。出納人員對(duì)支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負(fù)有再審核的義務(wù)。對(duì)于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。5.3.6 重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限：5.3.6.1 公司年度銀行借款總額須納入年度全面預(yù)算方案，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。實(shí)施借款時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方能辦理。5.4 現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金開支的范圍如下：5.4.1 職工工資、津貼及其他個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。5.4.2 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.4.3 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價(jià)款。5.4.4 出差人員必需的差旅費(fèi)。5.4.5 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。5.4.6 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。5.4.7 12、公司現(xiàn)金結(jié)算限額為1000元。不屬于現(xiàn)金開支范圍以及超過現(xiàn)金結(jié)算限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金；5.4.8 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存的限額管理，對(duì)超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金和現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；5.4.9 收取的現(xiàn)金，必須及時(shí)交審核人員填制憑證入賬，嚴(yán)禁收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”和“賬外賬”；支出現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)審核人員填制支付憑證，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)，嚴(yán)禁挪用、借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁用公款辦理銀行金卡業(yè)務(wù)。5.4.10 財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金限額為10萬(wàn)元，超過限額必須存入銀行，凡因超過庫(kù)存限額而造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償；存放現(xiàn)金的設(shè)備必須是經(jīng)過公安部門安全認(rèn)可的保險(xiǎn)13、條件。5.4.11 存取現(xiàn)金必須有專人保護(hù)，嚴(yán)防搶劫。到銀行存取現(xiàn)金1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上的必須有兩人同行；存取現(xiàn)金超過3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上的必須有專車運(yùn)送，并由行政部派人押運(yùn)。5.4.12 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)：5.4.12.1 收取現(xiàn)金時(shí)，必須使用驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)危乐故杖〖賻牛黾{點(diǎn)驗(yàn)完畢后才能讓交款人離開柜臺(tái)。5.4.12.2 支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)提醒領(lǐng)款人在柜臺(tái)前當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)清楚，大額現(xiàn)金的支付，會(huì)計(jì)人員應(yīng)查驗(yàn)其有效身份證件后再付款，防止冒領(lǐng)現(xiàn)金。5.4.12.3 每日終了，現(xiàn)金出納必須盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)；短款應(yīng)及時(shí)查14、找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個(gè)人賠償；長(zhǎng)款應(yīng)掛賬處理，不得以長(zhǎng)款彌補(bǔ)短款。5.4.12.4 不準(zhǔn)泄露保險(xiǎn)柜密碼，不得隨意亂放保險(xiǎn)柜鑰匙。未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得將保險(xiǎn)柜鑰匙交他人保管。如發(fā)生保險(xiǎn)柜打不開或丟失鑰匙等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。5.4.12.5 出納人員因崗位變動(dòng)涉及保險(xiǎn)柜鑰匙的交接時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，登記備案，并及時(shí)更換保險(xiǎn)柜密碼。5.5 銀行存款管理5.5.1 財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法辦理開立、變更、注銷銀行賬戶的手續(xù)，依法辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違反規(guī)定擅自開立和使用銀行賬戶。5.5.2 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)無(wú)資金保證的空頭支票，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期15、支票，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有實(shí)際交易的票據(jù)。5.5.3 會(huì)計(jì)人員要按照工作程序?qū)徍宿k理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人必須是本公司的員工，不得將支票直接交給對(duì)方單位的經(jīng)辦人，簽發(fā)支票后應(yīng)要求經(jīng)辦人認(rèn)真核對(duì)支票內(nèi)容。5.5.4 會(huì)計(jì)人員必須按照發(fā)票和購(gòu)貨合同上的印章單位簽發(fā)支票，經(jīng)辦人不得無(wú)故變更收款人名稱，經(jīng)辦人提供的收款人名稱與發(fā)票和購(gòu)貨合同上的印章單位不一致時(shí)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。5.5.5 按月核對(duì)銀行賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行賬戶的管理、核對(duì)不能由同一人員操作。銀行存款余額不符時(shí)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。每月10號(hào)前應(yīng)將上月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制16、完畢。5.5.6 及時(shí)清理“未達(dá)賬項(xiàng)”。特別是對(duì)銀行已付我方未付的“未付賬項(xiàng)”，要及時(shí)到銀行查詢。單筆金額在5萬(wàn)元以上的“未達(dá)賬項(xiàng)”，必須在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中注明日期、支票號(hào)、憑證號(hào)、摘要。超過兩個(gè)月的“未達(dá)賬項(xiàng)”，要督促有關(guān)人員盡快查明原因，進(jìn)行正確處理。5.5.7 因經(jīng)辦人員或銀行出納工作疏忽造成公司貨幣資金損失的，應(yīng)由經(jīng)辦人員或銀行出納人員負(fù)責(zé)追回、賠償。5.5.8 定期存款、國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券應(yīng)登記備查簿，詳細(xì)記錄存款（購(gòu)買）日期、金額、利率、期限、資金來(lái)源、存款地點(diǎn)、憑證編號(hào)及到期支取日等內(nèi)容。5.6 銀行票據(jù)和印鑒管理5.6.1 銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、17、電匯單、銀行匯票、托收承付等。5.6.2 財(cái)務(wù)部所需銀行票據(jù)由出納購(gòu)買，并交出納員登記保管。5.6.3 購(gòu)買銀行票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào)是否連續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不連續(xù)等問題應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換。領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。5.6.4 作廢的支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記另行保管，一年后由銀行出納和監(jiān)督人員共同銷毀。5.6.5 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的分開管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，個(gè)人名章由出納員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，嚴(yán)禁保管銀行票據(jù)的人員同時(shí)保管該種票據(jù)需使用的預(yù)留印鑒。5.7 監(jiān)督檢查及18、責(zé)任追究5.7.1 財(cái)務(wù)顧問、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)貨幣資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)意見與措施。各被查部門應(yīng)根據(jù)檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金完全、完整。5.7.2 檢查部門可對(duì)公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施定期、不定期或突擊式的檢查和稽查，并記錄檢查情況。貨幣資金檢查、稽查的內(nèi)容主要包括。5.7.2.1 庫(kù)存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，有無(wú)“白條”抵庫(kù)，有無(wú)私自挪用現(xiàn)金等情況。5.7.2.2 定期存單等有價(jià)證券與賬面是否一致，每張單證與備查簿是否相符，有無(wú)缺少單據(jù)等情況。5.7.2.3 銀行印鑒是否由各責(zé)任人分別保管，公司財(cái)務(wù)專用章是否與支票分別保管。5.7.2.4 支票、銀行匯票等票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用是否登記，保管是否存在漏洞。5.7.2.5 其他涉及貨幣資金安全的事項(xiàng)。5.7.3 公司財(cái)務(wù)顧問應(yīng)將貨幣資金管理作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理狀況的主要指標(biāo)，并列入財(cái)務(wù)收支審計(jì)的范圍。5.7.4 公司實(shí)施貨幣資金管理責(zé)任追究制度。按照“誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，對(duì)因管理不善、控制不嚴(yán)、責(zé)任心不強(qiáng)而造成資金損失、浪費(fèi)的簽字審批人，應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任，觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。