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1、石油發展集團財務預算管理制度（建議稿）管理咨詢公司二零XX年七月目 錄第一章 總則1第二章 財務預算的管理體制和組織體系1第三章 財務預算期和編制工作期2第四章 財務預算的編制內容和編制方法2第五章 財務預算的編制程序4第六章 財務預算的審批程序5第七章 財務預算的控制和信息反饋6第八章 附則6附件一：預算流程圖7附件二：預算表格（以房地產為例）8第一章 總則第一條 為加強集團財務預算管理，充分發揮財務預算工作的預測、控制作用，根據企業財務通則，特制定本規定。第二條 本規定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。第三條 本規定適用于集團所有單位。第二章 財務預算的管理體制和組織體系 第四條 集2、團對財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。第五條 統一計劃是指集團的年度經營目標實行集中統一的管理原則。 第六條 分級管理是指集團各項財務預算指標統一逐級向各事業部、子公司分解、下達；業經下達的財務預算指標由各事業部、子公司負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。 第七條 各事業部、子公司要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標的完成情況。考核結果與各事業部、子公司主要經營者業績直接掛鉤。第八條 組織體系（一）財務預算委員會是在集團公司總經理直接領導下的集團預算管理機構。其主要職責是：集團預算目標、預算政策、3、預算程序的審議與制定權；將企業預算提交給集團公司總經理審核報批的報送權；已獲批準預算的下達執行權；各項預算的審定、監督、控制與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權；預算糾紛的仲裁權等。（二）集團總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各事業部的年度財務預算；研究、編制集團的年度財務預算；對集團未來經營的持續增長做出預測 ；向財務預算委員會、總經理上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；季度監督、檢查、分析、總結和評價各事業部的財務預算執行情況，并形成書面文件上報給財務總監和總經理。（三）各事業部、子公司財務部門根據自身的業務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編4、制、上報本企業的財務預算建議，根據集團財務預算分解下達本單位財務預算，檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執行情況。第三章 財務預算期和編制工作期第九條 財務預算期指財務預算的執行期。集團的財務預算期為每年的1月1日至12月31日。第十條 財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。集團的預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第四章 財務預算的編制內容和編制方法第十一條 財務預算編制的范圍：集團實行全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編制。第十二條財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第十三條集團財務預算編制的主要內容：一、總部財務部負責編制集5、團現金預算、集團預計損益表、集團預計資產負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。二、各事業部、子公司根據分解目標指標、責任指標編制分項預算。 1、各事業部、子公司銷售部門負責編制本單位銷售（營業）收入、費用預算； 2、各事業部、子公司成本管理崗位負責編制本單位經營成本預算； 3、各事業部、子公司財務部負責編制本單位管理費用預算； 4、各事業部、子公司財務部負責編制本單位財務費用預算； 5、各事業部（子公司）財務部負責編制本單位現金收支預算； 7、各事業部、子公司財務部負責編制本單位預計損益表、預計資產負債表； 8、集團總部投資管理部門及各事業部、子公司投資管理部門負責編制本6、單位資本支出預算；三、集團總部、事業部、子公司職能部門根據分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算, 負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制。第十四條編制（經營目標）預算所需相關部門提供的資料一、總經理辦公會決定的年度經營目標；二、集團戰略規劃部編制的年度經營計劃；三、業務銷售部門編制的年度銷售計劃；四、人力資源部工資計劃；五、投資管理部門編制的投資計劃；六、財務部門折舊計劃；七、事業部、子公司財務收支計劃。第十五條 財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。第五章 財務預算的編制程序第十六條 集團采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務預算之前，總部7、財務部和各事業部、子公司要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結報告期內財務預算的執行情況，測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。第十八條 各事業部、子公司在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經營環境的變化和提高內部經營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案。每年12月之前，各子公司財務部將編制好的財務預算草案(包括編制說明)上報事業總部財務部，每年12月10之前，各事業部財務部將編制好的財務預算草案(包括編制說明)上報總部財務部。總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年度8、財務預算，包括預計資產負債表、預計損益表、現金預算表及其他有關資料，提交財務預算委員會、總經理辦公會審議批準。經批準的財務預算，于每年的1月份正式下達各事業部、子公司。各事業部、子公司對下達的經營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。 第十九條 各事業部、子公司要嚴格執行下達的財務預算指標，保證財務預算的統一性、嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調整的，須報請財務預算委員會審核批準后方可變更。第二十條 各事業部、子公司要及時監測財務預算的執行情況，月末對財務預算的執行情況進行分析，及時發現存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算9、的貫徹落實。各事業部在每季上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執行情況予以詳細分析說明。第六章 財務預算的審批程序第二十一條財務預算的審批程序一、成本預算由各事業部、子公司財務部成本管理相關人員審查、匯總、平衡；二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業部、子公司財務部在分解指標范圍內審查、匯總、平衡預算，并報本單位總經理審核后，逐級匯總上報總部財務部匯總；四、總部財務部依據總經理辦公會決定的經營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制集團總預算；五、財務總監負責召集集團財務預算委員會審議集團財務總預算；六、集團總預算經財務預算委員會審定后報請集10、團公司總經理審批；七、總部財務部將經審查批準的財務預算指標進行分解，以集團公司文件形式下達各事業部，各事業部逐級進行財務預算指標分解。