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1、ATCWDC冷機固定資產管理制度第13頁 共17頁程序編號：版次：編制/日期 審核/日期批準/日期生效日期：目錄第一章目的及適用范圍3第一節目的3第二節適用范圍3第二章職責分工3第三章固定資產預算4第一節資本性支出預算與審批4第二節預算調整與審批5第四章固定資產采購及收貨5第一節固定資產采購5第二節固定資產收貨6第五章固定資產維護、保養和修理6第六章固定資產折舊7第七章固定資產盤點7第一節月度盤點7第二節年度盤點7第八章固定資產調撥及處置9第一節固定資產調撥9第二節固定資產處置9第九章固定資產減值10第一節減值測試10第二節計提減值準備10第十章制度審閱10第十一章相關表單11附件一設備購置申2、請表11附件二合同審批表12附件三固定資產驗收單13附件四固定資產登記表14附件五固定資產清單15附件六固定資產調撥單16附件七固定資產報廢申請表17第一章 目的及適用范圍第一節 目的1、 保證新增固定資產符合公司經營目標及經濟利益；2、 保證固定資產實物完整、正常運行；3、 如實反映固定資產的價值，保證財務報表的真實、準確和完整；4、 固定資產的處置、轉讓符合國家法律法規及公司內部規章制度。第二節 適用范圍本制度適用于本公司的固定資產管理。固定資產包括設備、機器設備、運輸設備及其他設備等，其使用年限在兩年以上，購價在2000元以上者。第二章 職責分工一、 總經理1、 審批固定資產采購申請、大3、型固定資產采購的比價結果；2、 審批采購合同；3、 審批固定資產折舊年限的調整；4、 審批固定資產年度盤點計劃及盤點報告；5、 審批固定資產報廢申請；6、 審批固定資產減值準備計提。二、 固定資產分管副總經理1、 審批固定資產采購申請；2、 審批固定資產大修理；3、 審批固定資產報廢申請。三、 設備部1、 進行大型固定資產采購詢價及比價；2、 擬定采購合同。3、 參與驗收新增的固定資產；4、 復核固定資產折舊年限的調整；5、 協盤固定資產年度盤點。四、 質量部1、 進行實驗室、量檢測等質量控制大型設備的固定資產采購詢價及比價；2、 擬定采購合同。3、 參與驗收新增的固定資產；4、 復核固定資產4、折舊年限的調整；5、 協盤固定資產年度盤點。五、財務部1、 負責對固定資產統一編號、資產調配；2、 于總分類賬設統馭科目外，設置固定資產分類賬，記載各項資產的價值；3、 復核固定資產折舊年限的調整；4、 監盤固定資產年度盤點，并進行盤點總結。六、 固定資產使用部門1、 驗收新增的固定資產；2、 負責本部門固定資產的日常保養和維護，保證固定資產安全、完整；3、 實施本部門固定資產的年度盤點。第三章 固定資產預算第一節 資本性支出預算與審批公司經營管理層根據上年度經營情況初步確定本年度基本經營指標，主要是指銷售總量、凈利潤水平。公司生產副總會同公司設備部、生產計劃部、經營管理部先確定公司目前的生產5、能力，再根據經營管理層確定的經營指標，確定為達到預定生產經營指標需增加的生產能力。由此初步確定新的年度應增加的資本性支出，包括固定資產和房屋建筑物。經營管理層將初步確定的經營管理指標包括資本性支出，報公司董事會審批。根據董事會審批意見，公司經營管理層組織落實實施。第二節 預算調整與審批公司在生產經營過程中根據市場環境的變化，及時修正預算涉及到的相應指標包括資本性支出，并及時報董事會審核批準。第四章 固定資產采購及收貨第一節 固定資產采購一、 請購申請與審批固定資產的請購由請購部門填寫設備購置申請表，申請表上注明購置原因、預算采購費用和是否符合年度資本性支出預算，申請表經分管副總審核和總經理批準6、后，再交相關采購人員實施采購。設備購置申請表上應詳細填寫物品的名稱、規格、型號、性能、質量等資料，以便采購和驗收。設備購置申請表樣例詳見附件一。各部門除依年度經營計劃編列固定資產采購預算外，因特殊需要的添購，應在申請表上說明其添購的效益和用途。二、 招標及比價對大型固定資產添置費用超過100萬元的，采取公司內部議標或招標的方式；預算在100萬元以下的項目也要進行比價。以性價比最高者為最終供應商，報經總經理批準后實施采購。三、 采購合同的審批與簽訂訂立采購合同，需填寫合同審批表，合同審批表須經經辦部門經理、法律顧問、財務部經理、分管副總和總經理批準后方可實施，制造按成本轉賬，如有差價則作內部損益7、處理。