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1、 泰晶財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章財務(wù)管理職能崗位職責(zé)第三章支票管理制度第四章報銷審核制度第五章印章管理制度第六章會計檔案管理制度第七章附則第一章總則為了規(guī)范公司(以下簡稱公司)得財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)核算,依據(jù)中華人民共與國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則,結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況,制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司得財務(wù)管理工作。各子公司為獨(dú)立核算得法人單位,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)與制度,參照本制度自行制訂具體得財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出得對子公司得管理辦法,各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。第二章財務(wù)管理職能崗位職責(zé)財務(wù)管理制度設(shè)計崗位:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)與財務(wù)管理制度2、,根據(jù)國家法律法規(guī)與公司經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求設(shè)計、制訂、修訂公司財務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財務(wù)制度得設(shè)計工作。子公司財務(wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子公司得往來核算、核對、報表催收與匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。會計工作職責(zé):1、按照會計核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬,編制會計報表,統(tǒng)一管理會計核算軟件。2、具體審核、處理會計憑證。3、具體承辦涉稅事務(wù),審核資金收付憑證。4、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)得規(guī)定,開具銷售發(fā)票。5、核算存貨得入庫、領(lǐng)用、退貨,定期組織對相關(guān)倉庫抽查盤點(diǎn),審核庫存物資動態(tài)報表。6、完成財務(wù)部經(jīng)理臨時布置得各項(xiàng)任務(wù)。出納工作職責(zé):1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目得登記與核對及日常備用金得提取,嚴(yán)格3、遵守現(xiàn)金限額保管制度,所需款項(xiàng)及時提取,超限額款項(xiàng)及時交存,及時清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。2負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)得辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。3、有權(quán)對不符合本公司財務(wù)制度規(guī)定得貨款支付及費(fèi)用報銷,拒絕辦理支付手續(xù),并向成本會計反映,必要時可向總經(jīng)理反映。4、完成財務(wù)部經(jīng)理臨時布置得各項(xiàng)任務(wù)。成本會計工作職責(zé):1、負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間得溝通、協(xié)調(diào)工作。2、負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間得溝通、協(xié)調(diào)工作。3、負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財務(wù)報告得編制工作。4、統(tǒng)籌安排部門人員工作。5、主抓內(nèi)控方面得工作。6、做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其她應(yīng)收款得管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7、負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之4、間往來業(yè)務(wù)得賬務(wù)核對工作。8、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制;完成上級交給得其她日常事務(wù)性工作。(1)經(jīng)理A、日常工作1)協(xié)助副總制訂公司財務(wù)制度與工作流程,并監(jiān)督制度得執(zhí)行情況;2)在公司經(jīng)營計劃得指導(dǎo)下,編制資金、收入、成本、費(fèi)用計劃,經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。檢查與監(jiān)督執(zhí)行得情況,及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息;定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。3)審核會計憑證,完成記帳、核算以及報表工作;4)協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門得關(guān)系,按時申報與繳納各項(xiàng)稅款。B、隸屬關(guān)系1)直屬上級:副總2)直屬下級:成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員C、崗位期望:成為合格得房地產(chǎn)高級財務(wù)經(jīng)理(2)成本會計A、日常工作1)5、在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照公司財務(wù)制度與核算制度有關(guān)規(guī)定,正確使用會計科目,及時、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳,要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符,發(fā)現(xiàn)問題及時更正;2)及時了解,審核公司往來帳款得具體情況,并建立明細(xì)帳與進(jìn)行明細(xì)核算,了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況,催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算手續(xù),進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)得結(jié)算;加強(qiáng)與各部門間得溝通,特別就是與合同預(yù)算部得緊密聯(lián)系,正確進(jìn)行收入、費(fèi)用、成本得歸集與核算,并將結(jié)果及時反饋給各部門;3)根據(jù)規(guī)定得成本、費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證得合法性、合理性與真實(shí)性,審核費(fèi)用發(fā)生得審核手續(xù)就是否符合公司規(guī)定;4)及時做好會計憑證、帳6、冊、報表等財務(wù)資料得收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。B、隸屬關(guān)系:財務(wù)部經(jīng)理C、崗位期望:成為專業(yè)財務(wù)主管9、財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管與收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目得登記工作。財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各盡其職,互相配合,如實(shí)反映與嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。