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1、 北京XX投資管理有限公司財務管理制度一、總則317二、會計機構和會計人員317三、財務部基本職責318四、貨幣資金管理319五、往來結算管理321六、費用管理322七、固定資產管理323八、無形資產管理324九、投資和融資的管理324十、稅務管理325十一、預算管理326十二、財務印鑒的使用326十三、財務人員工作交接326十四、財務檔案管理327一、 總則第一條 為了加強公司財務管理工作，規范內部各種財務行為，促進管理全面走向科學化、規范化，根據國家“會計法”、“企業會計準則”和“企業財務通則”的規定，結合實際情況，特制定本制度。第二條 本制度的適用范圍為北京XX投資管理有限公司。第三條 2、財務會計工作由公司副總經理主管，設財務部，負責全面的財務管理工作。第四條 公司總經理、副總經理、財務部經理和財務部門要嚴格遵守國家法律、法規和財經紀律，認真執行會計監督職能；自覺接受上級主管部門和財政、稅務、審計機關的檢查、監督。第五條 為了加強全面預算管理和，特制定了“預算管理制度”，本制度不再列述。第六條 有關財務審批程序和職權的管理內容，已單獨制定 “財務審批職權規定”故本制度不再列述。二、 會計機構和會計人員第七條 會計機構副總經理財務部經理總經理會計出納第八條 會計人員1 嚴格執行國家“會計法”、“企業會計準則”、“企業財務通則”、“會計基礎工作規范”和各項政策、法規；遵守財經紀律和3、職業道德，不斷提高業務素質。2 根據會計制度和有關規定，進行財務會計核算和管理，認真履行參與、服務、控制和監督等職能。3 認真遵守保密法規，不得對外提供、泄露公司經濟機密。4 會計人員必須取得“會計從業資格證書”方能從事會計崗位工作。5 單位會計機構負責人（會計主管人員），除應取得“會計從業資格證書”外，還應符合以下二個條件：（1） 具備會計師以上專業技術職務資格；（2） 從事會計工作五年以上經歷。6 對會計人員應建立考核制度，進行定期考評，作為晉級、提升、獎懲的依據。7 制定培訓計劃，提高會計人員政策、業務水平。三、 財務部基本職責第九條 貫徹執行國家財經紀律法規、財稅金融制度，據此制定相應4、的財務、成本、資金管理制度和辦法，并組織實施。第十條 預算管理的主管部門，負責預算的組織、平衡、編制、執行和控制的全過程，對各職能部門和業務部門進行指導、檢查、考核和監控。第十一條 根據國家會計政策、具體業務需要和清晰高效原則，設置會計科目、賬戶、會計核算方法和程序，進行會計核算。第十二條 歸口統籌管理固定資金、流動資金、專用資金、以及對銀行的借貸款手續。第十三條 參加關于資本籌集運營、投資方向決策、資產存量盤活等專業性會議，參與投資項目的經濟論證和可行性研究，并提供財務政策、法律法規等方面的支持。第十四條 負責長期投資的核算和管理。對被投資單位的經營財務狀況、資產負債、股東權益變化進行財務監5、督，確保投資的保值、增值；對經營狀況不佳、沒有效益甚至長期虧損的投資項目進行清理整頓。第十五條 正確核算各種稅金，及時上繳各種款項。 第十六條 制定財產清查制度，負責財產的清查、盤點、報廢等業務的核算和管理。第十七條 負責編制月度、季度、年度會計報表。第十八條 綜合分析財務管理狀況和經營成果，定期向領導上報財務分析報告。第十九條 接受財政、稅務、工商等機構和上級的檢查，負責提供全面、真實、準確的財務會計資料。第二十條 負責財務人員的培訓、考核；建立健全財務人員工作交接制度和財務檔案管理制度。第二十一條 其他具體財務會計業務事項。四、 貨幣資金管理第二十二條 嚴格控制資金使用，一切資金收支納入預6、算管理，由財務部門主管，嚴禁資金“體外循環”。第二十三條 對外投資、融資權屬公司，各部門無權對外。嚴禁任何部門和個人以公司名義對外進行融資與擔保。第二十四條 一切銀行賬戶資金均應納入財務賬內，公司內資金調撥實行“統一運籌，直線調撥”原則。第二十五條 貨幣資金執行“收支兩條線”管理，一切收入不得截留挪用，一切支出按審批程序處理。（一）、現金管理第二十六條 財務部負責經營業務活動現金收支管理，監督現金紀律的正確執行。第二十七條 現金收付要有合法憑證，并經嚴格審查和批準后，憑單收付現金，并逐日進行現金賬款核對。第二十八條 現金日記賬應按日序時記賬，作到日清月結，保證賬款、賬證、賬賬相符。第二十九條 7、現金使用范圍按國家規定執行。第三十條 各種有價證券應設輔助登記賬簿管理，定期與財務明細賬核對，做到賬券、賬賬相符。