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1、-xx固定資產(chǎn)管理制度第1章 總則第1條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（200元）以上，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)不變的辦公桌椅、電腦設(shè)備、工具等。第3條 公司行政人事部是公司資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、保管、維修、報(bào)廢、清查等工作；公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算。第4條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。第2章 資產(chǎn)購置第6條 公司固定資產(chǎn)購2、置應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算管理體系。公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門固定資產(chǎn)申購情況、編制公司年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購置等事項(xiàng)。第7條 每年年底行政人事部部向各資產(chǎn)使用部門下發(fā)固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表（附件1），各部門申報(bào)本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交行政人事部。第8條 固定資產(chǎn)的使用部門在申報(bào)固定資產(chǎn)需求時(shí)應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等因素，并將統(tǒng)計(jì)表提交行政人事部。第9條 行政人事部將對各部門提交的固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行審核匯總，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表（附件2），經(jīng)采購經(jīng)理審核后，提交采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批。審批通過后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算將納入全面預(yù)算3、管理。第10條 每月計(jì)劃工作會(huì)前，行政人事部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃安排本月固定資產(chǎn)購置計(jì)劃與預(yù)算，并填寫固定資產(chǎn)購置審批表（附件3），提交公司工作計(jì)劃會(huì)審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議要求負(fù)責(zé)平衡資金收支工作。第11條 制定月度購置計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價(jià)格的合理性。（2）單批購置固定資產(chǎn)金額達(dá)到 元以上采用公開招標(biāo)采購，招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。（3）對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商。（4）進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時(shí)，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)4、函及其他書面資料、價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。第12條 行政人事部實(shí)施采購時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，請款時(shí)應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購置原因等。第13條 預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時(shí)購置申請應(yīng)由使用部門提出，填寫固定資產(chǎn)購置審批單（附件3），經(jīng)部門經(jīng)理、采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、審核后提交總經(jīng)理審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明購置原因和相關(guān)費(fèi)用。購置申請批準(zhǔn)后由行政人事部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。第3章 資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用第14條 行政人事部采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，由行政人事部組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收5、，并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（附件4）。第15條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，行政人事部應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1進(jìn)行固定資產(chǎn)編號時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；2號碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)；3新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；4每一固定資產(chǎn)編號確定后，實(shí)物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致；5編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補(bǔ)空。第16條 行政人事部負(fù)責(zé)建立固資產(chǎn)卡片，一式三份，財(cái)務(wù)部、行政人事部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、開6、始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。第17條 為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求，行政人事部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺帳（附件5），對固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算，每月結(jié)出余額。第4章 資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)第18條 各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實(shí)物管理臺帳；個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到個(gè)人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動(dòng)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請，由行政人事部辦理相關(guān)手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)備案，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。7、 第19條 固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時(shí)，應(yīng)立即通知行政人事部，以便及時(shí)組織維修。各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應(yīng)商的售后服務(wù)情況報(bào)行政人事部備案。第20條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。第21條 行政人事部應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入年度部門預(yù)算。 第22條 每月計(jì)劃工作會(huì)前，行政人事部（行政部）應(yīng)當(dāng)編制月度固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，月度維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入月度部門預(yù)算，提交計(jì)劃工作會(huì)審議，審議通過后提交財(cái)務(wù)部門備案。第23條 固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，由使用部門提出申請，經(jīng)行政人事部（行政部）組織維修，維修完成后，由使用部門相關(guān)人員驗(yàn)8、收，并在固定資產(chǎn)維修記錄表（附件6）上簽字確認(rèn)。第25條 行政人事部提交維修經(jīng)費(fèi)付款申請時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。預(yù)算外修理費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外審批程序。第5章 資產(chǎn)報(bào)廢與報(bào)損第26條 每月，行政人事部在計(jì)劃工作會(huì)前統(tǒng)計(jì)各部門固定資產(chǎn)報(bào)廢情況，編制月度固定資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃并納入部門月度預(yù)算，并填寫固定資產(chǎn)處置審批單（附件7），經(jīng)行政人事部經(jīng)理、采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核后，提交總經(jīng)理審批。