財務(wù)會計人員在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律與財務(wù)制度得事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)與履行職責(zé),嚴(yán)禁任何人對堅(jiān)持原則得財務(wù)人員7、進(jìn)行打擊報復(fù)。財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)得,一律不得離職,亦不得中斷財務(wù)工作。公司一般財務(wù)人員得交接,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交;財務(wù)部門負(fù)責(zé)人得交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章支票管理制度1、支票得購買、填寫與保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立與健全銀行存款日記帳簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤得收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時,須立即開具一式三聯(lián)得收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。4、支票得使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、成本會計、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納8、方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。支票得領(lǐng)取及管理:1、支票領(lǐng)取:(1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項(xiàng),經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。(2)簽發(fā)支票得金額超過10000元,在填寫申領(lǐng)單時,須提交符合審批程序得用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報帳。(4)未及時報帳者財務(wù)人員及時督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5)持票人應(yīng)對支票妥善保管,如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理:(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。(2)準(zhǔn)確掌握帳戶余9、額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。(3)出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交成本會計批準(zhǔn)后呈報總經(jīng)理。(5)按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計審核,對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對,及時入帳。(6)支票與公司印鑒分人妥善保管。第四章報銷審核制度1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生得各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、與經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)會計審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)與計劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后,出納方可付款。2、加強(qiáng)報銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責(zé)任10、,進(jìn)行部門核算,不同人員支出得業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。4、對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。5、財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。6、報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,款項(xiàng)支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷得要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供得原始憑證:1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報銷單,財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登得詳細(xì)清單),核對無誤后付款。2、印刷費(fèi)(出片費(fèi)):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實(shí)無誤后11、,填寫費(fèi)用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品:由行政管理部門統(tǒng)一購買得,行政管理部門保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后,填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報銷單。各單位自行購買得憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別得領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4、機(jī)房與OA設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單與出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報銷單。5、資料費(fèi):各單位購書及其它資料,首先將書、資料與發(fā)票拿到資料管理部門(行政管理部門)進(jìn)行登記驗(yàn)收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報銷單。6、差旅費(fèi):于返回5天內(nèi)12、必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)得合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對5天內(nèi)無故不及時報銷得,財務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資與獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約得原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外得個人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客13、戶名稱。所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字得,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。第五章印章管理制度印章就是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán),明確公司各種權(quán)利義務(wù)關(guān)系得重要憑證與工具,印章得管理應(yīng)做到分散管理、相互制約,為明確使用人與管理人員得責(zé)權(quán),特做如下公司印章使用與管理?xiàng)l例:一、印章定義:公司印章主要指:公章、法人私章、合同章、財務(wù)章等各職能部門章。二、各類印章管理得范疇:印章得管理涉及范疇:刻印、使用、廢止、更換。