合同審批表樣例詳見附件二。固定資產使用部門應隨時注意保養并盡保管之責，至于改良其增加資產效能在二年以上者，應填固定資產（改良）驗收單并入原固定資產余額內計算。第二節 固定資產收貨一、 驗收請購的固定資產到廠或自制完工，由固定資產管理部門和使用部門進行驗收，對合同中約定委托質檢部門或權威機構進行驗收的，質檢部門權威機構同時參與驗收，并填固定資產驗收單和固定資產交付使用單，固定資產驗收單隨資料保存，固定資產交付使用單送財務部將該項固定資產編號。固定資產驗收單和固定資產交付使用單樣例詳見附件三、四。固定資產驗收合格后，才能交付使用部門使用。二、 登記并入賬凡經驗收合格及財務部編好號的固定資產，8、使用部門應即以噴字或其他方式將編號印記于該項固定資產上。同時采購部門填寫固定資產交付使用單，交固定資產管理部門。固定資產交付使用單上注明存放地點、采購時間、使用年限等信息。固定資產編號目錄由財務部編印分發各部門，新購的固定資產由財務部編號后填入固定資產交付使用表內。使用部門在可移動的固定資產上貼標識牌，標識牌上有編號、責任人等信息。固定資產交付使用表樣例詳見附件四。公司財務部根據合同、發票和固定資產交付使用單將固定資產在用友系統登記入賬，編制憑證，同時在固定資產賬套卡片管理中錄制卡片，納入管理。各部門負責人應妥為保管固定資產，保證固定資產的安全，保持賬、物、卡一致；并更新及維護固定資產清單，記9、載固定資產的增減及調撥。固定資產使用部門于每季末與財務部核對固定資產資料，確認無誤后由財務部經理在使用部門的固定資產清單上簽字確認，保持資料的一致性。固定資產清單樣例詳見附件五。固定資產賬卡上金額以購入原價加改良金額為準與財務部核對，財務部每半年抄固定資產目錄分送各使用部門。第五章 固定資產維護、保養和修理固定資產必須妥善保管，有關部門應加強對固定資產維護和保養的監督，延長其使用年限。在日常維護中, 各使用部門自己解決或報請各歸口管理部門進行中小修。需大修的，由各歸口部門編制大修計劃,報請分管副總經理審批后安排大修，完工后辦理轉賬手續。使用過程中，若出現故障，使用部門應及時報給相關部門維修。第10、六章 固定資產折舊折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行的系統分攤。我公司固定資產，由使用部門根據本公司固定資產折舊政策，將該固定資產的預計使用年限填制于固定資產驗收單，財務部根據固定資產驗收單，按照年限平均法計提折舊。年折舊率（1預計凈殘值率）/預計使用壽命（年）100% 月折舊率年折舊率/12月折舊額固定資產原值月折舊率我公司統一確認預計凈殘值率為10%。由于固定資產的使用壽命長于一年，屬于公司的非流動資產，公司至少應當于每年年度終了，對固定資產的使用壽命進行復核。如果固定資產使用壽命預計數與原先估計數有差異，應當調整固定資產使用壽命。由使用部門出具調整固定資產折舊年11、限的報告，經設備部、財務部復核，交總經理審批通過，由財務部在固定資產賬套做出調整。第七章 固定資產盤點第一節 年度盤點固定資產每年至少全面清理一次。如有盤盈、盤虧，應及時查明原因。核實賬證，經總經理批準后，財務部門辦理轉賬手續。公司決定全面盤點時應事先編制盤點計劃，盤點計劃包括：盤點時間、盤點范圍、盤點方法、各部門職責分工、各部門盤點使用的盤點表格要素、格式、盤點總結等相關內容。盤點計劃經公司總經理批準。一、 盤點范圍包括公司所有固定資產。二、 盤點人員盤點工作設盤點人、協點人及監盤人。盤點人：由固定資產所在部門人員擔任，負責盤點記錄工作。協點人：根據需要由盤點部門安排，協助盤點人進行盤點工作12、。監盤人：由財務部門人員擔任，負責監督盤點過程。盤點部門主管負責實際盤點工作的推進及實施。三、 盤點時間公司每年至少進行一次全面盤點，平時每月隨機抽點。財務部不定期進行抽點核實。四、 盤點的準備、組織、實施財務部打印固定資產卡片管理清單、統計報表，于盤點日前準備完畢。財務部統一固定資產盤點表格式。盤點部門應事先做好盤點準備工作，打印盤點表。盤點時盤點人依實際盤點數詳實記錄。固定資產盤點表一式二份，一份盤點部門自存，一份送交財務部門。固定資產盤點表由盤點人、盤點部門負責人與監盤人共同簽注姓名、時間。如有更改，應經雙方共同簽字確認。五、 盤點結果及差異處理各相關責任部門及財務部應及時做好盤點總結工13、作，找出固定資產管理工作中存在的漏洞并提出改進措施及建議。