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1、雅羽公司現金、借款及費用報銷管理制度（試行）第一章 總則第一條 為規范集團財務管理，健全企業管理體系，完善內部控制制度，特針對公司現金、借款及費用報銷等經濟行為擬訂本制度。 第二條 本制度根據國家相關財經法規并結合集團目前的實際情況，在此主要規范：現金管理制度、借款管理制度、費用報銷管理制度等。費用報銷分為日常辦公費用、工薪福利費用、固定資產等專項支出等等。 第三條 本制度適用集團全體員工。 第二章 現金管理制度第四條 現金管理規定:（一） 集團可以在以下范圍使用現金：1、 1000元以下零星辦公用品、勞保用品采購；2、 個人勞務（臨時性）報酬；3、 出差人員必須攜帶的差旅費；4、 結算起點以2、下的零星支出；5、 財務審計部長或集團總經理批準的其他開支；（二） 結算起點：結算起點定為叁仟元，結算起點的調整，由財務審計部長和集團總經理確定。（三） 不得通過現金結算的項目： 不得通過現金結算的項目包含：大額采購（固定資產、辦公用品、勞保用品）、工資性支出、福利等。大額采購需通過銀行轉賬或支票方式支付；工資性支出需通過銀行轉賬，統一發放；（四） 除本規定第四條第一款外，財務審計部支付超過使用現金限額的部分，應當通過銀行轉賬或以支票支付；確需全額支付現金的，需經財務審計部審核，財務審計部長或集團總經理批準后才能支付；（五） 日常零星開支所需庫存現金限額為叁仟元，超過部分應存入銀行；（六） 出3、納支付現金，可以從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）；（七） 出納從銀行提取現金，現金支票應寫明用途和金額，由財務審計部長和集團總經理批準后提取；（八） 無論何種匯款，財務審計部必須審核付款通知單，分別由經手人、部門負責人、財務審計部長、集團總經理簽字；（九） 出納人員應當建立健全現金、銀行存款賬，逐筆登記資金業務，做到日清月結，保證賬賬、賬款相符。第三章 借款管理制度第五條 借款管理規定：（一） 范圍：適用于所有因公借款（集團不受理任何私人借款）；其他臨時性借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。（二） 具體4、規定：1、 借款程序、審批權限：員工出差或其它工作原因借款，先填制一式三聯的借款單，根據業務需要如實填寫借支金額，借款額應控制在其月工資性收入以內，由部門負責人審查、財務審計部長審批。因特殊情況，借款額超過其月工資性收入的，除履行前款規定的審批手續外，還應報集團總經理批準；2、 借款的清收：a、 借款原則：“前款不清、后款不借、超期不還、自動扣除”。（1）員工出差需借款的，應持集團總經理審批過的 出差申請表辦理借款手續，出差結束返回集團后的5個工作日之內報賬，否則，財務審計部應停止其下單借款手續的辦理；（2）采購部門借款采購，需提供經集團總經理批準的采購申請表及按照審批額度填寫的借款單；無采購5、申請表的借款不予受理。應在采購工作結束后的5個工作日之內報賬，否則，財務審計部應停止其下單借款手續的辦理；b、 未按期清還欠款的，主管會計于次月3日（遇節假日提前）之前提供在職員工欠款清單交財務審計部長審批并轉交出納，出納應按照欠款清單及時從欠款人當月的工資、獎金中予以扣回；c、 員工離職時應結清個人欠款，財務審計部長審核，未結清的人力資源部不予辦理離職手續，財務審計部對欠款責任人的清算工資全額暫扣，結清后返還；d、 主管會計應及時對集團員工費用借款賬戶進行清理、稽核，如發現記賬錯誤應盡快調整，費用單據未按時收回沖賬應督促借款人限期處理；e、 集團員工在還款或通過費用報銷核銷借款后，出納應將借6、款單第三聯次退還借款人銷賬，第二聯次由主管會計作為入賬憑據，第一聯次按月留存、歸檔備查。3、 借款金額在2000元人民幣以上的，借款人應提前一天通知財務審計部；4、 當年所有借款必須在12月31日之前清零。第四章 費用報銷管理制度第六條 費用報銷規定及流程：（一） 范圍：適用于集團所有的管理、經營費用等的報銷。（二） 費用報銷制度范圍：適用于集團所有的管理、經營費用的報銷。（三） 費用報銷的程序及職責：出納核實、付款報銷單據整理、經手人簽字財務審計部審批集團總經理審批驗證人簽字（即部門領導審核） 1、 報銷人員負責填寫費用報銷單并粘貼相關單據；2、 部門負責人按照部門業務情況審查報銷單；3、 7、主管會計負責審核原始單據，并最終編制記賬憑證；4、 財務審計部長按照會計法及集團具體規定審批所有報銷憑證；5、 集團總經理按照相關業務情況及規定，審批報銷單；6、 出納核實票據審批手續是否齊全；手續齊全方可簽字付款。（四） 費用報銷過程中的注意事項：1、 相關部門及經辦人對費用的真實性負責，財務審計部對費用的合理性及票據的合規性嚴格審核把關； 2、 所有費用在發生后5個工作日內報銷，并填寫費用報銷單，所附發票等原始單據需魚鱗狀粘貼在費用報銷單后；3、 發票必須為正式發票，印章清晰，無涂改痕跡。發票后需注明費用發生原因、時間、經手人、驗證人；對無正式發票的報銷不予受理；4、 無論何種情況一律不得8、乘坐出租車；5、 已發生預借款項的報銷，沖減借款后，多退少補；6、 報銷2000元以上需提前一天通知財務審計部以便備款；7、 所有費用報銷，不能跨年度。