第三十一條 現金保管、使用必須遵守以下紀律：（1） 現金由出納管理，必須公私分清，不得公款私用、不準任何人挪用公款。（2） 庫存現金的每日結余額不得超過銀行核定限額數，超過部分應在當日送存銀行。不能當日送存的，應報告財務部經理，于次日送存。（3） 不準以不符合會計憑證要求和不符合審核手續的白條或單據抵充現金庫存。（4） 出納人員去銀行辦理現金存、取業務時，中途不得去任何地方辦理其他事務。大宗現金應有保衛人員護送。（5） 嚴格管理現金支票，現金支票只能由出納或會計開具使用，不準開空白8、支票。使用現金支票應辦理領取支票手續，進行登記、報銷。（6） 從銀行提取現金后，由會計制作會計憑證，并監督出納登記現金、銀行日記賬和核點現金數目無誤后，立即存入財務金庫，由出納管理。（7） 現金應安全保管，庫存現金下班后應全部放入保險箱，上鎖后必須撥亂密碼，保險箱密碼不得對外泄露；現金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉交他人；公款和私款不混放。（二）、銀行存款管理第三十二條 銀行日記賬應序時記賬，按月結賬，做到賬目清楚、準確，保證賬賬相符。第三十三條 按月與銀行對賬單進行核對，月末及時編制“銀行存款余額調節表”，調整后余額相符，詳細列示未達賬項，上報財務部經理。對未達賬項應進行催報，對長期9、不報的問題查明原因，向財務部經理報告。第三十四條 支票管理：1 銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”， 設專人負責管理支票的登記、領用、簽發、報賬、核對及清查，要保證手續齊全、去向明確、數額清楚無誤。2 各部門收到有效支票，匯單等，必須于當日交財務部送存銀行。3 各部門領用支票必須妥善保管，及時使用，未使用者應退回財務部銷號。4 領用支票需經審批手續，不得串用，不得借給任何外單位和個人使用。第三十五條 不得出租、出借銀行賬戶。五、 往來結算管理（一）、應收賬款管理第三十六條 統一管理公司所有業務合同，分類統計，登記備案。根據公司經營業務特點，設立應收賬款備查簿。第三十七條 嚴格審核客戶資10、信程度以及經營狀況，了解客戶的信用狀況，制定客戶信用等級。第三十八條 財務部應及時登記每筆應收賬款，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底按客戶明細編制應收賬款余額表。第三十九條 月末對應收賬款進行全面清理，編制應收賬款賬齡分析表，必要時向對方寄送對賬單進行核對。月末匯總超過信用期的應收賬款，報送財務部經理，視不同情況進行處理。第四十條 財務部根據企業經營目標，將年度應收賬款回款額和壞賬損失額，納入考核指標，作為年度考核依據。第四十一條 根據應收賬款的不同性質，制定不同的收賬政策。根據合同或協議，及時向客戶催討貨款，以保證應收貨款及時回籠。第四十二條 制定壞賬損失確認、賠償和處理的細則，壞賬11、損失的具體確認，應由財務部會同營銷部共同認定，并將事件過程和結論形成文字，按程序報批，經批準后才能作相關賬務處理。（二）、應付賬款管理第四十三條 按照業務特點正確登記每筆應付賬款，準確反映其形成、支付及增減變化情況；月底按客戶明細編制應付賬款余額表，并與采購部門進行核對。第四十四條 月末編制應付賬款賬齡分析表，并與客戶進行不定期的對賬清查。第四十五條 根據應付賬款的不同性質，確定應付賬款的等級，作為編制付款計劃的依據。第四十六條 因債權單位撤消或債權人死亡等原因，確實無法支付的款項，按規定審批程序報批，經批準后可作相關賬務處理。六、 費用管理第四十七條 根據實際情況制定有關差旅費、業務招待費等12、費用報銷的管理辦法。第四十八條 費用實行預算管理，各職能部門和各業務部門每年編制費用預算，根據預算對本部職能部門及各業務部門費用進行管理。第四十九條 各業務部門的業務招待費應按國家規定標準控制，一律據實列支，不得預提。第五十條 專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。專項活動費用應編制專項費用預算計劃，經財務部審核，報副總經理批準后方可執行。專項費用預算一經執行，不得任意擴大范圍。支付專項費用時，財務部按審批程序辦理借支報銷手續。七、 固定資產管理第五十一條 固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。固定資產必須同時具備以下兩個條件：（1） 使用期限13、超過一年的單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等。