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1、北京全聚德烤鴨股份有限公司應收款項內部控制制度為加強應收款項的管理、監控與催收，提高應收款項的安全性，特擬訂本管理制度。本制度中“應收款項”包括應收賬款、預付帳款、其他應收款等三項內容。第一章 產品銷售定價政策 第一條 公司應根據實際情況制定既符合公司自身特點，又反映市場實際情況的產品銷售定價政策，并根據該政策靈活掌握產品銷售方式，采取各種手段擴大銷售并保證帳款的及時回收。 第二條 公司餐飲部負責根據產品的市場供求狀況、物價局毛利限定幅度以及財務部門提供的產品實際成本水平建議產品的定價區間，提交總經理辦公會議。 第三條 公司餐飲部門負責進行產品市場調研，收集市場上同類產品的信息，分析競爭對手的2、價格策略，調查公司產品代理商及最終消費者對公司產品價格的態度，測算公司產品的價格彈性，從市場的角度確定公司產品的定價區間，并提交總經理辦公會議。第四條 公司財務部門根據產品實際成本水平以及公司的盈利目標，從成本的角度建議公司產品價格的定價區間，并提交總經理辦公會議。第五條 總經理辦公會議根據公司餐飲部門和財務部門提供的產品定價區間，最終確定產品的銷售定價或定價區間，并下發各部門、各分店、分公司作為內部核對的依據。第六條 公司銷售部門根據總經理辦公會議的授權，可以根據客戶與公司的長期合作關系、客戶對公司的重要性程度以及客戶的信用狀況，按授權權限適當給予一定幅度的價格優惠。 職 務 價格優惠幅度權3、限 董 事 長 30%，一年內累計不超過8萬元 股份公司總經理、副總經理、總會計師 20%，一年內累計不超過5萬元 分店總經理 15%，一年內累計不超過3萬元 分店副總經理 10%，一年內累計不超過2萬元 餐飲部門經理或樓層經理、銷售經理 5%，一年內累計不超過1萬元 業務人員 3%，一年內累計不超過5千元第七條 總經理辦公會議根據市場狀況以及公司的實際成本水平的變動，定期（每年或每半年）或不定期的進行價格調整。第二章 預付賬款采購預付政策第八條 公司采購部門負責收集原材料和輔料的市場信息，對比不同供貨方的報價，并調查各供貨方的信用狀況和執行合同的能力，選擇報價低、信譽高的供貨方草擬供貨合同。4、采購部門的業務人員與供貨方就供貨合同的具體條款應達成共識，并按照不同的合同金額交由不同的授權部門批準： 授權部門合同金額 股份公司總經理辦公會 8-50萬元（包含8萬元） 各店總經理辦公會 5-8萬元 （包含5萬元） 兩位副總經理會簽3-5萬元 （包括3萬元） 主管分店的副總經理1-3萬元 （包括1萬元） 采購部門經理 2千元-1萬元 （包括2千元） 業務人員2千元以下 第九條 業務人員根據簽定的供貨合同提出預付帳款的付款申請單，同供貨合同一起，交由公司或分店主管財務的副總經理批準。 第十條 經授權部門批準的預付帳款申請單，交由財務部門進行審核、付款。第三章 應收帳款管理制度第十一條 公司應收5、帳款由財務部統一管理。餐飲部和公關部作為應收帳款的歸口部門，分別對各自負責的應收帳款進行日常管理。第十二條 公司直接或間接控股的京內外各餐飲分店季中應收賬款余額占當季累計主營業務的比率不得高于5。公司直接或間接控股的京內外其它子公司、分公司季未應收賬款余額占當季累計主營業務收入的比例不得高于8。對于向京外賒銷一萬元以上的貸物，必須由購貨方提供為期2年以上的銀行保函。未書面收到購貸方銀行保函，而擅自發貸的，將追究直接責任人的經濟、行政責任。公司實行貨款回收的終身負責制。貫徹誰收款，誰回收并與獎懲考核掛鉤的辦法。第十三條 財務部在應收帳款中的管理職責是：1. 分管應收帳款總帳核算與管理。2. 每月6、與歸口部門進行對帳分析，對不正常上升作出詳細報告。3. 督促歸口部門按月與客戶對帳，要求對帳準確可靠。4. 根據職能部門對帳反映的問題及時協助處理。第十四條 歸口部門在應收帳款管理中的職責：1. 組織帳款回收，提供市場變化信息，對客戶經營狀況和短期還款能力進行分析。2. 負責與客戶對帳，并提供可靠的對帳依據，查明誤差原因，提出處理意見。3. 建立客戶檔案。包括客戶名稱及變更記錄、應收帳款余額變化記錄、主要使用產品種類、合同訂立資料、對帳資料、發貨及還款資料、客戶前景分析、帳齡分析、其他。