三、各類印章得具體管理?xiàng)l例:(一)刻印:1、新公司成立,基本印章(公章、合同章、法人私章、財務(wù)章)得刻制,應(yīng)14、由指定得印章管理人員負(fù)責(zé)刻制,后交由人事行政部備案,并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。2、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請各職能部門專用章時,由需求部門填寫印章制發(fā)申請表經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交人事行政部門刻制。(二)使用:1、任何部門在啟用印章前,均需與公司(人事行政部)辦理領(lǐng)取手續(xù),接受相應(yīng)得責(zé)權(quán)告知,簽定印章簽收手續(xù)并備案。(已經(jīng)開始使用得需自通知當(dāng)日補(bǔ)辦理領(lǐng)取手續(xù))2、公章:各部門有需蓋公章得文件、通知等,須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫印章使用申請表,經(jīng)由子公司經(jīng)理核準(zhǔn)蓋章并在印章使用申請表中簽批,蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部,并在印章使用登記薄簽字。人事行政部需將印章使用申請表與印章使用登記薄同15、期留檔。3、合同章:合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章,蓋章前須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫印章使用申請表,經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審批,成本會計審核后蓋章并在印章使用申請表中簽批,經(jīng)手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在印章使用登記薄簽字。人事行政部需將印章使用申請表與印章使用登記薄同期留檔。4、法人私章:法人私章由分公司成本會計保管,主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù),使用時憑審批得支付申請或取匯款憑證方可蓋章。5、財務(wù)章:由財務(wù)部出納保管,主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預(yù)留印鑒等業(yè)務(wù)或發(fā)票上使用,發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。6、其她職能部門章:其她職能部門章,主16、要適用于各部門內(nèi)部使用,已經(jīng)刻制得職能部門章,需由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管并嚴(yán)格該章得使用辦法。(三)廢止、更換:1、廢止或繳銷得印章應(yīng)由保管人員填寫廢止申請單,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負(fù)責(zé)人統(tǒng)一廢止或繳銷。2、遺失印章時應(yīng)由印章保管人員填寫廢止申請單,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽批遺失處理及處罰辦法后,交由人事行政部按批示處理,如就是遺失公司基本印章時必需登報申明。3、更換印章時應(yīng)由印章保管人員依公司文件填寫廢止申請單,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后,交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫印章制發(fā)申請表申請新得印章。(四)印章保管人得責(zé)權(quán)范疇:對于公司主要印章管理,采用得就是分17、散管理相互監(jiān)督得辦法。人事行政部主要職責(zé)就是對印章得使用進(jìn)行合理性管理,而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責(zé)任與權(quán)力,具體劃分如下:1、職能部門印章保管人對印章具有獨(dú)立使用權(quán)力,同時負(fù)全部使用責(zé)任。2、公章得保管人無獨(dú)立使用權(quán)力,但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力,因此公章得保管人對公章得使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任,經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任,而對未經(jīng)由負(fù)責(zé)人或保管人(分公司經(jīng)理)簽批得公章使用經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任,保管人負(fù)部分責(zé)任。3、財務(wù)章得保管人無獨(dú)立使用權(quán)力,但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力,因此財務(wù)章得保管人對財務(wù)章得使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任,經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任,而對未經(jīng)由保管人(財務(wù)負(fù)責(zé)人)簽批得公章使用經(jīng)手負(fù)主要責(zé)任,18、保管人負(fù)部分責(zé)任。4、財務(wù)章得保管者就是出納,即就是保管者又就是使用者,但其無獨(dú)立使用權(quán)力,需依據(jù)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批得支付申請或取匯款憑證方可使用,否則負(fù)全部責(zé)任。5、公司嚴(yán)禁公章、合同章、法人私章獨(dú)立帶離公司使用,因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時,需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務(wù),需將表格帶回公司蓋章。6、公司高、中層領(lǐng)導(dǎo),因異地執(zhí)行重大項(xiàng)目或完成重要業(yè)務(wù),需要攜帶公司印章出差得,須經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理審批并及時歸還。7、如遇個人需開具個人相關(guān)證明,需由部門負(fù)責(zé)人以上擔(dān)保簽批后方能使用,但如涉及到個人經(jīng)濟(jì)擔(dān)保與證明時,原則上一律不予證明,其不良結(jié)果由19、簽批人與保管人以情節(jié)共同負(fù)責(zé)。8、所有印章得使用,必須嚴(yán)格執(zhí)行公司得公章使用章程,做好申請與使用登記。公司印章只適用于與公司相關(guān)業(yè)務(wù),不得從事有損公司利益之行為。9、印章使用申請人及管理負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照上述規(guī)定申請使用印章,如出現(xiàn)問題,后果自負(fù)。給公司造成重大損失得,公司將依法追究其法律責(zé)任。第六章會計檔案管理制度1、本企業(yè)要搞好會計檔案得管理工作,財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。2、企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3、企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任,確保會計檔案得連續(xù)完整。4、會計檔案得保管年限:會計憑證類15年;總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金與銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務(wù)報告3年,年度財務(wù)報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第七章附則一、公司員工必須遵守本守則,并結(jié)合各部門規(guī)章制度辦事。二、本手冊如有未盡事宜,由總經(jīng)理授權(quán)人事部另行規(guī)定。三、本手冊經(jīng)中層以上領(lǐng)導(dǎo)決議實(shí)施,修正時亦同。四、各部門在不違反公司總制度得情況下可根據(jù)部門得實(shí)際情況制定相關(guān)得暫行條件。