（2） 不屬于主要經營設備的物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年的也應作為固定資產。第五十二條 固定資產按國家會計制度進行分類，折舊政策應符合會計制度和北京市稅務部門的要求，不得隨意變動。 第五十三條 已入賬的固定資產，除發生下列情況，不得任意變動其價值。（1） 根據國家規定對固定資產價值重新估價；（2） 增加補充設備或改良裝置；（3） 將固定資產的一部分拆除；（4） 根據實際價值調整原來的暫估價值；（5） 發現原有固定資產價值有錯誤；第五十四條 各部門在每年第四季度向財務部報送下一14、年度固定資產購置計劃， 批準后隨年度計劃下達。第五十五條 固定資產實行歸口分級管理的原則。根據公司經營特點確定固定資產的歸口管理部門和人員，對固定資產進行日常管理。第五十六條 固定資產管理部門和人員負責檢查、指導使用部門對固定資產的安全使用和維修保養。第五十七條 各部門年末根據財務決算編制固定資產明細報表，上報財務部匯總編制全部固定資產明細表。第五十八條 購置固定資產的當月，應在當月會計報表及財務分析中重點說明和反映。第五十九條 各部門應定期對固定資產盤點清查，每年在編制年度財務決算前，必須對固定資產進行一次全面清查。第六十條 各部門盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，填制固定資產盤盈、盤虧報告表15、并寫出書面報告，經審批后按財務部通知辦理固定資產賬務處理，殘值和清理費用按國家有關會計制度在相應科目中列支。第六十一條 固定資產購入、外調、外借權屬公司，未經批準，各部門不得自行辦理。八、 無形資產管理第六十二條 無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。第六十三條 無形資產的取得必須符合國家法定規定，并按照取得時的實際成本（包括評估價）計價。第六十四條 除企業合并外，商譽不得作價入賬。第六十五條 無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內平均攤入管理費用。無形資產的法定有效使用期限遵照國家有關財務制度規定執行。第六十六條 增加、轉讓無形資產應按國家規定手續16、和“重大財務決策程序”審批辦理。第六十七條 企業轉讓無形資產取得的收入，除國家法律、法規另有規定外，計入其他業務收入。九、 投資和融資的管理第六十八條 對外投資和融資權屬公司，由財務部主管，各部門不得對外投資和融資。第六十九條 對外投資和融資按照“重大財務決策流程”和“財務審批職權規定”執行。第七十條 采用現金銀行存款等貨幣資金對外投資的按實際支付金額入賬。采用實物如：機器設備、房屋、固定資產等對外投資的應按照資產評估的價值、合同或協議確定的價值入賬，評估確定的價值與原賬面價值的差額作為資本公積處理。第七十一條 采用土地使用權等無形資產作為資本金或合作條件對外投資的，按評估確認或合同、協議及企17、業申請書約定的金額計價。第七十二條 企業對外投資累計不得超過公司凈資產的50。第七十三條 實施投資前，財務部要將被投資方完整的獨立經營手續復印件，以及將撥入投資的開戶銀行、賬號等一應手續存照備案，以便實施監控。第七十四條 實施投資后，財務部要及時了解投資項目進展情況，被投資單位應每年向財務部至少報送一次投資項目財務報告，財務部據此對投資回報率等進行分析及評價。第七十五條 投資收益核算方法：以實際分得利潤入賬。第七十六條 對外長期投資和融資應納入年度財務預算管理。第七十七條 財務部根據批準的融資計劃，負責辦理借貨手續，按期支付本利，合理使用資金。按規定向金融機構報送會計資料。十、 稅務管理第七十18、八條 認真執行和宣傳國家稅務政策和法規，及時掌握有關的變動情況，保證稅務業務處理的合法、合規、及時、正確。第七十九條 財務部設專人進行稅務管理，負責稅收核算、申報，編制各種納稅報表，按時交納，不得錯報、漏報。第八十條 財務部設置專人負責發票管理工作，負責領用、登記、保管、使用和稅務局要求的有關事項。第八十一條 加強發票管理：不得將稅務專用發票借給外單位或個人使用，作廢的稅務發票不得擅自銷毀，丟失的稅務專用發票及時登報申明，并及時向稅務機關進行核銷。 第八十二條 各種納稅申報報表由稅務專管人填制后，應由財務經理審核，報副總經理批準后方可加蓋印鑒報出。第八十三條 報稅前由財務部專人填列所申報納稅的19、各種報表，并經副總經理同意后方可申報。