12月31日前發票未到時，報銷者需在財務審計部年底結賬前報財務審計部進行費用明細數據的備案；8、 對于集團業務外的開支、罰款等不予報銷。特殊情況需財務審計部長或集團總經理審批報銷。（五） 費用報銷時間規定：每周四下午財務審計部集中辦理報銷事宜。審批手續需提前辦理，對于手續不齊全的票據不予受理。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務審計部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。 第七條 日常費用主要包括差旅費、電話費、辦公費、低值9、易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 第八條 差旅費報銷制度及流程（一） 出差管理細則：1、 集團員工因公出差，依照本細則預支和決算差旅費：2、 乘坐飛機、火車、輪船及長途汽車憑相應的票據報賬；住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，按實際數；超出住宿標準部分由員工自行承擔；3、 旅途500公里以上的夜間乘車，方可乘坐臥鋪；4、 搭乘集團交通工具者，或由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等不予報支交通費；（二） 集團員工出差乘坐交通工具標準：1、 部門負責人及其以上職務應視業務的輕重緩急，適當乘坐火車、輪10、船或飛機，但乘坐飛機等出差前應經集團總經理批準；2、 其他員工出差一般應乘坐火車，輪船或長途汽車；特殊情況應經部門主管及集團總經理審批后，才能乘坐飛機等交通工具。（三） 出差費用報銷標準：1、 出差員工食宿、出發地和目的地內的交通費、通訊補等實行總額包干、超支自理的原則（會議除外）；出差天數以實際出差天數為準。2、 具體報銷標準：京滬廣及特區城市320元天；省會城市260元天； 地區市、縣署所在地160元天。3、 如果出差目的地有集團辦事處及員工宿舍，具體報銷標準為：20元/天。（四） 出差期間因公支出下列費用，其規定如下：1、 電話、電報及郵寄費憑電信局或郵政局開局的正式發票報銷；2、 因公11、宴請招待費用，應事先電話請示上級領導批準并且憑飯店開具正式發票報銷；3、 因公攜帶的文件資料及行李運費，憑交通部門正式的運費發票報銷；4、 西安市內短程（1日內）的出差費用，據實報銷車費及餐補費20元/天；（五） 員工休假回家差旅費報銷：按照集團規定的職工假期休假次數內，報銷往返交通車票（汽車、火車），當年不超過2次（補助及其他費用不予報銷）。職工自行請假回家費用不予報銷；（六） 會議、學習費用報銷：在集團安排的學習、會議、考察、委培等期間，報銷往返交通費用，補助標準執行：京滬廣及特區城市50元天；省會城市30元天；地區市、縣署所在地20元天會議費、學習費等經集團相關委派單位負責人及財務審計部12、長審批后進行報銷；（七） 差旅費報銷程序：1、 擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請表由集團總經理批準；2、 出差人員將審批過的出差申請表交財務審計部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。原則上前款未清者不予辦理新的借支；3、 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政法務部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務審計部備案)； 4、 出差返回報銷的員工，應在返回的5個工作日內按規定填具費用報銷單，所有原始單據必須為正式發票，發票印章清晰，送請部門負責人審核；經13、財務審計部長或集團總經理審批后，交出納辦理；5、 特殊情況的單據應經本部門負責人審批簽字后，經財務審計部長和集團總經理審批，最后交出納辦理；第九條 電話費用報銷制度及流程 （一） 費用報銷標準：集團為員工提供工作必須的固定電話，并由集團統一支付話費。禁止員工在上班期間打私人電話；（二） 費用報銷流程：電話費由行政法務部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報集團總經理批示處理；第十條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 （一） 費用管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由集團行政法務部統一管理，集中購置,并指定專人負責；（二） 費14、用報銷流程 1、 集團行政法務部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫采購申請表按資產管理辦法規定報批；2、 報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的費用報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務審計部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支；3、 財務審計部按月根據行政法務部提供的各部門購、領、存金額統計表，歸集核算各部門相關費用，庫存用品待實際領用時分攤計入費用；第十一條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程 （一） 費用報銷標準 1、 招待費：為了規范招待費的支出，招待費應事前征得集團總經理的審批； 2、 培訓費:為了便于集團統籌安排，15、此費用原則上由集團人力資源部統一管理，各部門的培訓需求應及時報送人力資源部。