固定資產盤點總結報告呈交公司總經理。盤點如有數量差異，應追查責任，并說明改進意見交總經理批準后改進。第八章 固定資產調撥及處置第一節 固定資產調撥各部門間固定資產的調撥，應填固定資產調撥單，報生產副總經理審批。調入、調出固定資產的部門應做好實物資產交接的變更、登記工作，并通知設備部及財務部變更固定資產使用部門/使用人和存放地點等信息，并更改該固定資產相關的財務信息，例如成本中心等。固定資產調撥單樣例詳見附件六。非經本部門主管的批準，固定資產不得外借。第二節 固定資產處置固定資產損耗無法修理，或修理不合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，應14、進行報廢和清理。固定資產報廢和處理,使用部門填寫固定資產報廢申請表，固定資產報廢申請表須經使用部門經理、財務部經理、分管副總和總經理批準后，方可實施報廢清理。固定資產報廢申請表樣例詳見附件七。處理出售時應開具發票辦理相關手續，并在固定資產登記表上注明報廢單號，以便核對。報廢的資產無法出售時，應由公司財務部統一提出處理意見。第九章 固定資產減值第一節 減值測試公司在資產負債表日應當判斷資產是否存在可能發生減值的跡象，主要可以從外部信息來源，如：市價、市場環境變化等和內部信息來源，如：資產狀況、資產現金流等兩方面加以判斷。如果有確鑿證據表明資產存在減值跡象的，應當進行減值測試，估計資產的可收回金額15、。并與資產賬面價值比較，如果可收回金額低于賬面價值，則應計提減值準備。可收回金額等于資產公允價值減去處置費用后的金額（可變現凈值）與未來現金流量現值兩者中較高者。第二節 計提減值準備減值準備金額，報總經理審批，財務據此作賬務處理。發生減值準備會計分錄：借：資產減值損失貨：固定資產減值準備具體操作由公司財務人員來做，若公司財務人員不能完成，或需要專業技術，可以請資產評估機構來完成。最后，由注冊會計師來審計。第十章 制度審閱本制度由設備部及財務部起草，呈總經理審核后頒布實施，每年由財務部組織年度審閱，更新后交總經理審批。第十一章 相關表單附件一 設備購置申請表設備購置申請表QP-17-01申請部門16、申請人申請日期置設備名稱及型號： 數量所用工序及工件：購置原因： 1、 2、 3、（注：非標設備須另附工藝技術要求）要求設備投入生產時間：設備部估算費用：申請部門領導意見：分管副總意見：總經理審批意見：附件二 合同審批表ATCWDC冷機合同審批表表號：QP-10-12編號：合同標的金額合同編號經辦部門經辦人合同說明： 經辦部門負責人： 年 月 日法律顧問意見： 簽字： 年 月 日財務部意見： 簽字： 年 月 日主管領導意見： 簽字： 年 月 日總經理意見： 簽字： 年 月 日附件三 固定資產驗收單固定資產驗收單QP-17-02日期設備名稱合同號碼供應商聯系電話固定資產使用及運行狀況：設備標稱性17、能指標：設備附件/備件：驗收記錄：驗收負責人簽字及意見：附件四 固定資產交付使用單南京WDC冷機有限公司固定資產交付使用單資產編號： 編號：名稱類 別建造編號建造日期建造單位規 格預計使用年限型 號單臺（項）價值其 中數量總計價值發票價值運費安裝費調試費其他合計主要技術資料驗收意見撥交部門主管使用部門主管管理部門主管財務部門主管經辦經辦經辦經辦公司領導使用部門： 日期： 注：使用部門一份，設備部門一份，財務部門一份，如有必要。請附詳細清單。附件五 固定資產清單固定資產清單固定資產名稱開始使用日期原值存放地點規格型號供貨單位卡片編號使用單位：南京WDC冷機有限公司 制表：劉善通附件六 固定資產調18、撥單固定資產內部調撥單固資編號名稱規格/型號購置時間數量單價金額調入位置調出理由：調出部門調入部門移交人接收保管人部門負責人部門負責人注：此單一式三份，一份調入部門，一份調出部門，一份交固定資產管理部門調帳。年 月 日ATCWDC冷機固定資產管理制度第17頁 共16頁程序編號：版次：附件七 固定資產報廢申請表固定資產報廢審批單編號： AQP-17-06資產名稱資產編號申請部門資產原價啟用日期部門主管報廢原因： 使用部門申請人/日期：財務部意見： 簽名/日期：分管副總意見： 簽名/日期：公司領導審批：注：1.此單所列審批項完成后，由申請部門復印2份，分別交由財務部和資產管理部門，憑此單銷賬；2.此單編號方式：共8位數：年年年年月月日日。