4. 在涉及債務重組中以非現金、實物資產抵債時提出處理意見。 5. 對壞帳單位提出書面可靠依據及主觀意見，報7、經批準后處理。6. 建立壞帳損失備查簿，由專人負責，除經民事訴訟程序處理的壞帳損失外，對已沖銷可能以后收回的壞帳，公司保留債權，落實人員催討，對收回的部分沖轉壞帳準備，并給與追款人適當獎勵。第十五條 如果客戶發生暫時性困難，公司無法收回到期應收帳款，且今后不可能再有經濟業務，經公司領導同意，與客戶協商進行債務重組，按以下原則處理：1 以非現金資產抵償債務，抵債資產必須要有銷售渠道或者在集團內調劑使用，價格公允，取得對方增值稅發票，歸口部門辦手續后處理。2 以修改債務條件進行債務重組的，必須具備雙方簽訂的協議書，雙方經辦人簽字，公司有關領導批準后進行帳務處理。3 債務方以發行權益性證券方式抵償債8、務的，必須是具備雙方簽訂協議書及取得有價證券后，方可進行帳務處理。債務重組損失額度或壞帳損失額度，單筆損失在 1萬元以上和損失比例超過10 %，必須經公司總經理批準。第十六條 應收帳款按不同的客戶單位或接受勞務的單位進行明細核算。第十七條 應收帳款的壞帳準備，采用備抵法，根據債務單位財務狀況、償還能力等情況，確定壞賬準備，按賬齡分析法計提。賬齡的起始日分兩種情況：1、 未向客戶提供信用的，從業務發生之日起計算賬齡；2、 已向客戶提供信用的，從信用期滿日之下一日計算賬齡。計提標準如下： 帳 齡 計提比例 3年以內 5% 3年以上 100%對于在信用證或銀行保證期內，或有不動產權益證書抵押或票據質9、押情況下的應收帳款不計提壞帳準備。第十八條 公司對于不能收回的應收帳款應查明詳細原因，屬經辦人過失追究責任，并實行一定數額的罰款；對于確實無法收回的，由歸口部門提出可靠依據，書面報經公司領導審批后作壞帳處理。但在不動產抵押時須到房管部門辦理抵押登記手續。第十九條 全額計提壞賬準備，必須符合下列條件：1. 債務單位破產撤消或債務人死亡，依照法律清償后確實無法收回的應收帳款。2. 債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款。 3. 債務人發生長期性財務困難，毫無轉機，事實上無能力清償債務的。第四章 其他應收款核準制度 第二十條 其他應收款是指企業發生的非購銷活動的應收債權，例如企業發生10、的與其他單位的往來款、各種賠款、存出保證金以及應向職工收取的各種墊付款項等。其他應收款的處理流程應首先由發生部門填制付款申請單，連同相關原始憑證交由授權部門審核批準后，轉交財務部門審驗付款，并進行賬務處理。 第二十一條 其他應收款發生部門根據付款的性質，填制付款申請單，連同相關原始憑證根據付款金額的大小交由不同的授權部門審核批準： 授權人員（或部門） 授權金額 總經理辦公會決議后報董事長核準 50萬元（包括50萬元） 總經理辦公會 5萬元-50萬元（包括5萬元） 股份公司總經理 3萬元-5萬元（包括3萬元） 主管分店的總經理 1萬元-3萬元（包括1萬元） 主管分店的副總經理 2千元1萬元（包括11、2千元） 發生部門經理 2千元以下 第二十二條 經授權部門批準的付款申請單，轉交財務部門。財務部門負責審核付款發生的性質及其合理性、相關手續的完備性，由財務負責人簽字后，根據公司的資金狀況，決定付款的時間及方式。 其它應收款由歸口部門負責每月核對一次，財務部門協助催收。第五章 應收款項的監控和催收 第二十三條 公司對經過適當授權發生的應收款項，應組織財務部門和相應業務部門組成信用控制小組，加強對應收款項的定期監控，盡量爭取按期收回款項。為此，企業應設立以財務部牽頭的專業部門，負責應收帳款的監控和催收工作。 第二十四條 客戶信用評判會議負責對應收帳款的監控，客戶信用調查小組負責對應收帳款的催收工12、作?？蛻粜庞迷u判會議對企業已發生的應收帳款實施嚴密的監督，隨時掌握回收情況，并將催收任務及時下派給客戶信用調查小組；客戶信用調查小組根據應收帳款過期時間的長短，使用不同的催收方法，進行應收帳款的催收，并將催收結果及時通報客戶信用評判會議。 第二十五條 銷售部門在提供勞務實現銷售后都應開具發票，并將發票報送財務部，財務部根據銷售發票，將所有應收款項全面完整反映在財務報表中。 第二十六條 應收款項定期核對 1. 