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1、機密清欠管理制度大連鐵龍實業(yè)股份有限公司二零零五年一月目 錄第一章 總則3第二章 職責分工3第三章 清欠管理規(guī)定3第一節(jié) 以物抵債管理規(guī)定3第二節(jié) 壞賬核銷管理規(guī)定4第三節(jié) 清欠檔案建立及保管規(guī)定5第四節(jié) 清欠預警管理規(guī)定5第四章 附則6附件7附件1：清欠管理流程7大連鐵龍實業(yè)股份有限公司清欠管理制度第一章 總則第一條 為了使集團公司不良資產(chǎn)得到有效追償，最大限度減小集團公司的損失，維護集團公司的合法權益，保證清欠工作能夠在協(xié)調(diào)、有序的環(huán)境中順利進行，使集團公司不良資產(chǎn)得到有效管理和控制，特制定本制度。第二條 本制度是集團公司清欠工作組織和行為的基本規(guī)則，對集團公司清欠工作具有約束力。第二章 2、職責分工第三條 清欠辦公室負責集團公司的整體清欠工作,職責如下。1、 負責清欠工作計劃的制定并組織實施；2、 負責制定清欠規(guī)則和措施并組織實施；3、 負責組織建立清欠檔案；4、 負責組織建立和實施清欠預警機制；5、 負責停業(yè)公司財務核算工作。第四條 財務部負責集團公司清欠工作中的財務核算和財務監(jiān)督工作,職責如下。1、 負責制定清欠工作中有關業(yè)務的財務核算規(guī)則并組織實施；2、 負責建立公司信用管理政策；3、 負責清欠工作中相關財務管理工作，發(fā)揮財務監(jiān)督職能。第五條 技術工程部負責集團公司清欠工作中的非貨幣資產(chǎn)鑒定評估工作。1、 負責組織成立非貨幣性資產(chǎn)鑒定評估小組并組織實施；2、 負責聘請有資質(zhì)3、的行業(yè)專門機構進行鑒定評估。第六條 經(jīng)營管理部負責協(xié)助實施清欠預警機制。1、 負責合同期限的管理工作；2、 負責督促有關分子公司催收應收帳款。第三章 清欠管理規(guī)定第一節(jié) 以物抵債管理規(guī)定第七條 所謂以物抵債是指債務人轉(zhuǎn)讓其非貨幣資產(chǎn)給債權人以清償債務。 第八條 對于確實無法以貨幣資金收回或難以收回需要以物抵債的債權，不論數(shù)額大小，必須將清單（財務存貨盤點表）上報公司清欠辦、技術工程部、財務部各一份。經(jīng)技術工程部做出鑒定意見（必要時可成立鑒定小組或聘請專業(yè)機構進行鑒定），報請總經(jīng)理批準后，方可實施。第九條 各分子公司對以物抵債收回的物品，應詳細列出清單（財務存貨盤點表），由該公司經(jīng)理、財務主管及4、保管、驗收人員簽字，交集團公司財務部、技術工程部、清欠辦各一份，以備檢查核實。第十條 各分子公司財務部門根據(jù)批準的鑒定報告按照總公司財務部有關財務核算要求列賬。第十一條 以物抵債堅持“誰抵債誰變現(xiàn)”的原則。對各分、子公司以物抵債物品的處理，原則上應不低于所抵債權額。如因物品貶值，需降價處理時，應報公司技術工程部進行質(zhì)量鑒定（必要時可成立鑒定小組或聘請專業(yè)機構進行鑒定），技術工程部做出鑒定意見后，該公司寫出書面報告，說明降價原因和理由，報總經(jīng)理審核批準。第十二條 各分子公司根據(jù)批準的報告處理相關抵債物品，同時各分子公司財務部門根據(jù)批準的報告及有關單據(jù)按照總公司財務部有關財務核算要求列賬。第二節(jié) 5、壞賬核銷管理規(guī)定第十三條 壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收賬款。壞賬損失是指由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失。第十四條 確認壞賬的條件1. 債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；2. 債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；3. 債務人較長時期內(nèi)（一般指3年以上）未履行其償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。