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1、公司固定資產管理制度一、 目的確保公司財產之完整性，加強和規范公司固定資產的購置、使用、保管、轉移、出售及報廢之相關作業，使公司固定資產管理有所依循，從而正確進行公司資產帳務維護及經營損益的核算。二、 適用范圍本規定適于浙江壹品壹尚家居有限公司所屬固定資產及列管資產管理。三、 職責（一） 財務審計中心：負責對固定資產價值的確認、核算、付款審核及對實物日常管理的監督和盤點。固定資產增減異動帳務處理，財產目錄列印，折舊提列，不定期進行賬面資產盤點與盈虧帳務處理。（二） 行政部：負責非生產固定資產實物使用、異動、維修、調配、報損、報廢的日常管理，建立固定資產卡，編碼標識的制作，明確實物保管人和管理責2、任人，協同申購（使用單位）共同驗收，協同財務進行資產盤點。（三） 采購部：負責固定資產的采購，并將實物轉交給行政部管理。（四） 各部門：負責固定資產申請，日常保管及維護與保養。四、 具體管理流程（一） 固定資產定義固定資產是指年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等資產均應作為固定資產，不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年也作為固定資產管理。整批購置大量器具、每件單價金額雖未超過2000元，但擁有年限超過兩年的也作為固定資產管理（如：批量采購辦公桌椅、電腦及打印機、傳真機等）。序類別說明1房屋建筑取得的自有房屋建3、筑及其附屬設備2運輸設備供業務上運輸使用的各項設備3辦公設備供業務上使用的電子設備，如電腦主機及其配件（軟件除外）、終端機、打印機傳真機等4機器設備取得用于加工商品至銷售狀態的機器設備，如調色機、噴涂機等5其他設備不能歸屬以上類別的其他滿足固定資產確認條件的設備6列管資產每筆或每批購入金額低于人民幣兩千元或使用年限低于兩年，使用時不作固定資產核算，但依管理目的設卡管理的各種用具物品，在一年內攤消，帳列“低值易耗攤銷”科目（二） 固定資產折舊固定資產按實際成本計價（包括購置、建造、制造、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費以及捐贈與修繕后可延長耐用年限的改良支出），折舊方式采用年限法折舊。固定資4、產類別折舊年限預計凈殘值率房屋建筑物20年5%運輸設備4年5%辦公設備5年（電子設備3年）5%生產設備5年5%其他資產5年5%折舊計算公式： 月折舊額 =（帳面原值預計殘值）/折舊年限/12預計殘值以帳面原值的5計算列管資產采用一次攤銷法入帳。會計分錄： A 固定資產: 借：折舊費 貸：累計折舊XX設備B 列管資產：借：低值易耗攤消貸：低值易耗品（三） 固定資產編號編號規則：“公司代碼+資產類別+適用范圍+順序號+購置年月”層次內 容第一碼 代表公司即“EPES”第二碼 代表資產類別房屋及構筑物 FC1 機械設備JX2 特種設備TZ3工具GJ4 辦公家具BG5 辦公設備BG6運輸工具YS7 電5、子設備DZ8 電力DL9發電機FD10 第三碼 代表適用范圍生產用01、非生產用02第四碼 代表順序號001-999第五碼 代表購置年月例如：2015編碼示例： EPES / XX XX XXXXXXXXX購置年月公司縮寫適用類型流水號資產類別如：行政部2015年6月購置了一臺計算機，則編號為EPES/ BG6 -02 -005 -201506公司 辦公設備 非生產用 順序號 購置年月（四） 固定資產收入管理固定資產收入包括購置、租賃、受贈、自建、盤盈、投資人投入等。1、各部門需購置固定資產，需填寫固定資產購置申請單（附表2）說明申購理由，經部門審核后，轉行政部核實是否有閑置資產調配。2、如可6、進行調配，行政部開具出庫單，申請部門使用人簽字接收后，行政部在固定資產卡上填寫資產異動記錄，并在ERP上辦理異動流程。3、如不能調配，行政部在申購單簽字說明，部門按正常采購流程，審批后轉采購部，購買時應以貨比三家、價廉物美為原則。（五） 固定資產驗收固定資產驗收包括購置、租賃、受贈、自建、盤盈、投資人投入等均適用。1、驗收要求：負責驗收的部門，驗收時應根據已審批的申購單、調撥單逐一清點數量及抽查其質量，對質量不合格的物品應拒收。2、固定資產收貨時（供應商交貨時應提供發票、送貨單和保修卡），行政部會同使用單位共同驗收，對驗收合格品行政部填寫固定資產驗收單（見附表3，一式三聯，第一聯行政部，第二聯7、財務部，第三聯采購部），對需要安裝的固定資產，經辦部門與行政部應邀請相關專業技術人員協助驗收。3、標簽編號：行政部驗收后當天，根據固定資產驗收單（附表3）建立固定資產卡片，并開具入庫單錄入ERP系統，入庫后統一編制固定資產標簽，并粘貼在實物明顯的位置，開具出庫單并在ERP系統內操作出庫后，通知申購單位領用。（六） 付款入帳財務對購入的固定資產數量、單價方面進行審核，采購部憑已審批的申購單、發票、固定資產驗收單、入庫單、出庫單到財務報銷，經審批后，財務付款。