第27條 固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后行政人事部應(yīng)當(dāng)要及時(shí)進(jìn)行實(shí)物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺帳相關(guān)信息；財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第28條 對已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行遴選。通過適當(dāng)維護(hù)、修理，能夠繼續(xù)使9、用的物品由行政人事部負(fù)責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用；對已批準(zhǔn)報(bào)廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由行政人事部進(jìn)行作價(jià)處理，物品經(jīng)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第29條 當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)處置審批單（附件8），提交行政人事部審核。第30條 行政人事部對固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在固定資產(chǎn)處置審批單內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將固定資產(chǎn)處置審批單送財(cái)務(wù)部審核。第31條 財(cái)務(wù)部對報(bào)損、報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)總經(jīng)理審批。第32條 行政人事部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)處置審批單更新固定資產(chǎn)的臺帳和卡片的相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)處置審批10、單進(jìn)行報(bào)損、報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第6章 資產(chǎn)出售與捐贈(zèng)第32條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第33條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上填寫固定資產(chǎn)處置審批單（附件7），報(bào)行政人事部審核。行政人事部審核簽字后，采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管填寫處置意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后，行政人事部組織執(zhí)行。第34條 處置申請中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第35條 處置完成后行政人事部應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷11、相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺帳。財(cái)務(wù)部應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時(shí)取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時(shí)要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第36條 固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，行政人事部填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置方式為捐贈(zèng)后報(bào)采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。第37條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財(cái)務(wù)部在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定。第7章 固定資產(chǎn)清查第38條 為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符，公司行12、政人事部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行兩次。第39條 行政人事部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（附件8）。經(jīng)行政人事經(jīng)理審批后，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第40條 在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由行政人事部行政人事經(jīng)理、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。第41條 盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由行政人事部行政人事經(jīng)理、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表分別由行政人事部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。第42條 對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由行政人事部行政人事部分析差異原因，及時(shí)形成處理建議，落實(shí)責(zé)任人，13、填寫固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表并上報(bào)行政人事經(jīng)理、采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批。第43條 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。 第44條 盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。第45條 對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由行政人事經(jīng)理負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第8章 附則第46條 本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。第47條 行政人事部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。附件1：固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表部門：申報(bào)日期：表格編號：OCN-GZ-0114、序號名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員：注：備注可注明需要時(shí)間，緊急程度，所附說明清單等。附件2：固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表表格編號：OCN-GZ-02部門名稱數(shù)量預(yù)算用途備注 合計(jì)編制人員：審核人員：附件3：固定資產(chǎn)購置審批單固定資產(chǎn)購置審批表年 月 日表格編號：OCN-GZ-03申請部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)格型號數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字： 年 月 日行政人事經(jīng)理簽字： 年 月 日采購經(jīng)理簽字： 年 月 日財(cái)務(wù)主管簽字： 年 月 日總經(jīng)理簽字： 年 月 日附件4：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單固定資產(chǎn)驗(yàn)收單日期表格編號OCN-GZ資產(chǎn)編號 資產(chǎn)名稱 規(guī)格（型號） 資產(chǎn)代碼 購15、置日期計(jì)量單位 單價(jià)（元） 金額（元） 對方單位安裝使用地點(diǎn)附件情況 固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說明： 參加驗(yàn)收人員簽字： 驗(yàn)收日期： 年 月 日 - 附件5：固定資產(chǎn)管理臺帳固定資產(chǎn)管理臺帳部門：表格編號：OCN-GZ-05序號年固 定 資 產(chǎn) 名 稱購進(jìn)時(shí) 間規(guī)格及型號單價(jià)數(shù)量金額憑證號碼存放地點(diǎn)使用人移動(dòng)情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途附件6：固定資產(chǎn)維修記錄固定資產(chǎn)維修記錄表格編號OCN-GZ-06日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)附件7：固定資產(chǎn)處置審批單固定資產(chǎn)處置審批單日期： 表格編號：OCN-GZ-07申請部門經(jīng)辦人員部門負(fù)責(zé)人資產(chǎn)名稱規(guī) 格使用年限購置16、日期賬面原值已用年數(shù)已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價(jià)收入處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法行政人事經(jīng)理意見簽字： 年 月 日采購經(jīng)理意見簽字： 年 月 日財(cái)務(wù)主管意見簽字： 年 月 日總經(jīng)理意見簽字： 年 月 日備注簽字： 年 月 日附件8：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)部門： 盤點(diǎn)時(shí)間： 年 月 日 表格編號：OCN-GZ-08 共 頁 第 頁序號類別資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量金額實(shí)際數(shù)量金額盤盈/盤虧金額使用人備注制表人員： 盤點(diǎn)人員： 財(cái)務(wù)確認(rèn)：附件9：盤盈/盤虧處理審批表盤盈/盤虧處理審批表日期：表格編號：OCN-GZ-09盤點(diǎn)部門申報(bào)事項(xiàng)盤盈/盤虧資產(chǎn)名稱規(guī)格型號保管人員存在地點(diǎn)購置日期發(fā)生日期賬面原值賬面凈值盤盈/盤虧說明處理建議行政人事經(jīng)理意見采購經(jīng)理意見財(cái)務(wù)主管意見總經(jīng)理意見