人力資源部根據實際需要編制培訓計劃報集團總經理審批； 3、 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫采購申請表，在報銷前必須到行政法務部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)；4、 其他費用：根據實際需要據實報批支付；（二） 報銷流程： 1、 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及報銷程序辦理報銷手續； 2、 培訓費由人力資源部指定人員根據日常費用審批程序及報銷程序辦理報銷手續；3、 資料費在報銷前需辦理資料登記手續，相關部門經辦人持按審批程序審批后的費16、用報銷單及采購申請表到財務審計部辦理報銷手續； 4、 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理；第十二條 工薪福利及相關費用支出制度及流程（一） 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行；（二） 工薪福利支付流程 1、 工資支付流程：a、 當月考勤由人力資源部于次月1日統計出表， 由人力資源部依據考勤表、集團總經理審批后的本月工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等) 、職工月度獎金分配表編制標準格式的工資表，并于次月3日前提交財務審計部；b、 財務審計部按工薪審批程序審核并報集團總經理審批；次月5日發放工資條并通過17、銀行代發形式支付上月工資；如遇節假日，具體情況具體處理。2、 社會保險及住房公積金支付流程：a、 人力資源部將集團總經理審批后的“五險一金”支付標準交財務審計部審核備案，以便財務審計部及時繳付并進行賬務處理；b、 住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉賬支票支付；社會保險金由財務審計部協助人力資源部辦理銀行托收手續，財務審計部收到銀行托收單據應交人力資源部簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整；3、 其他福利費支出由集團人力資源部按預算表或審批后的支付標準辦理：經辦人填寫費用報銷單部門負責人簽字確認財務審計部主管會計和部長復核集團總經理審批出納付款。 4、 離職員工的的工資清算：18、財務審計部按照人力資源部提交的員工離職申請表和考勤狀況核算離職人員工資，經集團總經理審批后，對離職人員工資進行清算。第十三條 專項支出財務報銷制度及流程（一） 該項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等； （二） 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程：1、 填寫購置申請：按集團資產管理制度相關規定填寫采購申請表并報批； 2、 報銷標準：相關的合同協議、驗收單、發票和批準生效的采購申請表等； 3、 結賬報銷：a、 資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單、合同、采購申請表)；b、 19、按資金支出規定的審批程序審批；c、 財務審計部根據審批后的報銷單以支票形式付款；d、 若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續； （三） 其他專項支出報銷制度及流程 1、 費用報銷范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、集團員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。 2、 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門負責人根據實際需要向集團總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，并經集團總經理簽署審批意見。 3、 費用報銷流程 a、 審批后的報告文件送交財務審計部備案。 b、 簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同。 c、 付款流程：(1) 由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定)；(2) 按審批程序審批：主管部門負責人審查財務審計部審核集團總經理審批；(3) 財務審計部根據審批后的費用報銷單金額付款；(4) 若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續；第五章 附則第十四條 對于本制度不清楚之處，由財務審計部負責解釋。