第十五條 各分、子公司對于符合上述條件之一的應收款項，將有關檢察機關證明、郵局存證信函及債權憑證、法院和解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等有關證件以及壞賬核銷申請報告上報公司清欠辦審核確認。第十六條 公司清欠辦審定后報請總經(jīng)理批示，按照公司管理權限，經(jīng)股6、東大會、董事會或總經(jīng)理會議批準作為壞賬損失。第十七條 各分、子公司根據(jù)會議批準文件報總公司財務部備案。各分、子公司財務部門按照總公司財務部財務核算要求列銷賬項。第十八條 各分、子公司對已作核銷處理的壞帳，應建立壞賬核銷檔案，報總公司清欠辦備案。同時各公司應建立輔助賬薄，不要放棄追索。第十九條 對于已做壞帳核銷而又重新收回的債權，應按照總公司財務部財務核算要求列賬。任何公司一律不準借此機會轉(zhuǎn)移、隱匿已提足壞賬準備金或已做壞賬核銷的對方單位的所欠債務。若有轉(zhuǎn)移、隱匿情況的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按有關規(guī)定對主要負責人嚴肅處理。第三節(jié) 清欠檔案建立及保管規(guī)定第二十條 清欠檔案建立的指導原則是堅持實事求是，為公7、司負責，為歷史負責的原則，以“建檔”為載體，理清事件的“來龍去脈”，為決策、處理相關問題提供詳實的依據(jù)和資料，維護公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作的正常秩序。第二十一條 總公司清欠辦根據(jù)清欠臺帳對歷史遺留的不良資產(chǎn)進行全面建檔，清理結清一筆封檔一筆。各分子公司清欠專職人員在總公司清欠辦的指導下，根據(jù)統(tǒng)一的建檔流程逐一建檔，清理結清一筆封檔一筆。第二十二條 建檔步驟1. 對不良資產(chǎn)形成原因、運作狀況、有關人員進行調(diào)查核實。2. 搜集錢、物支出及回收的原始憑證和其他原始資料。3. 形成結論性報告，提出處理建議。4. 對全部處理完畢的不良資產(chǎn)進行封檔。第二十三條 清欠檔案保管要求按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第8、二十四條 全部清欠工作結束后，清欠檔案移交總公司辦公室歸檔。第四節(jié) 清欠預警管理規(guī)定第二十五條 清欠預警機制是公司為加強債權的監(jiān)管力度，保證公司資產(chǎn)的安全運營，而制定的一種監(jiān)管制度。第二十六條 公司財務部從財務管理和財務監(jiān)督的角度加強對債權的賬齡分析以及時效性控制，定期組織對債權進行書面簽認，以確保債權追索上的法律時效性。第二十七條 公司經(jīng)營管理部從經(jīng)營的角度加強對債權賬齡分析及授信額度分析，確立債權保險帳齡期限和保險額度，加強對合同的管理，據(jù)此建立債權內(nèi)部控制制度。第二十八條 公司經(jīng)營管理部加強對保險賬齡期、保險額度以及合同期內(nèi)的債權的監(jiān)管，對即將到達保險賬齡期、授信額度以及合同期限的債權進9、行預警。第二十九條 公司清欠辦加強對超過保險帳齡期、授信額度以及合同期限的債權的監(jiān)管，如無特殊原因，對超過保險帳齡期、授信額度以及合同期限的債權將立即采取有效措施實施追討。第三十條 建立債權定期清理制度，落實清欠責任制。對超過保險賬齡期限和授信額度的債權如無特殊原因，必須落實業(yè)務發(fā)生時的經(jīng)辦人、責任人的違規(guī)責任，同時承擔清欠責任，直至清回，清欠辦將全過程跟蹤清欠進度。第四章 附則第三十一條 本制度由總公司清欠辦負責解釋。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起實施。附件時間清欠辦決策層總部及各分子公司各部室組織整理清欠資料整理清欠資料，建立臺帳協(xié)助處理結束審核通過？審核通過？開始匯總清欠工作臺帳分析欠款狀況制定清欠工作計劃制定包保任務書下發(fā)包保任務書執(zhí)行包保任務書協(xié)調(diào)關系、協(xié)助處理結果反饋12345678910111112是否否是附件1：清欠管理流程