第二十二條在生產經營環境發生影響財務收支的重大變化，或集團公司決策層產生新的投資決策時，財務預算應作必要的調整。第二十三條預算調整的審批程序：一、要求調整預算的責任單位應將預算的前期執行情況進行分析說明，并說明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經本單位總經理審查同意后，提交總部財務部；二、總部財務部對各單位、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對集團經營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監、總經理審批；三、總部財務部根據審批意見，對預算指標進行調11、整；四、預算調整后的考核參見相關考核制度。第七章 財務預算的控制和信息反饋第二十四條總部財務部按照確定的經營目標對各項財務指標實行總控，監督經營目標的執行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關部門分析預算執行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總經理、財務總監匯報。第二十五條總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執行過程中存在的問題。第二十六條 各事業部、子公司財務部應負責將每月的指標執行情況向本單位領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執行情況。第二十七條以上的財務控制程序，集團按照季度會計期間進行管理與執行，事業部、子公司按照月度會計期間進行管理與執行。第二十八條12、責任單位對發生的不可控部分費用應及時向總部財務部反映，并將不可控費用的發生情況報總經理辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數。第八章 附則第二十九條 本規則由集團公司財務總監負責制定與修改，經總經理批準后頒布實施。第三十條 本規定由集團總部財務部負責解釋說明。Y附件一：預算流程圖編制年度財務預算財務預算委員會財務總監事業部財務部事業部總經理集團總經理總部財務部各部門下達預算任務編制各項預算匯總平衡NNYYN編制預算草案匯總平衡NY審核YY審核YN審批下達預算目標執行YNN審核附件二：預算表格（以房地產為例）表1：房地產收入預計表單位： 年 月份 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份513、月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉讓收入商品房銷售收入配套設施銷售收入代建工程結算收入出租房租金收入其他業務收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理： 銷售部主任： 制表： 表 2：房地產開發產品成本預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算14、金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償安置動遷用房支出前期工程費：規劃、設計項目可行性研究支出水文、地質、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：出包自營基礎設施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環衛綠化公共配套設施費：開發間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動保護費周轉房攤銷開發成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付賬款表3：房地產銷售費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份1015、月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表4：房地產管理費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%16、預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%公司經費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經費公司經費小計工會經費職工教育經費勞動保險費待業保險費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補償費技術轉讓費技術開發費無形資產攤銷開辦費攤銷業務招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表5：房地產財務費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份717、月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%利息凈支出金融機構手續費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表6：房地產資本性支出預計表單位： 年 月份 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合 計總經理： 財務部主任： 制表： 表7：房地產現金預算表單位： 年 月份 資18、料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出產品成本銷售費用管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業借款還銀行借款還集團其他企業借款借款利息合計期末現金余額總經理： 財務部主任： 制表： 表8：房地產預計損益表編制單位： 年度 單位：元項目行次本年預計數一、主營業務收入減：主營業務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業務利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額表9：房地產預計資產負19、債表編制單位： 年 月 日 單位：元資產行數年初數年末數負債及所有者權益行數年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應付票據30應收票據3應付帳款31應收帳款4預收帳款32減：壞帳準備5其他應付款33應收帳款凈額6應付工資34預付帳款7應付福利費35其他應收款8未交稅金36存貨9未付利潤37其中：在建開發產品10其他未交款38待攤費用11預提費用39待處理流動資產凈損失12一年內到期的長期負債40一年內到期的長期債券投資13其他流動負債41其他流動資產14流動負債合計42流動資產合計15長期負債：長期投資：長期借款43長期投資16應付債券44固定資產：長期應付款45固定資產原價17其他長期負債46減：累計折舊18長期負債合計47固定資產凈值19所有者權益：固定資產清理20實收資本48固定資產購建支出21資本公積49待處理固定資產凈損失22盈余公積50固定資產合計23未分配利潤51無形資產及遞延資產：所有者權益合計52無形資產24遞延資產25無形及遞延資產合計26其他資產：其他長期資產27資產總計28負債及所有者權益總計53