購入資產： 借：固定資產貸：應付帳款/其他應收款/存款獲贈資產： 借：固定資產貸：資本公積列管資產： 借：低值易耗品貸：應付帳款/其他應收款8、/存款（七） 固定資產調撥由調入部門提出申請，填寫固定資產調撥申請單（附表4：一式兩聯、財務一聯、行政一聯），經行政部審核后，調撥固定資產。調撥手續完畢后，行政部在當月將調撥單報財務部，并在ERP上更新。（八） 固定資產維修及改良1、固定資產維修及改良：由使用部門填寫固定資產維修申請單（附表5），經部門審核，行政部、財務部進行審核，報總經理審批，行政部聯系維修人員。結束后，按固定資產驗收方式驗收，行政部在ERP系統上操作維修記錄，附發票、固定資產維修申請單向財務報銷。2、固定資產維修、改良申請條件：（1）資產保養性質修理或定期年修支出，如油漆及粉刷墻壁、天花、屋頂、地板等。（2）資產修理或更換9、配件，增加的功效將在2年內消耗完畢。（3）財產改良，凡產權不屬于本公司的，全部支出按金額大小及使用年限，入當期費用，或以待攤費用逐期攤消。3、固定資產改造及整建申請條件：（1）資產大修理延長耐用年限者，大修理費用列入資本支出。（2）外界捐贈本公司之財產，按市價及新舊程度評估成本。（3）有物無帳之財產補列入帳時，如果漏列資產，應按市價并參考新舊程度評估成本，如果以往期間誤以費用入帳，應按當時實際成本并參考新舊程度評估入帳。（九） 固定資產保險及理賠1、 資產驗收后，由財務部提出投保申請，經總經理審批后，簽訂投保合同，辦理投保手續。2、 如有資產發生有關保險合同約定索賠事項，使用部門應第一時間通知10、財務部，由財務部通知保險公司認定理賠，資產應及時維修，發票報財務。（十） 固定資產處置固定資產的處置包括：出售轉讓、盜竊、遺失、毀損、破壞、報廢等。1、對于閑置的固定資產，行政部同財務部對資產進行估價，行政部填寫固定資產處置單（附表6），注明意見，經總經理審批后，行政部安排進行轉讓或出售。2、資產遭受盜竊、遺失、毀損、破壞，使用部門填寫固定資產處置單（附表6：一式兩聯、一聯行政、一聯財務）注明原因及處理建議，送財務部填寫該固定資產成本、凈值（未折舊余額），并對保險責任內的損失，向保險公司索賠。3、對于長期閑置不用，無轉讓價值的固定資產或已遭毀損，沒有使用價值和轉讓價值的固定資產，做報廢處理。使11、用部門填寫固定資產處置單（附表6：一式兩聯、一聯行政、一聯財務），行政部與財務部進行審核后，報總經理審批。A 資產轉入清理： 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產B 支付清理費用： 借：固定資產清理 貸：其他應付款/存款/現金C 收到出售價款或殘值變價收入： 借：其他應收款/存款/現金 貸：固定資產清理D 結轉固定資產清理凈損益1）出售：借：固定資產清理貸：營業外收入處理固定資產收益2）報廢/遺失/毀損：借：營業外支出處理固定資產損失貸：固定資產清理（十一）固定資產保管1、 使用人應按說明書要求操作，保持固定資產的潔凈與完整。2、 未經保管人允許，他人不得擅自使用。3、 若出現故障，使用部12、門應及時通知行政部處理，不得擅自拆除。4、 使用部門發現本部門資產連續三個月未使用，預計將來不會再使用，應通知行政部做閑置處理。（十二）固定資產盤點固定資產盤點分為定期盤點及不定期盤點兩種方法。1、定期盤點：為每年年終盤點，由財會部牽頭，會同行政部門成立盤點小組，在保管單位的配合下對固定資產進行全盤。2、不定期盤點：由財會部或行政部門根據實際需要就資產目錄中部分固定資產進行抽盤作業。盤點時，行政部門應同時對列管資產進行盤點。3、盤點出現盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內填寫固定資產盤點盈虧匯總表（附表7），將盈虧原因報財務部，財務部根據盤點表及盈虧說明，在盤點后半個月內出具固定資產年13、度盤點報告，報總經理審批后，調整帳目。盤盈 借：固定資產XX設備 貸：營業外收入固定資產盤盈盤虧 借：營業外支出固定資產盤虧 累計折舊XX設備 貸：固定資產XX設備五、 附則（一） 本規定的修訂、解釋權屬于浙江壹品壹尚家居有限公司財務審計中心。（二） 本規定自2015年8月10日起生效。六、 相關文件（一）采購管理流程（二）固定資產分類七、 相關表格（一）固定資產購置申請單EPES-FD-TF-001（二）固定資產驗收單EPES-FD-TF-002（三）固定資產調撥申請單EPES-FD-TF-003（四）固定資產維修申請單EPES-FD-TF-004（五）固定資產處置單EPES-FD-TF-005（六）固定資產盤點盈虧匯總表EPES-FD-TF-006固定資產分類1-生產用固定資產 2-非生產用固定資產FC1房屋及購建物DL9機電設備房屋通用機械JX2機械設備動力機械水電工儀器變壓器醫療儀器電源設備園林儀器電器設備照相機械交通運輸設備TZ3特種設備DF10發電機GJ4工具無形資產BG5辦公家具管理軟件木制家具鋼木家具108行政辦公設備金屬家具安全設備其他家具消防設備BG6辦公設備清潔衛生設備復印機生活用具YS7運輸工具行政事務用具DZ8電子設備廚房設備計算機餐具通迅設備其他炊具視聽設備其他電子設備