第八十四條 對所有納稅申報材料必須定期歸檔，防止丟失。十一、 預算管理第八十五條 詳見“北京XX投資管理有限公司預算管理制度”。十二、 財務印鑒的使用第八十六條 銀行賬戶預留印鑒與支票、匯票等必須分開存放，預留財務專用章與個人印章必須由財務部二人分管，應妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業務和財務業務，不得作其他用途。第八十七條 財務部公章由財務部經理管理，妥善保管，不得丟失。建立公章使用登記簿，只能在內財務業務范圍內使用，不得對外。第八十八條 財務部公章、財務專用章和銀行預留個人印鑒，不得給其他部門和個人使用，不得借給外單位和個人使用。十三、 財務人員工作20、交接第八十九條 制定財務人員工作交接細則，財務人員離職或臨時離職，以及單位合并、分立等事項中的會計工作交接均應遵照執行。第九十條 移交人員必須將本人所經管的財務工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。第九十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；并保證所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的真實性。第九十二條 財務部經理或副總經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和財務人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第九十三條 接替人員要按移交清冊逐項核對點收，并繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬；接替人員21、應當認真接管移交工作，繼續辦理移交的未了事項。第九十四條 財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由財務部經理負責監交；財務部經理交接，由副總經理負責監交；副總經理交接，由總經理監交。需要時主管單位可派人會同監交。監交人應在移交清冊和有關賬簿上簽章。第九十五條 財務人員工作交接中，涉及到相關部門業務人員經辦的財務事項（如采購、營銷人員未報支票、費用、借款、應收款、應付款等），應開列清單，由經辦人簽字確認，作為移交文件之一。十四、 財務檔案管理第九十六條 財務檔案包括：會計憑證、會計賬薄、會計報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、22、章程等各種財務會計資料。第九十七條 財務部設專人負責保存財務檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。第九十八條 財務檔案的保管期為永久保存和定期保存兩類。第九十九條 財務檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，經財務部經理審查，總經理批準，報有關部門批準后執行。由檔案管理人員編制檔案銷毀清冊，銷毀時應由財務部有關人員和主管領導共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第一百條 財務人員因工作需要查閱財務檔案時，必須按規定程序借用，并及時歸還，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。第一百零一條 公司各部門人員因公需要查閱檔案時，必須經部門經理批示，經財務部經理批準后，才能由檔23、案管理人員接待查閱。第一百零二條 財務檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。第一百零三條 財務會計檔案保管期限。檔案名稱 保管期限1 會計憑證類 （1） 原始憑證、記賬憑證 15年 其中：涉及外來會計憑證 永久 （2） 銀行存款余額調節 3年2 會計賬薄類 （1） 日記賬 15年 其中：現金和銀行存款日記賬 25年 （2） 明細賬、總賬、其他輔助賬薄 15年 （3） 涉及外來的會計賬薄 永久3 會計報表類 （1） 主要財務指標報表 3年 （2） 月、季度會計報表 15年 （3） 年度會計報表 永久4 其他（1） 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年（2） 財務成本計劃 3年（3） 主要財務會計文件、合同、協議 永久328