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1、企業四力分析公司經營狀態中較容易出現的狀況一般表現為：1 由于同業競爭日趨尖銳，致使材料價格偏高，加之公司經營效率低落，生產成本增加將更為嚴重。公司收益率呈長期下降趨勢。2 因借入資本過多，且歷年盈余再投資能力低；加之受歷年景氣過熱投資過速的影響，造成生產規模不當。公司安定力已呈長期減弱趨勢。3 公司日常偏重生產問題的解決，營銷活動滯后。同時，應收賬款的回收率低。生產計劃與控制計劃配合不當。生產設備的年平均利用率相對較低；材料與產品的廠內托運路線迂回，人力成本較高；材料管理不規范，散失走漏現象時有發生，致使生產成本偏高。公司經營能力歷年均未達到應有水準。4 經營均衡性欠考慮，因此造成企業增長速2、度始終不及同業其它公司；生產安排紊亂，客戶滿意度低；銷售人員取巧，從中抽取回扣，這是影響公司生存發展的嚴重問題。公司成長力等各項之間不匹配。因此，可以將這些情況歸屬為四級狀況，可以通過四種方式來進行分析。受益力分析 目的：1 了解公司獲利狀況；2 自有資金累計能力；3 償付本息能力；4 公司的制品、商品、服務，到底以多少的獲利率在從事銷售。工具： 1 營業收入凈益率本期凈利銷貨凈額 表示銷貨一單位能獲利多少？越高越好，一般10%以上良好不能以此判斷公司獲利能力高低 若營業收入凈益率高，銷貨收入偏低者即資產總額周轉率低，總體公司獲益力亦低2 投資報酬率本期凈利資產總額表示資金一元能獲利多少？ 83、%以上較佳也較能判斷公司獲利能力高低 總資本凈益率總資產周轉率營業收入凈益率3 資本報酬率本期凈利業主權益 表示凈值一元能獲利多少？ 凈益率高，其盈余金額未必大，因為沒有考慮營業收入在內 安定力分析財務結構及償債能力分析目的：1 測定資金用途趨向；2 避免企業面臨清算或破產。 工具：1 流動比率流動資產流動負債美國以200%為標準，我國以150%以上屬于良好 流動負債沒有包含固定負債，應注意收款、付款速度的差距 流動資產：現金、銀行存款、應收帳款、應收票據、有價證券、庫存資產等，即一年內可以換成現金之狀態 流動負債：應付帳款、應付票據、短期借款等一年內須償還的負債 2 速動比率現金有價證券應收4、款項流動負債速動資產流動負債流動資產存貨流動負債 速動資產：現金、銀行存款、應收帳款、應收票據，所指為不經過販賣過程，而能直接成為現金的高流動性資產償付流動負債的第一線周轉金 美國標準為100%，我國70%以上者屬于良好3 負債比率負債總額業主權益自有資本顯示資本結構安全程度，越低越好 高于100%表示負債多于凈值，對于資金周轉、償債、獲利能力有不利影響 此項比率不應高于120%4 固定比率固定資產業主權益 顯示凈值被用于維持固定性資產的程度 越低顯示周轉金來自于凈值者多，故越好 100以下為基本基準，80以下表示情況良好 高于100%須仰賴負債！小心 5 自由資本率業主權益資產總額股東權益資5、產總額自有資本總資本 表示所使用總資金中，自有資金占有多少？ 越高顯示資本結構越好，低顯示須仰賴外來資金多 此項比率以45%以上為宜 經營能力分析目的：周轉率高低顯示企業投入的資產有效使用程度。工具：1 資產周轉率銷貨凈額資產總額表示所使用資金在一營業期間能做多少營業額？測定經營效率之重要比率本項周轉率如1.3次，表示資金1元，做1.3元營業，故越高越好2次上為理想，1.5次以上屬于良好 本項比率之高低對于資產獲利率有重大顥響，如高則獲利率亦高?2 存貨周轉率存貨成本平均存貨 越短越好。因產業不同其周轉期間有不同，通常以90日以內為宜最好將在存貨再分為制成品、在制品、原物料分別算出其周轉期間較6、能顯示其實際情形 3 應收帳款周轉率銷貨凈額平均應收帳款平均應收票據表示應收債權平均償還次數 不過高、不過低為宜，算出平均日數(周轉期閶)來比較判斷120日以下屬于正常，過長即收款慢，將影響資金周轉3 固定資產周轉率銷貨凈額平均固定資產表示一營業期間，固定資本之利用程度 3次以上為宜，越高越好，周轉率高低，將影響成本 固定資產有增減時，以末期初平均余額為準計算比率 成長力分析目的：1 了解公司體質及改善策略；2 企業體成長率之高低可測知其經營效率，業務擴展，與財務結構等狀況。工具：1 自有資本周轉率銷貨凈額平均業主權益表示凈值1元，在一營業期間做多少營業？34次左右為理想，如過高表示: (a)營業收入多包含虛列收入；(b)凈值偏少即負債多；如過低表示(a)營業收入少；(b)凈值偏多即負債少 2 營業成長率本年度營業額上年度營業額上年度營業額45以上為基本基準