內部核對 客戶信用評判會議和客戶信用調查小組定期對應收款項收取情況進行核對，對每筆應收帳款的已收取金額、未收取金額以及應收款項未收取的原因進行確認，以確保信用評判會議掌握應收款項的最新資料13、和信用調查小組及時催收應收款項。2. 與客戶核對 客戶信用調查小組定期與客戶核對應收款項。對于已收取的應收款項，信用調查小組應與客戶核對回收款項的金額是否正確；對于未收取的應收款項，信用調查小組應與客戶核對應收款項的過期時間，以避免應收款項的重復催收、誤收以及漏收現象。 第二十七條 客戶信用評判會議和客戶信用調查小組定期召開信用控制會議，根據應收款項的收取情況對各個客戶的信用狀況進行及時更新和補充，并且根據客戶信用狀況的變化及時調整每個客戶的信用期間、信用標準以及優惠政策。 第二十八條 放賬程序 1. 具體程序 對于新客戶，客戶信用調查小組收集客戶信用信息并在此基礎上進行信用調查，客戶信用控制14、會議根據調查結果確定每個客戶的信用限額和信用標準，然后交由銷售部門實施；對于老客戶，客戶信用控制會議根據客戶信用調查小組提供的最近資料，調整每個客戶的信用限額和信用標準，交由銷售部門實施。 2.收賬政策的制定 過期期間 催賬程序 過期未超過10天 電話催收 過期未超過20天 寫信發傳單或上門催款 過期未超過30天 上門催討 過期超過60天 交由賬款催收機構處理 過期超過90天 向法庭起訴 3.資格的定期審核和信用撤銷的程序客戶信用控制會議定期對客戶的信用資格進行審核，如果客戶的未支付款項超過其信用限額的一定比例，并且該客戶仍未支付或者拒絕支付或者承諾支付但未支付應付款項，客戶信用控制會議可撤銷15、該客戶的信用資格?？蛻粜庞谜{查小組將撤銷事項電話通知客戶。第六章 應收款項的報告和審核制度 第二十九條 銷售部門、財務部門每月將各自掌握的應收帳款情況向客戶信用控制會議報告，客戶信用調查小組按月將應收帳款催收情況向客戶信用控制會議報告。客戶信用控制會議根據三個部門提供的信息，及時對每筆應收帳款和每個客戶的信用情況進行審核。 第三十條 應收款項賬齡及結構分析報告 財務部每月編制應收款項賬齡分析表，形成賬齡分析報告，對應收款項回收情況進行監督。賬齡分析表應收帳款賬齡帳戶數量金額百分率信用期內超過信用期120天超過信用期2140天超過信用期4160天超過信用期6180天超過信用期80天以上合計 第三16、十一條 財務部門按照應收款項過期時間的長短，并結合公司現行的壞賬核算方法，確定不同的壞賬準備計提比例。 第三十二條 具體程序 餐飲部或銷售部將發票交財務部門，財務部門將應收款項入帳，根據與客戶的信用合同，形成賬齡分析報告，提交客戶信用控制會議和客戶信用調查小組?？蛻粜庞谜{查小組對應收款項進行催收，并將催收情況報客戶信用控制會議。客戶信用控制會議將各種信息匯總，確定每筆應收款項的計提比例，交由財務部門實施。第七章 爭議處理程序 第三十三條 對與債務人發生爭議的應收款項，公司相關責任人員應調查爭議的原因、事態的可能發展，明確雙方的責任，并提出可行的解決爭議的方案，報授權部門批準后執行。 第三十四條17、 通過爭議處理程序，公司可以加強對發生爭議的應收款項的及時清理，最大限度地挽回可能造成的損失。 第三十五條 具體程序 公司應組織相關責任部門和責任人員組成爭議處理小組，對在應收款項的內部定期核對和與客戶的定期核對中發現的有爭議的問題，追查引起爭議的起因，評估爭議事態可能的發展后果，明確爭議中各方的責任，并在此基礎上提出可行的解決爭議的方案，包括對責任人員的處理、與客戶達成諒解協議、按合同規定提請仲裁或者提起法律訴訟。爭議處理小組將對爭議事項調查的結果及處理建議，按爭議涉及的金額大小，分別提交相關權力部門決定爭議的處理方式： 權力部門 爭議金額 董事會 100萬元以上（包括100萬元） 總經理辦公會決議并報董事長核準 30萬元100萬元（包括30萬元） 總經理辦公會 2萬元-30萬元（包括2萬元） 股份公司總經理 5千元2萬元（包括5千元） 主管分店的總經理 5千元以下 爭議處理小組應執行權力部門對爭議處理方式形成的決議。并將執行后果通知財務部門，進行相關賬務處理。 第三十六條 呆壞賬的審批處理程序 呆壞賬的審批處理按照關于計提資產減值準備和損失處理的內部管理辦法 的規定進行。