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1、奧康集團(tuán)有限公司對(duì)外投資管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零二年十二月目 錄總 則2第一章投資組織管理3第二章短期投資管理4第三章長期投資管理4第四章附 則8總 則第一條 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營的安全性、收益性，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。第二條 本制度適用于公司對(duì)外投資行為，營銷分公司和控股子公司的對(duì)外投資須經(jīng)過公司的審核批準(zhǔn)。第三條 本制度所指的對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。第四條 投資的目的有效地利用閑置資2、金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。第五條 投資的原則（一）必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（二）必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；（三）必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展；（四）必須堅(jiān)持效益原則，原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。第六條 對(duì)外投資的分類對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：（一）短期投資一般包括購買國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。（二）長期投資一般包括：1出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；2與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；3以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營。3、 第七條 公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。第一章 投資組織管理第八條 對(duì)外投資管理權(quán)限（一）公司長期投資由股東會(huì)授權(quán)董事會(huì)審批，其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定，超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東會(huì)審批。重大投資應(yīng)經(jīng)董事會(huì)戰(zhàn)略決策委員會(huì)審議、質(zhì)詢。（二）公司短期投資賬面余額在100萬元以下（不含100萬元）的，由總裁審批；短期投資賬面余額在100萬元以上（含100萬元）的，由董事會(huì)審批；公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過500萬元。短期投資賬面余額是指投資完成后，“短期投資”科目的賬面余額。第九條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離（一）投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。（二）負(fù)責(zé)證券購入與出售的業(yè)4、務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。（三）證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。（四）參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作。（五）負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第十條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科為投資承辦部門，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，綜合平衡各種相關(guān)因素，對(duì)對(duì)外投資預(yù)選項(xiàng)目進(jìn)行篩選、審查，確定基本符合對(duì)外投資條件的對(duì)象，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。第十一條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對(duì)外5、投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。第十二條 對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目，其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來完成。第十三條 公司法律顧問、審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律審核。第二章 短期投資管理第十四條短期投資程序（一）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期編制現(xiàn)金流量狀況表；（二）投資分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃；（三）依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃；第十五條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資；第十六條 公司建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接6、觸有價(jià)證券，證券的存入和取處必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng)手人員簽名。第十七條 公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入當(dāng)日記入公司名下。第十八條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤點(diǎn)（詳見財(cái)物盤點(diǎn)制度）。第十九條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映，每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表，對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。第二十條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。第二十一條 公司短期投資分別由總裁、董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置。第三章 長期投資管理第二十二條 公司對(duì)外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。（一）新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投7、資。（二）已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營的需要，需在原有投資的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。第二十三條 對(duì)外長期投資程序（一）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科協(xié)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察；（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）；（三）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告，報(bào)總裁辦公室，在授權(quán)范圍內(nèi)總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)審批，超出授權(quán)范圍，上報(bào)董事會(huì)戰(zhàn)略決策委員會(huì)審議，由董事會(huì)審批；（四）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）；（五）按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)；（六）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科制定有關(guān)章程和管理制度；（七）公司計(jì)劃財(cái)8、務(wù)部投資科負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營管理。第二十四條 對(duì)外長期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。第二十五條 對(duì)外長期投資興辦合營企業(yè)對(duì)合營合作方的要求（一）有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；（二）能夠提供合法的資信證明；（三）根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。第二十六條 對(duì)外長期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：（一）投資目的；（二）投資項(xiàng)目的名稱；（三）項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源；（四）投資項(xiàng)目的經(jīng)營方式；（五）投資項(xiàng)目的效益預(yù)測；（六）投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)）；9、（七）投資所在地（國家或地區(qū)）的市場情況、經(jīng)濟(jì)政策；（八）投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；（九）投資合作方的資信情況。第二十七條 投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：（一）總論：1項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義；2項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。（二）市場預(yù)測和項(xiàng)目投資規(guī)模：1國內(nèi)外市場需求預(yù)測；2國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計(jì)；3項(xiàng)目進(jìn)入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；4項(xiàng)目進(jìn)入市場的競爭能力及前景分析。（三）預(yù)算和資金的籌措：1該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營10、所需資金；2資金的來源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法；3資金回收期的預(yù)測；4現(xiàn)金流量計(jì)劃。（四）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析： 1項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出； 2項(xiàng)目運(yùn)營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算。可利用投資收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；3項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。第二十八條 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括：（一）合作各方的名稱、地址及法定代表人；（二）合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人；（三）合作項(xiàng)目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；（四）合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例11、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（五）合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；（六）合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；（七）合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，以及違約金的計(jì)算方法；（八）協(xié)議（合同）的生效條件；（九）協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；（十）出現(xiàn)爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律；（十一）協(xié)議（合同）的有效期限；（十二）合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān)；（十三）協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十九條 長期投資的財(cái)務(wù)管理對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部12、負(fù)責(zé)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司權(quán)益，確保公司利益不受損害。第三十條 對(duì)外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回（一）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資；1按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；2由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn)；3由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；4合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。（二）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長期投資：1投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；3由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；4公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照公司法和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。（三）對(duì)外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，報(bào)公司批準(zhǔn)。（四）對(duì)外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。 第四章 附 則第三十一條 本制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十二條 本規(guī)定自公司董事會(huì)批準(zhǔn)頒布之日起施行。9